个人所得税汇算清缴，别让国家给你的红包躺在账上睡大觉

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”，每年到了三四月份，我的微信和后台就会炸开锅，大家问得最多的不是“最近股市怎么样”，而是“个税汇算清缴我到底要不要退？还是要补？”甚至还有朋友惊恐地问我：“税务局是不是要查我的账了？”

说实话，这种焦虑我特别能理解，毕竟，钱袋子的事儿，谁敢不上心？但作为一名专业人士，我必须要告诉大家一个真相：个人所得税汇算清缴，根本不是什么“查账”，它更像是你和国家之间的一次“年终算账”，甚至是你拿回属于自己那部分“真金白银”的最佳时机。

我就抛开那些晦涩难懂的法条代码，咱们像老朋友喝咖啡一样,好好聊聊这个关乎每个人钱包的话题。

为什么要搞这个“汇算清缴”？它到底算什么？

很多上班族朋友觉得：“我平时工资发的时候，公司财务已经把税扣了，这事儿不就结了吗？为什么还要我在春天的时候再折腾一次？”

这其实是一个特别普遍的误区。

咱们国家的个税现在是“综合所得”汇算，你平时每个月预缴的税款，只是一个“估算值”，这就好比你去吃自助餐，进场前收银员预估你大概能吃多少肉，先收了你一笔钱，但等你吃完了（也就是这一年过完了），才发现你其实没吃那么多，或者你吃的比预想的要多，这时候，就需要“多退少补”。

具体到个税上，哪怕你只有一份工资，平时预扣预缴是按月累计计算的，但这一年里，你可能有了新的变化：比如中间换了工作、有了兼职劳务报酬、或者突然想起来自己居然可以申报“大病医疗”扣除，这些变量，导致你平时交的税，和实际该交的税,往往对不上号。

我的个人观点是： 汇算清缴制度的设计，其实体现了税收公平的人性化，它给了纳税人一个“纠错”和“补救”的机会，如果你平时因为工作忙、疏忽，忘记填报了一些能减税的项目，汇算清缴就是国家给你的“后悔药”，别因为嫌麻烦,就把这颗药扔了。

谁是那个“幸运儿”？谁又需要“掏腰包”？

并不是所有人都需要亲自操作汇算清缴，根据税法规定，如果你2023年已预缴税额与年度应纳税额一致，或者不涉及退税补税，那你可以当个“甩手掌柜”。

如果你符合以下几种情况,那就必须得动一动了：

2023年综合所得年收入不超过12万元，但需要补税金额超过400元的；
2023年综合所得年收入超过12万元，补税金额超过400元的；
预缴税额大于应纳税额，申请退税的。

这里我要重点讲讲退税,这绝对是大家最关心的环节。

生活实例： 我有个朋友小林，是个典型的“斜杠青年”，他在一家互联网大厂做设计，这是主业；周末还给一些公众号画画插画，赚点外快。平时，大厂给他发工资时，只扣了工资那部分的税；客户给他发插画费（劳务报酬）时，也扣了预缴税，到了年底汇算时，系统把这两笔钱加在一起一看，发现他的整体税率其实并没有平时分开发时那么高，因为劳务报酬的预扣率往往较高。结果一算，小林发现自己居然要退4000多块钱！当时他给我打电话时，语气比中了彩票还兴奋：“这简直是天上掉馅饼啊！”

你看，这就是汇算清缴的魅力，对于有多处收入、或者年终奖计税方式选择不当的朋友，这往往意味着一笔不小的“意外之财”。

别忘了你的“隐形财富”：专项附加扣除的学问

说到汇算清缴，就不得不提“专项附加扣除”，这是国家给咱们的7项“减税红包”：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人,以及3岁以下婴幼儿照护。

在实操中，我发现至少有30%的人，没有把属于自己的扣除项填满。

生活实例： 去年我指导一个刚结婚的年轻客户小张做汇算，他之前只知道填了“住房贷款利息”，因为他刚买了房，但我问他：“你父母多大年纪了？”他说：“都60多了。” 我一拍大腿：“那你为什么没填‘赡养老人’？” 小张一脸懵：“我是独生子女，但这也要填吗？” 当然要填！独生子女每月可以定额扣除2000元，这意味着，每年有24000元的额度是不用交税的，如果小张适用10%的税率，这一项操作下来，他一年就能少交2400元的税,直接退到卡里！

我的个人观点是： 很多时候，我们觉得税法冷冰冰，但在这些扣除项里，我看到了政策的温度，它考虑到了我们上有老下有小的压力，考虑到了我们在城市打拼的房租成本，如果你不去申报，不仅仅是亏了钱,更是辜负了这份政策关怀。

特别是“大病医疗”这一项，很多人不知道，如果你或者家人在医保目录范围内自付的部分超过了15000元，那超过的部分是可以据实扣除的，上限高达80000元，这对于遭遇过困难的家庭来说，是一笔非常可观的退税,能在一定程度上缓解经济压力。

避坑指南：年终奖的那些“小心机”

在汇算清缴中，最让人头疼，也最容易产生“技术性失误”的,就是年终奖的计税方式。

目前的政策允许我们将年终奖选择“单独计税”或者“并入综合所得计税”，这两种方式,算出来的结果可能天差地别。

生活实例： 我有个客户王姐，年薪比较高，平时工资适用的税率已经到了30%那一档，她的年终奖也不少，有20万。如果她选择把年终奖并入综合所得，那这20万就要按30%的税率交税，非常肉疼。但如果选择“单独计税”，年终奖有专门的税率表，可能会适用20%甚至更低的税率。经过测算，王姐选对了方式,一下子省下了小两万块钱。

这并不是绝对的定律。 对于平时工资低、年终奖相对较高的人来说，可能“并入综合所得”反而更划算，因为平时工资可能都没达到起征点,并入后能利用低税率区间。

我的建议是： 别偷懒，打开个税APP，在“奖金计税方式选择”里，分别点选“全部并入”和“单独计税”试算一下，系统会立刻告诉你哪个结果退得多（或者补得少），这就像是在超市试吃，不花钱的试错机会，为什么不试试呢？千万别想当然地以为去年怎么选，今年还怎么选，因为你的工资涨幅、扣除项变化都会影响这个结果。

诚信是底线：别为了几百块钱去“触雷”

聊了这么多怎么省钱、怎么拿回钱，最后我必须严肃地聊聊诚信。

在大数据时代，税务局的系统比你想象的要聪明得多，它已经和房管局、银行、医院、甚至学信网联网了。

生活实例： 前阵子有个同行跟我吐槽，说他的一个客户为了退税，动了歪心思，他在老家根本没租房，却填了“住房租金”扣除，还随便编了个房东名字，结果呢？退税是退了几百块，但没过两个月，税务局的预警系统就弹窗了，因为系统比对发现他在同一个城市已经申报了“住房贷款利息”，根据政策，这两者是不能同时享受的。不仅要退回那几百块税款，还要加收每天万分之五的滞纳金，更可怕的是，这笔不良记录可能会影响他的纳税信用等级，以后办贷款、出国都会受影响。

我的个人观点是： 作为注册会计师，我见过太多因为小聪明吃大亏的例子，税收是文明社会的代价，也是我们信用的试金石，汇算清缴虽然允许我们“查漏补缺”，但绝不是让我们“瞒天过海”。如果你的收入主要来源于工资薪金，且没有特殊的隐瞒收入动机，我强烈建议大家如实申报，如果你对某些政策拿不准，宁愿咨询专业人士，也不要自己瞎编乱造，现在的APP操作非常简便，大部分数据都是预填的，我们要做的只是核对，而不是“创作”。