增值税纳税申报表怎么填小规模，别让一张表吓退了你的创业梦

作为一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多创业者因为一张纳税申报表而抓耳挠腮，尤其是对于那些刚刚起步的小规模纳税人来说，每个月或者每个季度的申报期，简直就像是“渡劫”。

大家听到“增值税纳税申报表”这几个字，第一反应往往是头大，密密麻麻的格子，看似枯燥的数字，还有那些动不动就变动的税收优惠政策，确实让人望而生畏，但说实话，增值税纳税申报表怎么填小规模这个问题，其实并没有你想象中那么可怕，只要你掌握了其中的逻辑,它就像填空题一样简单。

我就不想用那种冷冰冰的教科书语气来跟大家说话了，咱们就像坐在咖啡馆里聊天一样，我手把手地教你怎么搞定这张表,顺便聊聊这背后的一些生意经。

先搞清楚：你是谁？你要去哪？

在动笔填表之前，咱们得先做一次“身份确认”，你是什么身份？是小规模纳税人。

这意味着什么？意味着你的年应征增值税销售额没有超过500万元，对于大多数初创公司、个体户或者小店来说，这个身份是非常友好的，为什么？因为你不能抵扣进项税（除非你自愿转登记为一般纳税人），所以你的计算公式非常简单：应纳税额 = 销售额 × 征收率。

这里我要发表一个个人观点：很多小规模纳税人老板总是羡慕一般纳税人，觉得那是“大公司”的象征，其实大可不必。 在你的业务规模还没上来之前，小规模纳税人身份能给你带来实实在在的税收优惠，尤其是那3%或者1%的征收率，比起一般纳税人的13%税率，那是轻松太多了，别为了面子去转登记,里子最重要。

申报前的“体检”：别带着病去填表

在打开电子税务局或者拿起纸质表格之前，你必须做一件事情：整理你的发票和收入数据。

我举一个具体的例子，我的一个朋友老张，开了一家社区便利店，他是个典型的“糊涂账”老板，平时收钱就是微信或者支付宝一扫，发票开得乱七八糟，到了季度申报的时候,他根本不知道自己这三个月卖了多少钱。

这时候填表就是灾难，你可能会漏报,或者多报。

填表的第一步是：汇总你的销售额。

这里有个关键点要注意：销售额是不含税的。 如果你这季度卖了103,000元（含税），征收率是3%，那么你的销售额应该是 103,000 ÷ (1+3%) = 100,000元，千万不要把含税收入直接填进去，那样你就亏了,多交了冤枉税。

实战演练：不同场景下的填表策略

好，现在咱们进入正题。增值税纳税申报表怎么填小规模，核心在于你处于哪种税收优惠的区间，目前政策变化比较快，但万变不离其宗，我们主要看两个维度：月销售额（或季度销售额）是否超过免税起征点，以及你是否开具了专用发票。

咱们分几种最常见的场景来聊。

季度销售额不超过30万元，且未开具专票

这是最幸福的情况,也是国家给小微企业最大的红包。

生活实例： 假设你开了一家小型设计工作室，属于按季申报的小规模纳税人，这个季度你做得一般，一共只做了25万元的生意，而且开的都是普通发票，或者根本没开发票（无票收入）。

填表方法： 这时候，你根本不需要交一分钱增值税。在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》上，你要关注的是“免税销售额”相关栏次。

将你的25万元销售额填入第10栏“（一）免税销售额”下的“小微企业免税销售额”。
第18栏“本期应纳税额——减征额”会自动计算或者你填入对应的减免税额。
第22栏“本期应补退税额”应该是0。

我的个人观点： 这个政策真的是非常人性化，但我发现很多老板因为怕麻烦，或者不懂申报，明明没到30万，却主动去交税，或者干脆零申报（这属于漏报，有风险），这就像有人给你发红包你不去领，还非要往里搭钱，何苦呢？一定要充分利用这个免税额度。

季度销售额超过30万元

如果你的生意好，季度销售额超过了30万元，那么很遗憾，全额不能免税了（注意，目前政策下，是全额征税，不是只征超出的部分，这点要特别注意）。

生活实例： 还是老张的便利店，因为是季度申报，这夏天因为天气热，饮料卖得特别好，一个季度下来含税销售额做到了309,000元。不含税销售额 = 309,000 ÷ 1.03 = 300,000元，刚好卡在30万？不对，是不含税30万，含税是30.9万，如果不含税超过30万，比如31万,那就全额征税。

