地税有哪些税种？一文读懂那些藏在生活细节里的地方钱袋子

大家好,我是你们的老朋友，一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的“财税老兵”。

经常有朋友或者客户在喝茶聊天时问我：“哎，咱们平时交的税，到底哪些是给国家的，哪些是给地方的？听说以前有地税局，现在合并了，那‘地税’还有吗？”

这是一个非常好的问题,虽然2018年国地税合并了，税务局不再分家，但在财政体制和税种属性上，我们依然习惯将那些收入主要归地方政府支配的税种称为“地税”税种（或者更准确地说，是地方固定收入及中央与地方共享收入中归地方的部分）。

我就想抛开那些枯燥的法条,用咱们老百姓的大白话，结合我这些年见过的真实案例，好好跟大家掰扯掰扯：地税有哪些税种？它们又是如何悄无声息地影响我们每个人的钱袋子的？

那些与“房”难分难解的税种

房子是家庭资产的核心,围绕着“房子”，地税体系里有几个绝对的主力军，这几个税种，不仅企业要交，咱们个人在买卖房产时也经常碰到。

房产税：持有房产的“守护费”

首先得说说房产税，很多人对它闻风丧胆，觉得房产税一旦全面铺开，大家都要交不起钱了，目前在我国，房产税主要还是针对企业经营性房产征收。

生活实例： 我有个客户叫老张，他在城里有一套自住的门面房，开了一家火锅店，前两年生意好，老张觉得这房子是自己的，不用交房租，美滋滋，结果有一年税务稽查，发现他这几年只交了增值税，却漏交了房产税。税务人员给他算了一笔账：房产原值 ×（1-扣除比例）× 1.2%，老张那门面房值500万，扣除30%后，每年要交好几万，老张当时就懵了：“我自己房子自己用，还要交钱？” 这就是房产税，只要你持有房产用于经营（出租或自用），它就是雷打不动的成本。

个人观点： 我个人认为，目前的房产税对个人住宅（除了上海、重庆的试点）还是比较宽容的，但未来趋势是“宽税基、低税率”，房产税作为地方税源的“主力替补”，其地位只会越来越重要，大家要有心理准备，持有房产的成本在未来可能会慢慢发生变化。

契税：买房时的“入场券”

如果说房产税是持有阶段的成本,那契税就是交易阶段的“门票”，这是地方税务机关非常依赖的一个税种。

生活实例： 我表弟去年刚买了首套房，签合同那天，他兴冲冲地去办手续，结果被预算吓了一跳，除了房款，还得交契税。因为他是首套房且面积小于90平米，享受了1%的优惠税率，如果是二套房或者面积大一点，税率可能就是1.5%甚至3%，表弟当时嘀咕：“这钱交得肉疼，但为了那本红本本（房产证），咬牙也得交。” 契税有个特点：买方交，一旦交了，这税就沉没进地方财政了，不像增值税那样还可以抵扣。

土地增值税：房地产商的“紧箍咒”

这个税种名字里带“增值税”，但它和咱们平时说的增值税完全是两码事。土地增值税是专门针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，它的主要“猎物”是房地产开发商。

生活实例： 我曾经服务过一家房地产开发公司，在项目清算阶段，土地增值税的复杂程度简直让人头秃，它采用的是四级超率累进税率，增值率越高，税率越高，从30%到60%不等。那家公司的财务总监跟我吐槽：“这税简直就是‘杀富济贫’，我们项目利润稍微高一点，一大半都被土增税拿走了。”虽然这是夸张，但土地增值税确实是调节房地产暴利的最有力武器。

个人观点： 虽然土增税主要针对企业，但个人转让非普通住宅（比如二套房、豪宅）在某些城市也是涉及到的，我一直认为，土地增值税的设计初衷非常好，能有效抑制土地炒作，但在实际计算中，扣除项目的认定往往成为税企博弈的焦点，太考验财务人员的专业度了。

城镇土地使用税：占着地儿就得交钱

只要你占用了城镇的土地,不管是盖工厂还是盖办公楼，就得按面积交税，这就是城镇土地使用税。

生活实例： 有个做物流的朋友，在城郊租了一大块地做仓库，他以为租了地就不用操心税务了，结果房东提醒他，合同里写了“土地使用税由承租方承担”，这一笔钱一年下来也不少，是按平方米计算税额的，大城市贵，小城市便宜。这个税种虽然单位税额不高，但积少成多，对于占地面积大的企业来说，是一笔固定的“占地费”。

经营行为中的“小而美”税种

除了房子,企业在日常经营中，还面临着几个非常具体的地方税种，它们金额可能不大，但名目繁多，稍不注意就会漏税。

印花税：合同上的“贴花”

印花税是我觉得最有历史韵味的一个税，虽然现在不需要真的去买印花税票贴在合同上撕角画销了，但它的本质没变：凡是立合同、立账簿、领证，都得交。

生活实例： 我见过最搞笑的一个漏税案例是一家初创公司，老板为了省钱，跟员工签了纸质劳动合同，但一查账，发现没交印花税，老板辩解说：“我们都是电子签约！” 印花税覆盖面极广：购销合同、借款合同、建筑安装合同、租赁合同……甚至实收资本和资本公积增加时都要交。记得有一次我去审计一家小厂，他们的购销合同非常多，但因为金额小，老板根本没当回事，结果汇算清缴时，税务局系统一比对，发现他们同行业的印花税缴纳水平明显偏低，立马发来了风险提示。

