作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的从业者，我看过无数份企业的财务报表，审计过各种各样的资产负债表，在这些密密麻麻的数字背后，我看到的不仅仅是企业的兴衰，更是一个地区经济的脉搏跳动，我想和大家聊聊一家非常有代表性的地方金融机构——哈尔滨商业银行（通常指哈尔滨银行及其代表的哈埠金融业态）。
提到哈尔滨，大家现在的第一反应可能是“尔滨”，是那个在冰雪大世界里宠粉、把南方游客当“小土豆”照顾的热情城市，但在我这个经常和钱袋子打交道的CPA眼里，哈尔滨的金融故事远比冰雪大世界的灯光要复杂得多，它既有老工业基地转型的沉稳与厚重,也有在激烈市场竞争中不得不求变的焦虑与渴望。
今天这篇文章，我不想堆砌那些枯燥的监管指标，而是想结合我眼中的行业观察和具体的生活实例，来聊聊哈尔滨商业银行如何在东北振兴的大背景下，在风控与发展、传统与变革之间寻找那个微妙的平衡点。
当“尔滨”火遍全网，这家老牌银行如何接住流量？
去年冬天，哈尔滨的旅游火爆出圈，作为一个东北人，我既感到自豪，又感到一丝紧迫感，这种紧迫感来自于：当游客们拿着手机在中央大街拍马迭尔冰棍的时候,我们的商业银行是否准备好了承接这泼天的富贵？
这就不得不提到一个具体的生活实例。
我有位大学同学老张，在哈尔滨道里区经营了一家有着三十年历史的老字号红肠店，以前，老张的生意主要是靠街坊邻居和回头客，收款方式也就是现金或者老式的POS机，但今年春节，游客暴增，老张的店里挤满了拿着手机扫码的年轻人，老张虽然生意好了，但也犯了愁：每天对账繁琐，资金回笼速度慢，而且因为没有足够的流水数据作为抵押，他想趁着热度再开一家分店的贷款申请,在好几家银行都吃了闭门羹。
就在老张一筹莫展的时候，哈尔滨商业银行的客户经理主动找上了门，他们没有像传统银行那样只盯着老张那套已经抵押过的老门面，而是通过分析老张店里的扫码流水数据、纳税记录，甚至是他在外卖平台上的好评率，快速为他核定了一笔“商户贷”。
这件事给我的触动很大，在我看来，这就是哈尔滨商业银行正在发生的一种深刻变化，作为CPA，我们以前评估一个企业的信贷风险，看的是“砖头”——也就是硬资产；而现在，哈尔滨商业银行正在尝试看“数据”——也就是软实力。
我的个人观点是： 对于哈尔滨商业银行而言，数字化转型的意义不仅仅是上线几个APP，更重要的是能否像老张的例子那样，通过金融科技手段，将那些沉睡在街头巷尾的“烟火气”转化为可量化的信用资产，哈尔滨的旅游业是季节性的，如何在淡季留住这些客户，如何通过供应链金融把旅游、餐饮、住宿串联起来，是摆在哈尔滨商业银行面前的一道必答题，如果只做传统的存贷业务，不仅错失了地方经济发展的红利,更会在未来的竞争中逐渐边缘化。
财报里的“冰与火”：资产质量与利润增长的博弈
既然是专业的注会写作者，我们还是得回归到“看家本领”——财务报表，这几年，翻看哈尔滨商业银行的年报，你能明显感受到一种“冰与火”的交织。
所谓的“火”，是银行在零售业务上的发力，我们都知道，东北地区的对公业务，特别是大型国企的信贷业务，往往被几家国有大行牢牢占据，作为地方性商业银行，要想突围，必须在零售和中小微企业上做文章，哈尔滨银行在消费贷、信用卡以及小微企业贷上的投入力度非常大,这在一定程度上支撑了其利润的增长。
但“冰”也同样存在,那就是资产质量的压力。
