设计公司税务筹划，让创意变现更安全，让每一分才华都不仅值钱还省钱

作为一个在财税领域摸爬滚打多年的注会，我接触过无数行业的企业主，但设计公司的老板们往往给我留下最深刻的印象，你们拥有最敏锐的审美，能创造出令人惊叹的作品，但一提到“税务”、“报表”这些枯燥的数字,很多人眉头皱得比改稿时还紧。

说实话，我完全理解，设计行业是一个典型的“轻资产、重智力”行业，你们的成本主要是人的大脑、时间和灵感，而这些在传统的财务报表里，往往很难被量化成合规的“成本”，这就导致了一个尴尬的局面：明明公司账上看着流水挺大，利润挺高，可到了年底一算税，发现要把一大块辛苦钱掏出去，那种心疼感,我感同身受。

我们就抛开那些晦涩难懂的法条，像老朋友聊天一样，好好聊聊设计公司税务筹划这件事，我要告诉你的是，真正的税务筹划不是教你如何偷税漏税，而是在法律允许的框架内，通过精妙的顶层设计和业务流程优化，把该省的钱省下来,让你的每一分才华都能安全地落袋为安。

为什么设计公司总是觉得“税负重”？

在谈怎么解决问题之前，我们得先搞清楚病根在哪，我看过很多设计公司的账，普遍存在一个结构性问题：进项票缺失，导致增值税和企业所得税双重压力。

举个生活中的例子，我有个做室内设计的朋友老张，他的工作室一年下来，设计费收入大概500万，这500万是实打实的开票收入,老张的成本在哪呢？

房租水电： 这部分有票,但占比不高。
人力成本： 这是大头，设计师工资高，主案一个月可能就要发三五万，但工资薪金在计算企业所得税时，虽然能扣除,却不能抵扣增值税。
灵感与创意： 老张为了拿项目，经常要请人吃饭、送礼、去采风、甚至购买一些国外的设计素材账号，这些钱花出去了，但要么拿不到发票，要么拿的是个人消费的发票,根本不敢入账。

结果就是，老张的公司账面上利润虚高，好像赚了几百万，实际上钱都花在那些“无法票化”的隐性成本上了，税务局不管你这些，他们只看报表，利润高就要交企业所得税（25%），分红时还要交个税（20%）。

这就是为什么很多设计公司老板觉得累：明明是在给设计师、给房东、给材料商打工，最后还要觉得自己赚了大钱被税务局盯着。

设计公司税务筹划的顶层设计：选对“赛道”

税务筹划的第一步，不是在发票上做文章，而是在公司架构上做文章，很多设计公司一开始就注册成“有限责任公司”，这当然没错，风险隔离做得好，但对于一些中小型的设计工作室，或者设计公司里的特定业务板块,是不是可以考虑多元化的主体架构？

个体工商户与个人独资企业的妙用

我必须发表我的个人观点：不要迷信“有限公司”这一种形态。

在“金税四期”上线之前，很多地方搞所谓的“核定征收”，那是野蛮生长的时代，现在监管严了，我不建议你去钻空子，对于一些非核心业务，或者一些自由职业者性质的设计师团队，设立个人独资企业或者个体工商户,依然有其独特的税务优势。

你可以将公司的部分业务，比如插画绘制、3D建模渲染、文案撰写等非核心业务外包给一个由资深设计师成立的个人独资工作室。

生活实例： 假设你公司里有个年薪60万的大神设计师，如果直接发工资，扣掉社保和个税，他到手可能只有40多万，公司成本也高。但如果你和他商量，让他成立一个个人工作室，你公司把这部分业务外包给他，他作为工作室，开具设计服务发票给你公司，你公司有了成本票，抵减了企业所得税，而他那边，如果符合小微企业政策，税负可能比拿工资要低,而且资金流转更灵活。

这里有个度的问题。所有的筹划必须基于“业务真实”，如果没有真实业务，仅仅是为了开发票而走账，那就是虚开发票，是违法犯罪,这点红线千万别踩。

利用“小规模纳税人”的优惠

国家目前对小微企业的扶持力度是很大的，如果你的设计公司规模不大，年应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负率非常低（仅2.5%或5%等，具体视当年政策而定）。

如果你的设计公司年利润就在几百万徘徊，千万别盲目追求“一般纳税人”，小规模纳税人虽然不能抵扣进项，但征收率低（1%或3%），且享受各种免征政策，对于主要成本是人力资本的设计公司来说，有时候做小规模,综合算下来反而比一般纳税人划算。

业务流程中的“节税”细节：把隐形成本显性化

架构搭好了，接下来就是具体的业务操作,这是设计公司税务筹划中最接地气的部分。

研发费用的加计扣除（这是被严重忽视的红利）

很多设计公司老板认为，“研发”是科技公司的事，是搞芯片、搞医药的事。大错特错！

根据政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

生活实例： 我服务过一家工业设计公司，专门帮家电企业做外观设计，以前他们把所有的设计人员工资都计入“主营业务成本-工资”，后来我建议他们，建立规范的研发辅助账，将那些为了攻克新造型、新材料而投入的设计师工时、打样费、软件测试费，全部归集到“研发支出”科目。

结果是什么？假设他们投入了100万的研发成本，本来只能抵扣100万利润，现在可以抵扣200万利润！直接少交了50万的企业所得税，这就是政策给你的钱，你不要,那就是傻。

改变用工模式：灵活用工平台

设计行业项目制特征明显，忙的时候忙死，闲的时候闲死，养一大帮全职设计师，成本太高，风险也大，很多公司习惯找兼职设计师、大学生实习生。

付给兼职人员的钱，怎么走账？如果直接打给个人，公司没有票，还要代扣代缴劳务报酬（20%~40%的税率）,兼职的也嫌到手少。

这时候，灵活用工平台就是一个很好的解决方案。

观点： 灵活用工不是让你去买发票，而是改变结算关系。你公司把项目发包给灵活用工平台，平台帮你找设计师，并负责代征个税、开具6%的专票给你，你有了进项票，合规抵扣；设计师作为自由职业者，在平台完税，税负也低，这在现在的设计圈子里,已经成为非常成熟的操作模式。

固定资产的折旧策略

设计公司虽然轻资产，但“电子设备”是少不了的，高性能的电脑、渲染农场、专业绘图屏、正版软件授权费,这些都是真金白银。

我建议大家在采购这些设备时，不要只看价格，要充分利用“一次性税前扣除”政策（目前500万以下的设备允许一次性计入成本），或者对于软件类资产,尽量缩短摊销年限。

生活实例： 一家建筑设计公司，需要采购一批高性能工作站，总价值200万，如果分3年折旧，每年抵扣66万，如果利用政策一次性扣除，当年就能抵扣200万利润，假设当年利润刚好够，这200万的抵扣能直接带来50万的现金流节省（按25%税率算），虽然折旧总额一样，但货币的时间价值是不一样的，今年少交的税，放在账上转一年,也是钱啊！