Month函数，别让这个不起眼的函数毁了你的月结，审计师眼中的时间管理艺术

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老兵”，我见过太多因为忽视基础而导致审计底稿翻车的惨痛案例，在这个数据为王的时代，Excel不仅仅是一个表格工具，它是我们手中的听诊器、手术刀，甚至是防身武器，而在Excel庞大的函数库中，有一个函数，它简单得让人发指，却又重要得让人心惊肉跳——那就是Month函数。

我想抛开教科书上枯燥的定义，用最接地气的方式，和你聊聊这个在财务和审计工作中不可或缺的“时间管家”。

初识Month函数：简单背后的深意

如果你刚入行，可能会觉得：“切，Month函数有什么好讲的？不就是从日期里把月份抠出来吗？”

没错，从语法上讲，它确实简单得令人发指： =MONTH(serial_number)

这里的 serial_number 就是你想要提取的那个日期，A1单元格是 2023-12-31，你输入 =MONTH(A1)，它就会乖乖地吐出一个数字：12。

作为专业的财务人员，我们不能只看表面，在注会审计的实务中，时间就是金钱，而月份就是时间的基本单位，所有的月度报表、季度分析、截止性测试，本质上都是在和“月份”打交道。

我个人的观点是：越是基础的函数，越能体现一个财务人员的逻辑思维条理性。 很多人觉得用数据透视表的“分组”功能就能解决月份问题，不需要函数，但当你面对几万行杂乱无章的原始数据，需要进行复杂的嵌套判断时，Month函数的不可替代性就显现出来了，它像一把精准的手术刀，把混杂在时间流里的业务逻辑,一刀切开。

一个真实的故事：忙季的“午夜惊魂”

为了让你更直观地感受到这个函数的重要性,我想讲一个几年前我在事务所带项目时的真实故事。

那是一个制造业企业的年报审计，正值12月31日审计截止日的前夕，事务所的会议室里灯火通明，空气中弥漫着咖啡和焦虑的味道，我们组负责“销售与收款循环”循环的实习生小张,正满头大汗地对着一张巨大的Excel表格发呆。

他的任务是：从全年的销售明细账中，筛选出12月份的销售记录，以测试收入的截止性（即确认收入是否记入了正确的会计期间）。

客户导出的数据非常“原始”，只有一列“交易日期”，格式五花八门，有的是“2023/12/25”，有的是文本格式，甚至还有混在里面的“2023年12月”。

当时，小张是怎么做的呢？他试图用肉眼去识别，然后手动筛选，他按Ctrl+F查找“12-”，结果把2月12日、11月12日的数据也都找了出来，他又试图用筛选功能勾选“12月”，但因为数据格式不统一,筛选栏里乱成一团。

眼看就要到凌晨两点，数据还没对平，我走过去看了一眼，叹了口气,接过鼠标。

“别手动筛了，眼睛会瞎的。”我在辅助列写下了公式： =IF(MONTH(A2)=12, "保留", "剔除")

然后双击填充，瞬间，几万行数据被标记，紧接着，我筛选“保留”,所有的12月数据整整齐齐地展现在面前。

“可是老师，”小张怯生生地问，“有些单元格显示 #VALUE! 报错怎么办？”

“那是文本格式的日期，Excel不认。”我接着补充了一句更“流氓”但实用的公式： =IF(MONTH(--A2)=12, "保留", "剔除")

那两个减号是强制将文本转换为数值的技巧，一瞬间，所有的报错消失了,数据完美归位。

那个晚上，我们节省下来的不仅仅是两三个小时，更避免了因人工疏忽导致的审计调整风险。这就是Month函数的威力：它将模糊的感官判断，转化为了绝对的逻辑执行。

进阶玩法：审计师眼中的“组合拳”

单独使用Month函数只是入门，在注会的高阶应用中，我们通常把它和其他函数组合使用，发挥出1+1>2的效果，下面我分享几个我在实务中常用的“必杀技”。

搭配IF函数：季度业绩考核的神器

很多时候，管理层不关心月度数据，只关心季度业绩，作为审计师，我们在复核管理层的分析表时,经常需要验证季度数据的准确性。

假设你需要从A列的日期中判断该笔交易属于哪个季度。 =CHOOSE(MONTH(A2), 1, 1, 1, 2, 2, 2, 3, 3, 3, 4, 4, 4)