这里我想讲一个我亲身经历的故事，前年，我参与一家哈尔滨本地制造企业的破产清算审计，这家企业曾是当地的纳税大户，但在经济下行和产业转型的双重压力下，资金链断裂，在梳理债权时,我们发现哈尔滨商业银行是这家企业的主要债权人之一。
在这个过程中，我观察到一个细节，不同于国有大行可能采取的强硬抽贷或直接核销，哈尔滨商业银行的客户经理和风控团队表现得非常有耐心，他们没有急于把企业送上断头台，而是尝试引入战略投资者，进行债务重组,甚至帮助企业通过处置非核心资产来偿还部分本金。
从会计准则的角度看， 这种操作在短期内可能会让银行的不良贷款率看起来不那么漂亮，拨备覆盖率也会承压，毕竟，根据《企业会计准则》和审计要求，这笔贷款处于“关注”甚至“次级”类别的风险很高，银行需要计提大量的减值准备,这会直接侵蚀当期利润。
但我必须发表我的个人观点： 我非常欣赏这种做法，在东北，企业之间的关联度极高，一旦银行盲目抽贷，往往会产生多米诺骨牌效应，哈尔滨商业银行作为地方银行，它的根系与这片土地上的企业是紧紧缠绕在一起的，这种“不抛弃、不放弃”的态度，虽然短期内牺牲了报表的“颜值”，但从长期来看，它是在培育未来的优质客户，是在维护区域金融生态的稳定，作为审计师，我们看重数据的真实；但作为金融观察者，我更看重这种“雪中送炭”背后的战略定力。
这并不意味着银行可以无底线地兜底，如何在支持实体经济与严守风险底线之间走钢丝，考验着哈尔滨商业银行管理层的智慧，从最新的财报来看，银行正在加大不良资产的清收和核销力度，这其实是一个非常积极的信号，说明他们正在主动“挤脓包”,为未来的轻装上阵做准备。
扎根黑土地：普惠金融不是口号，是生存之道
在金融圈里，大家常说“下沉市场”，对于哈尔滨商业银行来说，它的“下沉”不是策略，而是宿命，哈尔滨作为省会城市，周边辐射着广大的农业县和垦区，这里的农民、农场主、县域小微企业,就是哈尔滨商业银行的基本盘。
我有一个亲戚住在哈尔滨周边的双城区，是种玉米的，前几年，他想扩大种植规模，买几台大型农机具，但手头资金缺口几十万，去大行申请，流程繁琐，而且因为没有合适的城镇抵押物,很难批下来。
后来，他通过村里的介绍，联系了哈尔滨商业银行在当地的支行，银行的人直接下到地里，看了他的承包合同，评估了农机具的市场价值，甚至参考了他过去几年的卖粮记录，没过多久，贷款就批下来了，而且是用“农机具抵押+信用”的组合方式。
这个例子非常生动地诠释了什么是“地缘优势”，国有大行的风控模型往往是标准化的、总行集权的，它们可能看不懂东北的土地流转模式，也不了解当地农作物的周期性，但哈尔滨商业银行的人就长在这片土地上，他们知道这玉米秋天能卖多少钱,知道这拖拉机能不能抗住冻。
在我看来， 哈尔滨商业银行的普惠金融业务，本质上是一种“关系型信贷”，这种模式在互联网大行依靠算法放贷的今天，依然具有强大的生命力，为什么？因为生活是复杂的，算法可以算出你的消费习惯，但算不出你家的地今年是不是遭了灾,也算不出你作为一个老实人守信的意愿。
我也必须指出其中的风险，作为CPA，我审计过不少类似的涉农贷款，最大的风险点在于操作的合规性，越是依赖“熟人社会”的软信息，越容易产生操作风险和道德风险，如果基层信贷员权力过大，缺乏有效的监督，关系型贷款”很容易变成“关系户贷款”。