填表方法：

第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填入300,000元。
这时候，如果你享受减按1%征收的政策（假设当前政策延续），你需要填写第16栏“本期应纳税额减征额”。
- 计算：原应纳税额 = 300,000 × 3% = 9,000元。
- 实际应纳税额（假设1%）= 300,000 × 1% = 3,000元。
- 减征额 = 9,000 - 3,000 = 6,000元。
第21栏“本期应纳税额”会显示9,000元。
第22栏“本期应补退税额”最终应该是3,000元。

开了专用发票，哪怕只有1块钱

这是最容易踩坑的地方！普通发票可以享受免税，但专用发票不行。 因为对方拿了你的专票是要抵扣的，如果你没交税,国家就亏了。

生活实例： 你那个季度一共卖了20万元，本来是完全免税的，有个大客户非要你开3万元的专用发票（专票），你为了留住客户,开了。

填表方法： 这时候,你的20万销售额要拆开算。

专票部分3万元（不含税）：必须交税，填入第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”或者第5栏“自行开具的增值税专用发票不含税销售额”，这部分要交税（比如按1%或3%）。
剩下的17万元普票部分：可以免税，填入第10栏“免税销售额”。
最终结果：你只需要为那3万元交税,剩下的17万元依然享受免税。

必须发表个人观点： 很多老板被客户牵着鼻子走，客户要专票就给开，我想提醒大家，开专票是有成本的，虽然小规模征收率低，但那也是真金白银要掏出去的，在报价的时候，如果你预计对方需要专票，一定要把这部分税负成本算进价格里,否则你辛辛苦苦赚的利润可能就被这点税给吃掉了。

那些容易让人“怀疑人生”的细节

填表的时候，除了大的逻辑,还有一些小细节容易让人崩溃。

未开票收入怎么填？

很多老板觉得，我没开发票，税务局就不知道，我就不填了吧？ 大错特错！ 申报表里有一栏叫“未开票收入”，只要你有销售行为，不管开没开发票，纳税义务都产生了。如果你是如实申报的，这部分未开票收入也要填入相应的销售额栏次，如果你不填，后续客户突然找你补开发票，这时候你就麻烦了，因为你的申报数和开票数会对不上，系统会预警,甚至招来税务稽查。

也就是那个“差额征税”

有些行业，比如旅游公司、劳务派遣公司，是可以差额纳税的。比如你是旅游公司，收了客户10万，但付给地接社、酒店、机票款一共8万，那你只需要就（10万-8万）= 2万这部分交税。在申报表上，这涉及到附列资料的填写，你需要把差额扣除的项目填进去。 生活实例： 我有个做劳务派遣的朋友，一开始不懂，把收到的全款都填进去交税，结果公司一年白干了，后来我教他填了《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，把支付给工人的工资作为扣除项目填上，税负瞬间降下来了，这个功能一定要会用,它是国家给你的特殊福利。

减免税性质的代码

在填表的时候，系统往往会让你选择减免税性质代码，0001011608|SXA031901121|对小规模纳税人减按1%征收增值税|减按1%征收|”。这一长串像乱码一样的东西，千万别手滑选错了，选错了，要么该减的没减，要么系统通不过，现在的电子税务局通常有自动带出功能,但一定要瞪大眼睛看一眼。

作为一个CPA，我想给你的真心话

聊完了技术细节，我想从更宏观的角度，跟各位老板聊聊增值税纳税申报表怎么填小规模这件事背后的意义。

不要恐惧申报。 很多老板把报税看作是“被扒一层皮”，报税是你企业经营的“体检单”，当你每个月填这张表的时候，你应该看到的是：我这个月卖了多少？我交了多少税？我的利润率怎么样？如果你能亲自填这张表，或者至少看懂这张表，你对公司的掌控力会提升一个档次，不要把所有财务问题都丢给会计，自己当个甩手掌柜，会计是帮你合规的,经营决策还得靠你自己。

合规是最大的省钱。 我见过太多小企业，为了省那几百几千块的税，去买发票、做假账、零申报隐瞒收入，结果呢？一旦被查，滞纳金、罚款，甚至刑事责任，生意直接黄了。小规模纳税人本身的税负已经很轻了，尤其是现在各种优惠政策频出，只要你老老实实按我上面说的方法填表，利用好免税政策，你的合规成本是非常低的。别为了捡芝麻丢西瓜。

关注政策变化。 小规模纳税人的政策是变动最频繁的，有时候是3%减按1%，有时候免征额从月3万提到月10万，有时候甚至直接全免。作为老板，你不需要成为专家，但你身边最好有个像我这样的专业人士，或者关注几个靠谱的财税公众号，政策一变，你的填表策略就要跟着变，如果某个月政策突然说“月销售额15万以下免税”，你还在按10万的标准去交税,那不冤枉吗？