税率是多少？——别只盯着工资条上的数字，这才是你真正要交的智商税

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我经常被朋友、客户甚至是在聚会上刚认识的人拉到角落，神秘兮兮地问同一个问题：“哎，你说现在的税率到底是多少啊？怎么我感觉我交的税跟网上说的不一样？”

每当这个时候，我都会端起酒杯（或者茶杯），笑着对他们说：“这个问题，如果只用一个数字回答你，那就是在忽悠你；如果用一堆法律条文回答你，那就是在催眠你，咱们今天不背法条，就聊聊生活，看看这‘税率’背后的门道。”

说实话，税率是多少，这不仅仅是一个数学问题，更是一个关于身份、职业选择甚至生活智慧的问题。

上班族的“痛”：3%到45%的过山车

咱们先聊聊最普遍的情况——也就是拿死工资的上班族，很多人认为，工资超过5000元就要交税，税率好像是固定的，这是中国个人所得税（个税）最大的误区。

咱们现在的个税实行的是“超额累进税率”，听着挺专业，其实道理很简单，就像爬楼梯，你爬得越高,上面那层楼的价格就越贵。

生活实例：

我有个客户叫小张，刚毕业那会儿，月薪8000块，那时候他觉得自己属于“低收入人群”，几乎不交税，后来他拼命努力，跳槽涨薪，月薪涨到了2万，他兴高采烈地跑来找我，说：“老师，我收入翻倍多了，我是不是得按20%交税了？”

我给他算了一笔账： 2万月薪，减去5000元起征点，减去社保公积金（假设这中间能扣掉3000左右），再减去专项附加扣除（比如他在租房、有独生子女赡养老人，假设又能扣3000），那么他的应纳税所得额其实只有：20000 - 5000 - 3000 - 3000 = 9000元。

这9000元怎么分？

3000元以下的部分，税率是3%；
3000元到12000元的部分（这9000全在这一档），税率是10%。

小张虽然觉得自己赚得不少，但他大部分钱的税率其实只有10%，只有当他的收入高到一定程度，比如应纳税所得额超过了144万元，那超出的部分才会触碰到那令人咋舌的45%的最高档。

我的观点： 很多人不敢涨薪，或者不敢接高薪Offer，就是怕“跳档”后税太高，结果“白干”，这是一种典型的“穷人思维”。累进税率的精髓在于“抽肥补瘦”，它只对你多出来的那部分钱重税，而不是对你所有的钱重税。 下次老板给你涨薪，别犹豫，哪怕税率高了,你到手的钱绝对也是变多了。

自由职业者的“坑”：看似光鲜，实则“裸奔”

这几年，自由职业者、网红、设计师、独立撰稿人越来越多，这群人问“税率是多少”时,往往带着一脸苦相。

为什么？因为对于上班族来说，公司会帮你预扣预缴个税，年底还能多退少补，但对于自由职业者，如果你直接去税务局代开发票，或者按照“劳务报酬”拿钱,那税率可能会让你怀疑人生。

生活实例：

我的老同学李阿姨，退休后发挥余热，给一家公司做财务顾问，对方很爽快，说一年给你20万顾问费，李阿姨心想，这比上班强多了，结果到了年底，对方让她提供发票,或者直接按劳务报酬扣税。

如果按劳务报酬算：

20万收入，先由支付方预扣预缴，劳务报酬的预扣预缴规则是：20万减去20%的费用（4万）,剩下16万作为应纳税所得额。
16万对应的是20%的预扣率,再减去14100的速算扣除数。
算下来，这一笔就要交税：160000 * 20% - 14100 = 17900元。

李阿姨一看傻眼了：“我上班那会儿才交多少税啊？怎么这快两万块钱瞬间就没了？”

这就是自由职业者的痛点，如果不做任何税务筹划，直接按照劳务报酬拿钱,税负成本是非常高的。

我的观点： 对于自由职业者，“税率是多少”完全取决于你的业务形态。 我总是建议我的自由职业客户，如果业务稳定且长期，最好注册一个个体工商户或者个人独资企业（现在核定征收收紧了，这块操作要非常谨慎合法），通过将“劳务报酬”转化为“经营所得”，在扣除成本、费用后，纳税额可能会大幅降低。不懂税的自由职业者，往往是在给税务局“打白工”。

创业老板的“愁”：增值税与所得税的双重夹击

当你问一个老板“税率是多少”时，他可能会给你两个答案：一个是增值税,一个是企业所得税。

生活实例：

老王开了家小面馆，生意火爆，去年由于搞促销，销售额突破了120万，以前他是“小规模纳税人”，享受着3%征收率（疫情期间甚至有1%的优惠）的温柔呵护，一旦超过120万（注：此处指旧标准，现标准为500万，但为了故事张力，我们假设他面临一般纳税人资格登记的压力或某种特定场景下的考量，或者我们直接按现行标准讲），如果强制转为“一般纳税人”,税率直接飙升。

如果是餐饮业，属于“生活服务”，一般纳税人税率是6%。老王算了一笔账：以前卖100块钱面，交3块钱税；现在卖100块钱面，要交6块钱税，虽然理论上可以抵扣进项（比如买面粉、肉类的税），但对于餐饮这种上游很多是个体户、很难取得正规发票的行业，实际税负反而可能上升。

更别提企业所得税了，赚了钱，先要交25%的企业所得税，税后利润分给股东个人，还要交20%的“分红个税”，这一来一回，100块钱的利润,到手就剩60了。

我的观点： 这就是为什么很多老板喜欢买豪车、搞报销，因为在某些情况下，企业消费比个人消费能抵扣税款。作为老板，你不能只看名义上的“税率是多少”，你要看“实际税负”。 善于利用国家的税收优惠政策（比如小微企业所得税减免、高新技术企业优惠等），才是老板的必修课，不懂税务筹划的老板，每多赚一块钱,都在心疼。