这个公式的逻辑很美：MONTH(A2) 返回1到12的数字，CHOOSE 函数根据这个数字，对应返回第几个值，1月、2月、3月都对应“1”（即第一季度）,以此类推。

我的个人观点是： 虽然用公式 =ROUNDUP(MONTH(A2)/3,0) 也能算出季度，但 CHOOSE 的可读性更强，在审计底稿中，可读性往往比简洁性更重要，因为底稿是给质控（QC）和合伙人看的，他们需要一眼看懂你的逻辑,而不是去猜你的数学公式。

搭配SUMIFS函数：跨月度的费用归集

这是我在做费用审计时最喜欢用的技巧。

我们在测试“销售费用”时，需要对比各月的实际发生额与预算数，如果源数据只有“发生日期”和“金额”两列，我们要算出1月的总费用，公式是这样的： =SUMIFS($B:$B, $A:$A, ">="&DATE(2023, 1, 1), $A:$A, "<="&EOMONTH(DATE(2023, 1, 1), 0))

这个公式很严谨，但写起来很累，如果你只是做一个快速的趋势分析,完全可以利用辅助列。

在C列输入 =MONTH(A2)，然后直接用数据透视表，把C列拖入筛选区域,瞬间生成1到12月的汇总表。

这里我要插一句：不要鄙视辅助列。 很多Excel爱好者推崇“数组公式”一步到位，但在处理十万行级别的财务数据时，辅助列能大大降低计算负担，提高Excel的运行速度，在审计现场，时间就是生命,Excel卡死是最大的噩梦。

搭配EOMONTH函数：处理跨年的棘手

说到 EOMONTH（返回月末日期），它其实是Month函数的“最佳拍档”。

我曾经遇到过一个棘手的坏账准备计提案例，客户的账龄分析逻辑是：只要发票日期在当前月之前，就算逾期。

这时候，单纯用Month函数会出大问题，比如现在是2024年1月，发票日期是2023年12月。MONTH(2023-12-31) 是12，MONTH(2024-01-15) 是1，如果你只用数字比较，12 < 1，你会得出错误的结论：12月的发票比1月的发票新？

这时候，必须结合年份判断，或者直接使用 EOMONTH 来计算天数差： =DATEDIF(A2, TODAY(), "m")

这个 DATEDIF 返回的是整月的差值，但我举这个例子是为了说明：Month函数是有局限性的，它没有“年份”的概念。

作为专业人士，我们必须警惕这种“跨年陷阱”，在使用Month函数进行年份无关的判断（比如判断节假日、季节性业务）时它很好用；但在涉及跨年会计期间比较时，一定要带上 YEAR 函数,或者直接用完整的日期比较。

避坑指南：那些让你怀疑人生的坑

虽然Month函数看起来人畜无害，但在实际操作中，有几个坑是注会考生和财务人员必踩的，我踩过,所以我不想让你再踩。

文本格式的顽疾

这是最常见的问题，客户发来的Excel表，你一看是日期，但一用Month函数，它就给你报错 #VALUE!。

原因： Excel本质上不认为那是日期，它认为那是文本。 解决： 选中列 -> 数据 -> 分列 -> 完成，这一步操作可以强制将文本“刷新”为真正的日期序列值,这是审计人员清洗数据的第一步基本功。

1900系统的幽灵

如果你在审计一些老国企或者特殊的系统导出数据，可能会遇到日期显示为“1-2-03”这种奇怪格式。 观点： 不要试图去猜这个格式是“月-日-年”还是“年-月-日”，直接找客户的信息技术人员确认文档规范，在审计中，假设是最大的风险来源，如果默认它是美式格式（月-日-年），结果它是中式格式（年-月-日），你的整个Month提取结果将全是错的,基于此做的所有分析都将推倒重来。