作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老会计，我见过太多创业者的悲欢离合，个体工商户这个群体，往往是最让人“心疼”的一批人，你们起早贪黑，既要管生产，又要管销售，还得应酬客户，好不容易忙活一天,还得面对那一堆像天书一样的税务报表。
前几天，我那个开面馆的老表叔给我打电话，声音都在抖：“侄子，税务局给我发短信了，说我逾期申报，要罚款，我这小本生意，一个月才赚几个钱，这可咋整？”
我一听就明白了，这又是典型的“不懂报税”惹的祸，很多个体户老板都有一个误区：我规模小，我不开发票，甚至我都没赚钱,是不是就不用报税了？
大错特错！
我就不拿那些晦涩难懂的法条来念经了，咱们就像坐下来喝杯茶一样，用最通俗的大白话，好好唠唠“个体工商户如何报税”这件事，这不仅是帮你省下罚款,更是为了保住你辛苦打拼的家业。
先搞清楚：你到底要交哪些税？
很多老板一听到“税”字就头大，觉得那是千头万绪的乱麻，对于绝大多数个体工商户来说，我们要面对的税种主要就那么三个：增值税、附加税费和个人所得税。
增值税：这是国家的“流转税”
简单说，只要你的生意发生了“销售行为”,理论上就要交增值税。
这里我要引入一个非常重要的概念，也是很多个体户的福音——起征点，国家为了扶持小微企业和个体户,规定了一个免税额度。
目前的政策是：如果你是按月申报的纳税人，月销售额未超过10万元（含本数）的，免征增值税；如果你是按季申报的，季度销售额未超过30万元的,免征增值税。
生活实例： 就拿我表叔的面馆来说，他是个体户，税务局核定他是按季申报，这一个季度下来，面馆卖面、卖酒水一共收了28万元（这是不含税的收入，如果是含税价稍微换算一下），因为28万小于30万，那么表叔这季度一分钱增值税都不用交。
如果表叔生意火爆，这季度搞促销，收入了35万，那多出来的这5万（35万-30万），就要按照相应的征收率去交税了，通常小规模纳税人的征收率是3%（目前可能有减按1%征收的优惠政策，具体要看当时政策），或者是5%（如果是不动产经营等特殊情况）。
我的个人观点： 很多老板觉得“免税”就等于“不申报”，这是绝对错误的！免税是你的权利，但申报是你的义务，哪怕你一分钱税都不用交，你也必须登录税务局的网站，点击“零申报”或者填写免税申报表，告诉税务局：“我这季度没达到起征点，所以我免税了。”如果你不说话，税务局系统里显示你“逾期未申报”,罚款照样找上门。
附加税费：这是增值税的“跟班”
这个税比较好理解，它是依附在增值税上面交的，城建税、教育费附加、地方教育费附加,这些都叫附加税费。
如果你上面的增值税免了，或者是零了，那这些附加税费自然也就跟着免了或者为零了，你只要把增值税搞定了,这个基本上不用操心。
个人所得税：这才是重头戏
对于个体工商户来说，这个税最容易被忽视,也最容易出问题。
个体户不交“企业所得税”，而是交“经营所得”的个人所得税，这就好比，面馆赚的钱，虽然是在面馆的账上，但最终都是表叔个人的钱,所以要交个税。
这里有两种常见的征收方式：查账征收和定期定额征收。
- 查账征收： 顾名思义，就是税务局要查你的账，你收入多少，成本（房租、水电、面粉、肉钱）多少，费用多少，算出利润，再扣除业主每年6万元的减除费用（相当于工资），剩下的按5%到35%的五级超额累进税率交税。
- 定期定额征收： 这是很多小店最常用的方式，因为小店账目乱，税务局懒得查，或者没法查，就根据你所在的区域、地段、行业、规模，给你“定”一个税额，税务局核定表叔每个月交200块个税，那不管他这月赚多赚少,固定交200就行。
生活实例： 我有个客户叫小李，开了一家设计工作室，属于个体户，因为他的业务比较特殊，成本主要是脑力，没有什么进项发票，税务局给他核定的是“查账征收”。