个人观点： 印花税虽然税率低（比如购销合同是万分之三），但它是典型的“五毛钱税”——谁也别想跑，在金税四期的大数据监控下，企业购销行为如果没交印花税，系统很容易通过资金流和发票流比对出来，千万别因小失大。

城市维护建设税及教育费附加：增值税的“跟屁虫”

这两个严格来说属于“附加税”，它们的存在完全依附于你交了多少增值税和消费税。

生活实例： 你开了一家咖啡馆，这个月卖咖啡交了1万块钱的增值税，好了，税务局会自动算出你还要交：

城建税：如果你在市区，按7%交，就是700元。
教育费附加：按3%交，就是300元。
地方教育附加：按2%交，就是200元。这1200块钱就是你必须额外承担的“附加成本”，很多老板算利润时，往往只算了增值税，忘了这12%的附加，结果最后账总是对不上。

与车和出行相关的税种

车船税：爱车的“年检门槛”

车船税是每个有车族都逃不掉的，每年买保险的时候，保险公司会顺便代收。

生活实例： 我邻居阿姨去年买了一辆新能源小汽车，去保险时，发现保险公司没让她交车船税，她很高兴地跑来问我：“是不是国家忘了收我的税？” 我告诉她：“阿姨，您这车是免税目录里的，国家为了鼓励新能源，给您免了这税，要是换成大排量的燃油车，那税可不少，排量越大税越贵。” 车船税虽然金额不大，几百块到几千块不等，但它属于“见车就征”，非常刚性。

必须要提的特殊存在：个人所得税

虽然现在个人所得税是中央和地方共享税（中央60%，地方40%），但在老百姓的感知里，这就是地税局管了最多年的税，也是与每个人关系最密切的税。

生活实例： 每到3-6月，就是大家熟悉的“个税汇算清缴”季，我有个做自由撰稿人的朋友，平时稿费零散，也没太在意预扣预缴，结果去年汇算时，发现因为平时没申报专项附加扣除，竟然多交了好几千块钱税。他在APP上操作补录了租房、赡养老人等信息，最后税务局退了他一笔钱，他激动地说：“这感觉像中了彩票！”

个人观点： 个税改革这几年的变化是巨大的，它不再仅仅是收钱的工具，更变成了调节收入分配、惠及民生的工具，作为专业写作者，我必须提醒大家：千万不要小看个税的申报，现在征信系统联网了，个税缴纳记录直接挂钩你的贷款、买房资格甚至出入境，诚实申报，利用好专项附加扣除，是每个公民的基本素养和权利。

耕地占用税与土地增值税：守护红线

这里还要提一下耕地占用税，这名字听起来就很严肃。

生活实例： 我老家有个亲戚，想在村头的耕地上盖个加工厂，村里人也同意了，地也圈了，结果去办证时，国土部门告诉他，你这占了耕地，必须先交耕地占用税，否则不仅办不下证，还可能被定性为违规占地。这个税种就是为了保护咱们有限的耕地资源，只要你把农田变成非农业用地，这税就得交，而且是一次性征收，金额不菲。

行业观察与个人深度思考

聊了这么多具体的税种,作为一名在注会行业深耕多年的从业者，我想跳出具体的条文，跟大家分享几点我的个人观察和观点。

“地税”并未消失，只是换了种方式存在 虽然国地税合并了，大家去税务局办事只进一个门，分灶吃饭”的财政体制没变，地方依然需要钱去修路、建学校、搞绿化，那些属于地方收入的税种（房产税、契税、城建税等）依然是地方财政的“命根子”，对于企业来说，搞清楚这些钱是给谁算的，有助于理解不同地区招商引资的税收优惠政策底线在哪里。

税收的“触角”已经伸进生活的每一处 以前我们觉得税收离我很远，那是企业的事，现在你会发现，买房子要交契税，买车要交车船税，租房子要交房产税，甚至签个合同、领个证都要交印花税，这就是税收法制的进步。我经常跟我的客户说：“不要试图挑战税收的‘无处不在’。”现在的税务征管系统已经非常强大，大数据比你自己更清楚你的资产状况。

合规是成本最低的生存策略 在我接触的案例中，凡是试图在“地税”这些小税种上动歪脑筋的，最后都得不偿失。比如有的企业觉得印花税金额小，不交没事；有的觉得房产税按原值交亏了，想方设法做低评估价值，殊不知，税务稽查往往就是从这些不起眼的小税种入手的，一旦查出来，滞纳金和罚款通常是税款的几倍。 我的建议是： 哪怕是再小的税种，也要建立台账，按时申报，这不仅是为了不被罚款，更是为了企业长久的安全经营。

未来趋势：直接税比重将上升 从目前的改革动向看，像房产税、资源税这些与财产、资源直接相关的税种，在地方税体系中的比重会越来越大，这意味着，我们作为财富持有者，对税收的感知会越来越直接。以前税主要是在“交易环节”收（买东西交税），未来可能会更多地在“持有环节”收（有房子交税），这对我们每个人的资产配置能力提出了更高的要求。