媒体:中国将要进行个税改革，深水区的博弈与普通人的期待

朋友圈和各大财经版块都在热议一个话题，仿佛空气中都弥漫着一种“山雨欲来风满楼”的气息，没错，大家都在传——媒体:中国将要进行个税改革。

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老财务”，我对这种风声总是格外敏感，每次税改，不仅仅是几个数字的变动，更是国家调节分配、刺激经济的一记重拳，同时也直接牵动着咱们千家万户的钱袋子，我想抛开那些晦涩难懂的法条原文，用咱们平时聊天的语气，和大家深度剖析一下，这次传闻中的税改究竟可能改什么？为什么必须改？以及,这对我们的生活到底意味着什么。

回望过去：2019年那次“皆大欢喜”的改革

要谈未来，得先看看过去，还记得2019年的个税改革吗？那是咱们国家个税制度的一次根本性变革。

在那之前，我们每个月发工资，扣掉3500元的起征点，剩下的部分按表交税，简单粗暴，但也确实不够公平，2019年的改革，最大的亮点在于引入了“综合所得”的概念，把工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入加在一起,按年度汇总交税。

更重要的是，那一轮改革给咱们带来了实实在在的“专项附加扣除”，我有位客户叫小张，他在上海工作，是个典型的“夹心层”，上有老下有小，还要背着沉重的房贷，2019年之前，他每个月雷打不动要交上千块的税，改革后，他申报了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人等专项附加扣除，那一年的汇算清缴时，小张惊喜地发现,税务局竟然给他退了好几千块钱！

那种感觉，不仅仅是多了几千块钱，更是一种国家“看见”了普通人生活不易的温情，那一次改革，极大地降低了中低收入群体的负担，起征点提高到5000元,也让相当一部分打工人在日常发工资时直接免交了个税。

为什么现在又到了“必须改”的关口？

既然2019年改得挺好，大家都有获得感，为什么短短几年后，新一轮税改”的呼声又越来越高了呢？

是通货膨胀与生活成本的悄然上升。 5000元的起征点，在2019年或许能覆盖一个二线城市单身青年的基本生活，但在2024年的今天，这个数字显得有些“捉襟见肘”了。举个具体的例子，我的一位表妹，刚毕业在杭州工作，她每个月房租就要2500元，加上吃饭、交通、水电，5000元的工资刚够温饱，虽然她现在的工资已经涨到了8000元，扣除五险一金后，剩下的钱在支付完高昂的房租和生活费后，其实所剩无几，但按照现在的税法，她超过5000元的部分依然要缴纳个税，虽然税额不多，但对于还要攒钱买化妆品、考证的她来说，每一分钱都花在刀刃上，这时候，个税就不再是对“富余收入”的调节，而是对“生存成本”的挤压了。

是为了刺激消费，拉动内需。 这几年，大家都在谈论“消费降级”，作为会计师，我看报表时也发现，很多企业的营收增长放缓了，国家要发展，经济要循环，老百姓手里得有敢于花的钱，如果个税门槛不随经济发展和收入水平适时调整，就会在一定程度上抑制居民的消费能力，减税，实际上就是给居民“变相加薪”,是刺激消费最直接的手段之一。

是调节贫富差距，实现“共同富裕”的深层需求。 目前的个税制度虽然比以前公平，但在面对高收入人群时，依然有优化的空间，资本所得（如股息、红利、财产转让）与劳动所得（工资薪金）的税负平衡问题，一直是业内讨论的焦点，很多老板发工资只发几千块，通过分红拿钱，虽然分红交20%的税，但比起工资的最高档45%税率，还是有不少筹划空间，如何让劳动所得更受尊重，让高收入者多贡献,这是税改深水区必须面对的问题。

猜想与展望：新一轮改革可能会动哪里？

虽然官方的细则还没落地，但结合行业内的风向和专家的解读，我们可以大胆地推测一下，媒体:中国将要进行个税改革”成真,以下几个方向极有可能是重头戏。

起征点会再次提高吗？

这是大家最关心的问题，我个人认为，起征点的上调几乎是板上钉钉的事。

至于调到多少？有说8000的，有说10000的，甚至有激进的建议提到15000，从专业角度来看，直接提到10000元的可能性较大。如果起征点提高到10000元，这意味着什么？回到我表妹的例子，她8000元的工资将完全不需要缴纳个税，对于月入1万到1万5元左右的工薪阶层，这将是一笔显著的“减负”，这部分人群恰恰是消费意愿最强的人群，省下来的两三千块钱税，他们大概率会变成一顿火锅、一件新衣服或者一次短途旅行，从而迅速流入市场,激活经济。

专项附加扣除的“扩容”与“精细化”

2019年推出的六项专项附加扣除是个神来之笔,但我相信这次改革会在此基础上做加法。

第一，扣除标准可能提高。 比如现在子女教育每个月扣除1000元，在私立幼儿园学费动辄五六千的今天，这个标准显得有点“杯水车薪”，我预计，这项标准可能会翻倍,或者根据不同地区的教育成本实行差异化扣除。