有一年小李接了个大单，收入很高，扣除成本后利润有50万，到了年底汇算清缴的时候，他发现要交一大笔个税（因为利润高了，税率就跳到30%以上了），当时他就傻眼了,觉得平时怎么没人提醒他预缴税款？
这就是不懂“查账征收”的代价，而反过来看表叔的面馆，税务局核定他每个月交100块个税，不管赚多赚少，一年就交1200块,这就简单多了。
实操篇：具体该怎么操作？
知道了交什么税，接下来就是“怎么报”，现在的税务系统已经非常智能化了，大部分操作都可以在网上完成,不用再去税务局排队排半天。
第一步：确认你的申报方式
你是个体户，你首先要搞清楚税务局给你核定的申报期限是“月”还是“季”，规模小一点的都是按季度申报增值税，个税可能是按月也可能是按季,这个信息在你的税务登记证或者电子税务局的首页都能看到。
第二步：登录电子税务局
现在全国各地基本都用电子税务局了，你只需要在浏览器搜索你所在省份的“电子税务局”，用法人代表（也就是你自己）的身份证、手机号或者税务绑定的CA证书登录进去。
第三步：填写申报表
登录后，通常会有一个“我的待办”或者“申报征收”的菜单。
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如果你是“双定户”（定期定额）： 恭喜你，你的操作最简单，系统里通常已经预填好了数据，你只需要核对一下，点击“申报”即可，如果这季度你生意不好，甚至停业了，符合什么条件可以申请减免，或者直接零申报（注意：双定户零申报也是有条件的，不能随意零申报，否则系统会自动调整你的定额）。
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如果你是“查账征收”： 这就麻烦一点，你需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》和《生产经营所得个人所得税纳税申报表》。
在增值税申报表里，你要填入这季度的开票收入（包括开了发票的和没开发票但实际收到的钱），如果没超过30万,填入免税销售额栏次。
在个税申报表里，你要填入收入总额、成本费用，这里我要特别提醒一句：成本不是你瞎填的，如果你填的成本没有发票支撑,税务局在稽查时是不认的。
第四步：扣款
申报成功后，系统会显示你需要缴纳的税款，确认账户里有足够的钱，点击“一键缴款”,整个流程就结束了。
生活实例： 我之前辅导过一个开便利店的大姐，她五十多岁了，对电脑一窍不通，第一次报税时，她急得满头大汗,鼠标都握不住。
我教她一个笨办法：把每一步的操作流程，用手机拍下来,或者打印出来贴在电脑旁边。
- 打开网页（把网址加收藏夹）。
- 输入账号密码（记在小本子上）。
- 点击“我要办税”。
- 点击“税费申报及缴纳”。
- 看到数字是0，直接点下一步,直到申报成功。
大姐按照这个方法，练了三次，现在比谁都溜，不要怕技术，只要重复几次,它就是个简单的填空题。
避坑指南：千万别踩这几个“雷”
作为专业人士，我看过太多因为不懂规矩而吃亏的例子，下面这几个坑,你一定要绕着走。
混淆“收入”和“开票金额”
这是最大的坑！很多老板认为：我没开发票，就不算收入,就不需要报税。
必须纠正这种想法！ 在税务局眼里，收入 = 开票收入 + 未开票收入。 你卖东西收了微信转账、支付宝转账、现金，哪怕客人没要发票，这都是你的收入,都必须如实申报。
如果你长期只报开票收入，而不报未开票收入，一旦被税务局稽查（比如对比你的银行流水和申报收入），就会被定性为偷税漏税，不仅要补税，还要交滞纳金（每天万分之五）,甚至罚款。
我的个人观点： 在这个大数据时代，企业的银行账户、法人的个人账户，都在税务的监控范围内，不要抱有侥幸心理，觉得资金不走公户就没事，现在的金税四期，查的就是这些“隐匿收入”，如实申报，虽然多交点税,但晚上睡得踏实。