我认为哈尔滨商业银行未来的关键在于：如何保留这种“人情味”的服务优势，同时用现代化的科技手段去约束和规范流程。 引入更透明的贷后管理系统，利用卫星遥感技术监控农作物生长情况作为辅助风控手段等等，把“土办法”和“高科技”结合起来,才是普惠金融的正道。
数字化突围：老牌银行的“换羽”之痛
聊完了业务和风控，我们再来看看数字化转型，这几乎是所有城商行都在喊的口号，但做起来真是“如人饮水，冷暖自知”。
前阵子，我陪母亲去哈尔滨商业银行的一家网点办理转账业务，说实话，体验是两极分化的，大厅里的智能柜员机（STM）很先进，很多业务不需要去柜台排队，大堂经理也很热情地指导老人使用人脸识别；但另一方面，当涉及到一些复杂的理财咨询时，柜员后面的系统界面看起来还停留在十年前，操作繁琐,导致办理时间很长。
这就是很多地方银行数字化转型的缩影：前台很光鲜，后台很沉重。
作为审计人员，我们关注的是IT系统的连续性、数据的安全性以及核心系统的架构，我知道，对于哈尔滨商业银行来说，要在不中断业务的前提下更换核心系统，无异于在飞行中更换引擎，成本高、风险大,而且短期内看不到明显的收益。
我的个人观点是： 哈尔滨商业银行不需要去和招商银行比拼APP的酷炫程度，也不需要和支付宝比拼场景的丰富度，那是“红海”，也是“死路”。
它的数字化应该聚焦于两个词：效率和连接。
所谓“效率”，就是通过数字化手段降低运营成本，通过RPA（机器人流程自动化）技术替代人工进行大量的报表录入和对账工作，这能直接解放后台人员,让他们去做更有价值的风控和客户服务。
所谓“连接”，就是通过开放银行的技术，把自己的金融服务嵌入到哈尔滨人民生活的场景中去，和哈尔滨的地铁、热力公司、医保局深度对接，让市民在使用这些公共服务时,无感地使用银行的服务。
我注意到，哈尔滨银行在“中俄金融联盟”中扮演着重要角色，这是一个非常独特的差异化竞争优势，在对俄贸易结算、汇率避险等方面，如果能通过数字化平台提供更便捷的服务，那么它就能在全国的城商行中脱颖而出，这就是“人无我有，人有我优”。
冬天很冷，但金融之火必须燃烧
写到最后，我想回到文章的开头，哈尔滨的冬天很冷,但这恰恰是火炉最被需要的时候。
哈尔滨商业银行，作为东北金融版图中的重要一极，它承载的不仅仅是股东的利润要求，更承载着无数像老张、像我亲戚这样的普通人的生计与梦想。
从专业的审计角度来看，它面临着不良资产压降、资本补充压力大、息差收窄等严峻挑战，它的财报或许不像南方的某些城商行那样亮丽夺目,增长速度或许也不再令人咋舌。
透过那些冰冷的数字，我看到了一种韧性，我看到它在冰雪旅游热潮中努力抓住机遇，看到它在面对困难企业时选择共克时艰,看到它在田间地头为农民送去资金。
我的最终观点是： 对于哈尔滨商业银行，我们不能仅仅用短期的财务指标来“一刀切”地评价，我们要看它是否在真正服务实体经济，看它的风险控制是否经得起周期的考验,看它是否在利用金融的力量温暖这片黑土地。
在这个充满不确定性的时代，一家银行最核心的资产，不是大楼，不是系统，而是信任，哈尔滨商业银行通过几十年的积淀，在本地百姓心中建立的那份信任，才是它最宝贵的商誉,也是它未来突围的最大底气。
希望未来的哈尔滨商业银行，能像哈尔滨的冰灯一样，在严寒中雕琢出最精致的光彩，为东北的振兴，注入源源不断的金融活水，这不仅是作为一名注册会计师的期待,也是作为一个东北人的心愿。
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