第二，扣除项目可能会增加。 我一直强烈呼吁将“独生子女护理假”或者更广泛的“养老支出”纳入扣除，现在的赡养老人扣除主要针对60岁以上的父母，但很多50多岁的父母身体也不好，子女在请护工、购买营养品上花费巨大。“三孩政策”背景下，多子女家庭的税收优惠力度应该进一步加大,甚至可以考虑对多孩家庭实行累进式的退税政策。

第三，引入“家庭申报”制。 这是我个人最期待的一点，目前的个税还是以“个人”为单位申报的，这就导致了一个不公平的现象：丈夫月薪2万，妻子全职在家，家庭总收入2万，丈夫要交不少税；而隔壁夫妻俩每人月薪1万，家庭总收入也是2万，但他们可能都不用交税（或交很少）。如果能允许以“家庭”为单位申报，综合考虑全家总收入和总支出（房贷、养老、教育），那将是对“家庭负担”这一概念的真正尊重，这虽然技术上难度大，需要打通税务、民政、房产、银行等无数个部门的数据孤岛,但这绝对是税制现代化的必经之路。

针对高收入群体的“监管升级”

对于咱们普通老百姓来说，税改是减负；但对于高收入群体和偷逃税行为，新一轮税改意味着“天网恢恢”。

大家可能听说过“金税四期”，这不仅仅是一个系统的升级，更是一次监管逻辑的变革，以前税务局主要看发票，现在税务局要看你的资金流、看你的资产、看你的行为。我有位做企业咨询的客户，以前习惯用私卡收货款来避税，去年他非常紧张地来找我做合规体检，因为他发现银行对大额频繁的公转私查得越来越严，税务局的数据比对能力太强了。未来的个税改革，肯定会加强对非劳动所得的征管，以及对高净值人群的纳税评估，这不是要“杀富济贫”，而是要维护税收的公平性，如果大家都依法纳税，税基扩大了,其实是有利于降低整体税率的。

生活实例：税改如何影响具体的“你”？

为了让大家更有体感，我们不妨设想几个具体的场景，来看看如果改革落地,生活会变成什么样。

背着房贷的二胎奶爸——老李 老李35岁，在深圳某大厂做程序员，月薪3万，妻子月薪1万5，全职带二娃,两人每月房贷1万2。

现状： 老李每月预扣预缴个税不少，年底汇算清缴能退回一点，但全年算下来,给国家的贡献依然接近2万元。
改革后预期： 如果起征点提到1万，老李的应纳税基数直接少了5000，如果房贷利息扣除从1000涨到2000，两个孩子的教育扣除从1000/个涨到2000/个，粗略一算，老李每年的个税负担可能会减少一半以上，省下的1万多块钱，正好够给家里那台老车换个电池,或者带全家去一趟三亚。

自由职业插画师——小陈 小陈辞职做自由职业两年了，以前按劳务报酬交税，预扣预缴率高达20%-40%，虽然年底能退税,但平时现金流压力很大。

现状： 每次收到稿费，被扣掉一大笔税时,小陈都肉疼。
改革后预期： 针对灵活就业人员，国家可能会出台更优惠的核定征收政策，或者降低预扣预缴的比例，让像小陈这样的“零工经济”从业者，在平时就能拿到更多的钱,而不是等到第二年春天才能拿回退税。

退休返聘的专家——王老师 王老师退休后，被一家机构返聘,每个月有1万5的收入。

现状： 因为是退休人员，这部分收入往往被归类为劳务报酬,税负较重。
改革后预期： 我个人观点认为，应该对退休返聘收入给予一定的免税额度或减按优惠税率征收，毕竟这部分人是社会的宝贵财富，发挥余热的同时,不应承担过重的税负。

个人观点：税改不仅是算术题，更是价值观

写到这里，我想抛开所有的预测,谈谈我作为一名注册会计师的肺腑之言。

第一，不要只盯着起征点，要看“实际税负”。 很多人呼吁起征点直接提到2万、3万，这听起来很爽，但我必须泼一盆冷水：如果起征点过高，国家税收短收，最终要么是削减公共服务（修路、教育、医疗），要么是向企业加重税，最后羊毛还是出在羊身上，我们追求的，应该是一个合理的起征点，配合一个低税率、宽档次的累进税率表,让中产阶层真正喘口气。

第二，公平比减税更重要。 我更看重“家庭申报”和“资本与劳动税负的平衡”，如果一个人辛苦打工交45%的税，另一个人靠钱生钱只交20%的税，这在长远看是不利于社会奋斗精神的，我希望这次改革能在这个迈出实质性的一步,哪怕只是一小步。

第三，纳税意识是公民意识的觉醒。 在给客户做咨询时，我常说：“不要把纳税看作是被剥削，要看作是你参与社会契约的凭证。” 前提是这个契约是公平的，随着“媒体:中国将要进行个税改革”的推进，我相信我们的税制会越来越透明，越来越人性化，当我们看到每一分税款都变成了身边的公园、学校和治安保障时,我们的纳税遵从度自然会提高。