长期“零申报”
有些老板生意不好，或者刚开业没业务，就图省事，每个月都点“零申报”。
这里有个潜规则：一个企业，可以偶尔零申报，但不能长期零申报。 如果你连续半年或者一年都是零申报，税务局的风险预警系统就会亮红灯，税务局会怀疑：你是不是在“空壳公司”？你是不是在虚开发票？或者是你隐瞒了收入？
到时候，税管员可能就会约谈你，让你提供账本、提供合同、提供水电费单据来证明你真的“没业务”，如果你拿不出来,那就麻烦了。
建议： 如果真的没业务，适当交一点点税（比如几百块），或者有真实的费用发生（哪怕没收入）,也比死磕零申报要安全。
忽视“个人所得税”的汇算清缴
如果你是查账征收的个体户，除了平时的预缴，第二年3月1日到6月30日之间，还有一个“汇算清缴”的环节。
这就好比年底算总账，把你一整年的收入、成本加起来，重新算一遍该交多少个税，如果平时预缴少了，这时候要补上；如果预缴多了,可以申请退回。
我见过太多个体户老板根本不知道有这个环节，导致年年欠税，年年产生滞纳金，最后信用等级降为D级，影响招投标和贷款,得不偿失。
为什么我要劝你“认真”对待报税？
写到这里，我想聊聊题外话,也是我的心里话。
很多个体户老板觉得，请个会计太贵，一年得一两万，自己报税又太烦，干脆就瞎报或者不报，甚至有人专门去网上买假发票、找代账公司做假账。
我觉得,这是一种短视的行为。
第一，税务合规是企业的“护身符”。 现在做生意，讲究的是信用，纳税信用等级A级、B级的企业，在银行贷款、政府采购、工程招标上都有实实在在的优惠，如果你因为税务问题上了黑名单，以后你想扩大规模，想融资,那路就被堵死了。
第二，报税是为了帮你“看清”生意。 如果你能坚持每个月记账报税，哪怕是最简单的流水账，年底你也能得到一张报表，这张表会告诉你：今年你到底赚了多少钱？哪个月生意最好？哪项成本支出最高？
我有个客户是做五金店的，以前从来不记账，觉得心里有数，后来我帮他规范了财务，报税时发现，他虽然销售额大，但是损耗率极高，很多工具被员工“顺”走了，或者过期报废了没记录，通过看报表，他加强了管理，第二年利润率直接提升了10%。
你看，报税不仅仅是为了给国家交钱,更是为了管理你自己的财富。
遇到困难怎么办？
我知道，看完这篇文章，你可能还是觉得有点晕，没关系,术业有专攻。
- 用好“12366”热线： 这是官方的纳税服务热线，虽然有时候占线，但接通后问的问题，他们都会给你专业的解答,而且免费。
- 去办税服务厅： 现在的税务局大厅都有“导税员”，也就是专门引导的人，你拿着资料去问，他们态度通常都很好,会手把手教你。
- 找个靠谱的代账公司： 如果你的业务量确实让你分身乏术，一年花个两三千块钱找个兼职会计，或者花几千块找个代账公司，买的是你的时间和安全，但切记，要找正规的，别找那种承诺“只要不开发票就不交税”的不法机构。
回到最初的问题：个体工商户如何报税？
答案其实就在你每天的生意里，就在你收款的每一声“微信收款到账”里。
报税，看似是枯燥的数字游戏，实则是你与国家、与社会规则打交道的方式，它不可怕，也不复杂,只要你哪怕花一点点心思去了解它。
经营一家小店，就像养一个孩子，你给它喂饭（业务），给它穿衣（装修），也得给它打疫苗、办户口（税务合规），你的小店才能健康成长，哪怕风吹雨打,也能稳稳当当地赚钱养家。
希望这篇文章能帮到正在奋斗路上的你，如果你觉得有用，收藏起来，报税的时候拿出来对照一下看，毕竟，省下的罚款和精力，多煮几碗好面，多陪陪家人,它不香吗？
加油,个体户老板们！
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