地税包括哪些税种？一文讲清那些与你钱包息息相关的地方钱袋子

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老兵”。

最近有个刚创业的朋友老张急匆匆地给我打电话,语气里透着慌张：“哎呀，我听说税务局要查账了，以前总是听说国税、地税，现在是不是都合并了？那我到底交了哪些税是给地方的，哪些是给国家的？这‘地税’到底还包括哪些税种啊？”

老张的困惑,其实也是很多人的困惑，哪怕2018年国地税已经合并，大家口头上还是习惯问：“这个是地税吗？”、“那个归地税管吗？”，这不仅仅是个称呼习惯的问题，更关乎到我们对自己钱袋子去向的理解，以及对企业经营成本的把控。

我就撇开那些晦涩难懂的法条,用咱们平时聊天的语气，好好跟大家掰扯掰扯：地税包括哪些税种，以及在这个新税务时代，这些税种是如何影响我们生活的。

先别急着背税名，咱们得先理清“家谱”

在开始列举税种之前,我得先发表一个个人观点：理解“地税”的历史变迁，比死记硬背税名更重要。

很多新手会计或者老板容易在这个概念上栽跟头,在2018年以前，咱们国家的税收征管体制是“分灶吃饭”，国家税务局拿走属于中央的收入（比如关税、消费税），地方税务局拿走属于地方的收入（比如营业税、房产税），那时候，你要去两个不同的办事大厅，排两次队，甚至被查两次账。

2018年是个分水岭,国税地税合并了！现在你去税务局办事，大厅门口挂的牌子是“国家税务总局XX税务局”，再也没有“国税局”和“地税局”的分别了。

那是不是“地税”这个概念就彻底消失了呢？并不是。

从财政体制上讲，税收依然分为“中央税”、“地方税”和“中央与地方共享税”，我们口语中说的“地税”，现在更多是指“归属于地方财政收入的税种”或者“原由地税系统征收的税种”，虽然征收的人（税务局公务员）是同一拨人了，但钱收上来后，依然要按照规矩，一部分划给中央，一部分留给地方政府修桥铺路、发教师工资。

当老张问“地税包括哪些”时，他其实是在问：“哪些钱是留在这个城市，用于建设我身边的环境的？”

房地产与土地：地方财政的“定海神针”

如果说以前的“地税”有什么绝对的主力，那肯定是营业税，可惜，营改增之后，这位老大哥退休了，接力棒交到了增值税手里，现在的“地税”阵营里，谁是大哥呢？毫无疑问，是和房子、土地有关的这一大家子。

这绝对是我要重点讲的部分,因为这不仅关乎企业，更关乎每一个有房一族。

房产税：谁拥有，谁交钱

房产税是典型的“地税”专属，它的逻辑很简单：如果你在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产，且用于经营（比如开公司、出租），你就得交税。

生活实例： 我有个客户李姐，早年手里有点闲钱，在市中心买了一套商铺，每年租金收个20万，美滋滋，她一直以为只要交个个人所得税就完事了，结果有一年税务局核查，发现她从来没交过房产税。怎么算呢？如果是出租的，按租金收入的12%缴纳，李姐20万租金，一年就得交2.4万的房产税！这可不是小数目。
个人观点： 很多人对房产税有误解，以为只有买房的时候交一次（其实那个叫契税），对于企业来说，每年都要基于房产原值减去一定比例后的余值缴纳1.2%的房产税，这是一笔固定的持有成本，我常跟企业老板说：“在买办公楼之前，一定要把这笔每年的‘物业费’（给国家的）算进成本里，别光看房价。”

城镇土地使用税：脚下的地也是要钱的

只要你占用了土地,就得为这份特权付费，这就是城镇土地使用税，它根据土地面积和所在城市的等级（大城市税高，小城市税低）来计算。

生活实例： 记得我帮一家工厂做税务咨询时，老板指着厂区后面一大片荒地说：“那块地反正闲着也是闲着，不用交税吧？” 我赶紧纠正他：“只要土地证上写的是你的名字，或者你实际占用了，哪怕那是荒地、长草了，只要在城镇范围内，就得交税，这叫‘从量定额’征收，你有多少地，就交多少钱。” 后来老板一听，赶紧把那块地利用起来建了仓库，因为有了收入，交税也交得心里踏实点。

土地增值税：房地产商的“噩梦”

这可是个狠角色。土地增值税专门针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，它的特点是实行四级超率累进税率，赚得越多，税率越高，最高能达到60%！

