报销差旅费会计科目,医院检查怎么报销?
体检一般是不属于医保范围的,但是很多单项检查是可以使用医保报销的。以下项目不在医疗保险的报销范围内:
服务项目类:挂号费、院外会诊费、病历工本费等;出诊费、检查治疗加急费、点名手术附加费、优质优价费、自请特别护士等特需医疗服务。差旅费报销单中的出差事由怎么填?
差旅费报销单中的出差事由应该如实填写。
报销具体要求:
1、《差旅费报销单》各项目应据实填写,必须从此单据中列出详细的行程。
此单据中没有列出行程的车费、住宿费不准报销。
2、如报销他人补助款项的,必须有该人员确认签名。
3、该报销单据必须用兰色或黑色墨水笔填写,不准有涂改的痕迹。
4、部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作,
是指各部门经理在审核的单据上要注明:“已核”或:“属实”字样,并同时签名和日期。
5、财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作,
是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核,并签署详细的审核意见。
6、签字时须用兰色或黑色墨水,其他颜色无效。
请问报销单是由报销人拿去给领导签字还是由出纳拿去给领导签字?
这个东西讲不清的,我们是这样操作的:5000元以下的开支由经手人,证明人签字,会计审核,会计主管签字后可以支付;5000-1万元以下的费用开支,由主管财务的副经理签字审批,财务才能结算付款;1万-10万元的开支,由总经理审批;10万元以上的都必须经公司老总审批才能开支.
为外单位人员支付差旅费应如何处理?
为外单位人员报销的差旅费,由于报销原因、业务性质等不同,其入账以及税务处理,也是不同的,
通常情况下,差旅费是指内部工作人员临时到常驻地以外地区公务出差,所发生的城市间的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。但是,在实务中,因为业务的需要,为外单位人员支付差旅费,也是很正常的事。
很多人认为,既然是为外单位人员支付的差旅费,那么肯定是要计入到业务招待费的,其实这种认识是错误的,因为如果在合同中注明了:因业务需要,外单位人员的差旅费由本单位承担,那么,就不需要计入到业务招待费中了。下面举几个例子:
1、销售费用
比如:销售部门经常开些类似市场推广会的活动,会邀请客户来本单位,会发生诸如餐饮、住宿、车票等等费用,那么这些费用都是为销售产品而发生的,那么肯定是要计入到销售费用了;
2、计入到生产成本-制造费用
生产型企业在产品的生产过程中,经常需要机器设备的生产厂家委派技术人员,来本单位进行技术指导、设备维护等,那么这些费用是要先计入到制造费用,然后,随着产品一起结转到主营业务成本;
3、计入到管理费用-职工教育经费
现在的企业都注重职工教育,有的企业经常邀请相关专家来公司对员工进行培训,那么,为这些专家支付的差旅费,要进入到管理费用-职工教育经费;
4、计入到营业外支出的
比如:老板从外地来两个朋友,是到本地来旅游的,老板比较讲究,为其负担了差旅费,并把票据拿到公司来报销,因为这是老板的个人行为,与企业的生产经营无关,所以要计入到营业外支出;
由此可见,不再一一列举了,那么,为外单位人员支付的差旅费,在税务上怎么处理呢?这个要分情况的:一、企业所得税1、计入的业务招待费的这个没什么说的,按实际发生额的60%与销售(营业)收入的0.5%,孰低原则进行税前扣除;
2、计入到成本费用的这些为外单位人员支付的差旅费,因为是与企业生产经营相关的,且不属于业务招待费,所以,可以据实扣除;
3、计入到营业外支出的这些为外单位人员支付的差旅费,因为与企业的生产经营无关,所以,不得在企业所得税前扣除;
二、增值税,是否允许抵扣进项税额?从理论上讲,除了属于业务招待费、与生产经营无关的差旅费支出,都是允许抵扣进项税额的,我从网上搜集了一张交通费的抵扣图表,供大家参考使用:
篇幅有限,不再多说了,我是财税小青年,希望能为您提供些许帮助!

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