企业税收优惠政策有哪些(企业所得税减免政策有哪些)

本文目录

1、企业税收优惠政策有哪些，企业所得税减免政策有哪些？
2、到底有哪些税收政策优惠？
3、税收优惠政策有哪些？
4、企业该如何合理避税？
5、注册公司的税收优惠政策有哪些？

1、企业税收优惠政策有哪些，企业所得税减免政策有哪些？

经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：

〈一〉国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税三年。是指：1、国务院批准的高新技术产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。

2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税三年。

〈二〉为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税，具体规定如下：1、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

2、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询、技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

3、对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

4、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

5、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

6、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业(以其实际营业额计算)来确定减免税政策。

〈三〉企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指：1、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

2、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉渣灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

3、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。

〈四〉国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。

〈五〉企业事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税，是指：企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税，超过30万元的部分，依法缴纳所得税。

〈六〉企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

〈七〉新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：1、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/(企业原从业人员总数当年安置待业人员人数)×100%2、劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为：当年安置待业人员比例=当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100%3、享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。

4、劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退人员。

〈八〉高等学校和中小学校办工厂可减征或者免征所得税。是指：1、高等学校和中小学校办工厂，农场自身从事生产经营所得，暂免征收所得税。

2、高等学校和中小学校举办各类进修班，培训班的所得暂免征收所得税。

3、高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业，下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：(1)将原有的纳税企业转为校办企业 (2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业(3)学校向外单位投资举办的联营企业;(4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业 (5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业 (6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。

4、享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。

〈九〉民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指：1、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数的35%以上，暂免征所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

2、享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。

3、享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条件：(1)具有国家规定的开办企业的条件(2)安置“四残”人员达到规定的比例(3)生产经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营(4)每个残疾职工都具有适当的劳动岗位(5)有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施 (6)有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表，残疾职工名册)。

〈十〉乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。

〈十一〉水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所)取得的所得，进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年底以前免征收所得税。

〈十二〉对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九九四年底以前减半征收所得税。

〈十三〉新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年底。

〈十四〉生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指：1、对专门生产酱油、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、醋、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不包括味精)和饲料加工的企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。

2、对新办的某些食品工业企业，在一九九五年底以前免征所得税一年。

3、对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在一九九五年底以前免征所得税。

4、对新恢复的传统名特食品企业，在一九九五年底以前减半征收所得税。

〈十五〉对新办的饲料工业企业，在一九九五年底以前免征所得税。

二、以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，凡是属于原优惠政策延续的，享受优惠政策企业的减免税期限应连续计算。

三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内，省级税务机关(分局、地方局)可以根据本地的实际情况，制定具体规定，报财政部、国家税务总局备案。

四、除《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及以上优惠政策外，其他的优惠政策一律废止，各地区，各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。

2、到底有哪些税收政策优惠？

霍尔果斯——一座位于中国最西部的中小城市，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望，常住人口不足10万人。就是这样一个西部小城，却越来越吸引中国企业家的目光，甚至众多公司不远万里来霍尔果斯开设公司、设立办事处。而这一切的缘由都得益于霍尔果斯市推出的“重磅税收”优惠。其实关于霍尔果斯的税收优惠早已推出，但具体有哪些税收优惠呢?这些税收优惠政策又针对哪些行业呢?税点点为您一一道来。一、股权投资类 1、新注册 ①其他有限类企业所得税按15%征收，地方税分享部分减半征收，实际税率为12%;个人所得税税率按照20%征收，采取先佂后返的支持方式，将地方分享部分的50%拨付给企业作为扶持资金帮助企业发展。 ②合伙制企业企业所得税为零，个人所得税税率按照20%征收，地方分享部分的50%拨付企业，扶持企业发展。二、影视传媒、软硬件开发企业、创业投资和新能源 (一)、税收优惠享受企业所得税“五免五减半”，当年留存开发区财政的增值税、营业税、所得税总额在300-500万元、500-1000万元、1000-2000万元、2000万元以上的，分别按留存总额20%、25%、30%、35%的比率予以扶持，其中软硬件开发企业增值税享受即征即退。三、总部经济对新引进的总部企业，自认定当年起5年内，可按该企业税收地方留成部分总额，给予50%扶持资金。四、霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策(试行) (一)新设立企业，纳税人一个纳税年度内在开发区实际缴纳税款，当年留存开发区财政的增值税、营业税、所得税总额在300-500万元、500-1000万元、1000-2000万元、2000万元以上的，分别按留存总额20%、25%、30%、35%的比率予以奖励。 (二)对开发区范围内的新建工业企业，依据项目实际及竣工时限要求，固定资产投资总额5000万以上，依据项目实际及竣工时限要求，以新建厂房建筑面积为准，按照50元人民币/平方米给予补贴。对认定的高新技术产业的设备投入按照设备投入的1%给予补贴。霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策(试行) 为加强霍尔果斯经济开发区【以下简称“开发区”】建设步伐，促进开发区持续、快速、健康发展，现根据国家、自治区有关法律、法规和政策，结合开发区实际，特制定本优惠政策。一、国家、新疆维吾尔自治区、伊犁哈萨克自治州和西部大开发的优惠政策，以及国家、新疆维吾尔自治区赋予霍尔果斯国家级经济开发区的优惠政策，在本区开发内均适用。二、所得税减免优惠政策 2010年1月1日至2020年12月31日，对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠名录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征优惠。免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分，采取以奖代免得方式，由开发区财政局将免征得所得税地方分享部分以奖励得方式对企业进行补助。第一笔生产经营收入，是指产业项目投入运营后所得得第一笔收入。三、开发区鼓励投资得十大产业 (一)国际贸易物流; (二)金融产业; (三)总部经济; (四)高新技术产业; (五)会展经济; (六)高端旅游、文化产业; (七)农产品精深加工; (八)生物及制药产业; (九)机电产品、汽车、大型建筑机械及矿山开采设备配套组装加工; (十)进口资源(油气、稀有金属等)加工。太繁琐，看不懂?找税点点免费咨询，税点点顺势推出税收优惠项目，轻松帮您搞定税收优惠!选择税点点一站式服务，为您的创业之路扫平障碍，一路保驾护航。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

3、税收优惠政策有哪些？

企业的税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。

企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税，含概各个方面。具体的政策规定，可以查看国家税务总局网站、税收优惠政策网页。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

4、企业该如何合理避税？

合理合法节约税负，在国内最常见的就是入驻有税收优惠政策的地区，比如重庆黔江，就是注册制，因为是总部经济招商，所以也比较适合外地企业，并且政策稳定，到今年长达8年之久，其增值税和企业所得按照地方留存的30%-50%财政奖励，个人独资企业核定征收，核定后个人所得税税率0.5%-3.1%，综合税率5.93%