个人观点： 在我看来，土地增值税是调节房地产暴利最有效的手段，很多房地产项目看似利润率高达50%，但一清算土地增值税，最后实际回报率可能就被压到了20%左右。对于个人卖房，目前国家大部分地区有优惠政策（比如满五唯一免征），但对于企业来说，这就是悬在头顶的一把剑，我见过太多企业因为不懂“扣除项目”的计算规则，多交了冤枉钱，或者因为没算好税，导致项目利润大打折扣。

契税：买房过户必经之路

虽然现在统一征税了,但契税依然是铁打的“地方收入”，它是土地、房屋权属发生转移时，向承受方（也就是买方）征收的一种税。

生活实例： 大家买房时最开心的环节就是拿钥匙，最肉疼的环节除了交首付，就是交契税了，首套房90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套房2%……这些数字，买房的人都倒背如流。这就是最直接的地税体验，你交的这笔钱，直接进入了当地财政。

行为与车船：生活中的“小确幸”与“小确丧”

除了房子地皮,还有一些税种非常“接地气”，渗透在我们日常生活的方方面面。

印花税：合同上的“贴花”

印花税是个很有意思的税，它历史悠久，税率极低，但征税范围极广，凡是合同、产权转移书据、营业账簿等，都得贴花（现在基本不用贴纸质花票了，直接申报）。

生活实例： 我刚入行那会儿，去税务局买印花税票，像买邮票一样，然后一本本合同贴过去，还要盖个注销章，非常繁琐。现在方便多了，但我发现很多初创公司容易漏交“实收资本”和“资本公积”的印花税，一旦有了天使投资，资金到账了，别忘了按万分之二点五交税。
个人观点： 印花税虽然被称为“毛毛税”，金额不大，但它的法律意义很强。印花税完税证明，往往是法院判定合同关系是否成立、生效的重要证据。别为了省那点钱，把合同的法律效力给弄丢了。

车船税：给爱车交的“保护费”

车船税按年申报，通常由保险公司在代收代缴交强险时一并收取，这也是纯粹的地方税。

生活实例： 每年给车买保险时，保单上都会列出一项“车船税”，排气量越大，税交得越多，这也是国家在通过税收手段引导节能减排的一种体现。我有个客户买了辆大排量的越野车，每年光车船税就好几千，他总是抱怨：“这车停库里不开也得交税啊！” 我只能苦笑：“这就是持有资产的代价，地税局可不管你开不开。”

企业经营的“隐形门槛”：城建税与教育费附加

这两类严格来说属于“附加税”，它们自己没有独立的征税对象，完全是依附于增值税和消费税存在的，只要你要交增值税、消费税，就得同时交这两样，它们也是地方财政的重要来源。

城市维护建设税

顾名思义,这笔钱是用来搞城市建设的。

教育费附加 & 地方教育附加

这笔钱是用来办学校的。

生活实例： 假设你的公司这个月交了10万块钱的增值税，你还得额外交7%（市区）的城建税=7000元，3%的教育费附加=3000元，2%的地方教育附加=2000元。一共就是1.2万的“附加成本”。
个人观点： 很多老板只盯着增值税看，觉得“哎呀我进项票没找齐，亏了”，却往往忽略了这12%的附加成本，在税务筹划时，降低增值税税负，天然就能降低城建税和教育费附加，这是一箭双雕的好事。

最大的“地税”遗珠：个人所得税

我要讲一个重量级的角色——个人所得税。

虽然从分税制的角度看,个税是中央和地方共享税（中央60%，地方40%），但在大家的传统认知里，以及在实际征管中，它一直被视为“地税”的核心业务，特别是2019年新个税法实施后，综合所得汇算清缴，更是让每个人都在和“地税”打交道。

生活实例： 每年3月到6月，大家都要打开“个人所得税”APP进行汇算清缴，补税的时候心疼，退税的时候开心。我记得有一次，一个朋友因为忘了填报“赡养老人”的专项附加扣除，多预缴了好几千的税，我指导他在APP里操作了一下，没过几天，退税短信就来了，他激动地说：“这感觉像捡钱一样！”
个人观点： 个税是离我们最近的税，也是最能体现税收公平的税。作为注会，我强烈建议大家：不要把个税APP当成摆设。 专项附加扣除（子女教育、住房租金/贷款、赡养老人、大病医疗等）是国家给每个人的政策红包，你不填，就是白白把钱扔进水里，随着金税四期的推进，个税的征管会越来越严，老板们想通过私卡发工资避税，那是越来越行不通了，风险极高。