大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。
最近这几年，创业的热潮一浪高过一浪，但我发现一个很有意思的现象：很多人开公司时犹豫不决，一提到注册“个体工商户”，那叫一个干脆利落，为什么？因为坊间流传着太多关于个体户的“美丽传说”。
“个体户不用交税”、“个体户没成本票也无所谓”、“个体户税务局根本不管”，每次听到这些话，我作为专业人士，心里真是既好笑又着急，好笑的是这些误解太天真，着急的是，真有老板因为听信了这些话，最后被税务局请去“喝茶”，不仅要补税，还要交滞纳金，甚至罚款,好好的生意做得一地鸡毛。
我就要把这层窗户纸给大家捅破，咱们不整那些晦涩难懂的法条，就用大白话，结合我见过真金白银的案例，好好聊聊个体户要交哪些税，以及怎么交才最安全、最划算。
增值税：那是国家的“过路费”，谁都逃不掉
我们要明确一个大概念：个体户要交哪些税？排在第一位的，绝对是增值税。
很多老板有个误区，觉得所得税才叫税，增值税好像不算什么大钱，其实不然，增值税是你只要有收入，产生增值,就必须缴纳的流转税。
到底交多少？看你的“身份”
个体户大多属于小规模纳税人，这对咱们小老板来说是个好事，因为国家为了扶持小微企业和个体户,给了非常优惠的政策。
目前的标准是：月销售额未超过10万元（按季纳税季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，注意，我这里说的是“免征”，不是“不申报”，你还得老老实实去填表，告诉税务局“我这月没超过10万，所以我不用交钱”。
那超过了怎么办？假设你开了一家生意火爆的火锅店，一个月销售额卖了15万，这时候，你就得对这15万（或者减去掉头寸后的差额）交税了，现在的征收率通常是1%（优惠政策延续期间）或者3%（恢复标准后）。
生活实例：老张的面馆
我有个客户叫老张，开了家牛肉面馆，以前他总觉得，我收进来的钱都是我的，干嘛要抠出去一部分给税务局？第一年生意一般，月月不到8万，他也确实没交过增值税，这就让他更坚信“个体户不交税”了。
第二年，老张搞了个网红营销，一下子火了，月销售额冲到了20万，结果报税的时候，系统直接算出了税额，老张急了，给我打电话：“会计，是不是系统算错了？我是个体户啊！”
我跟他解释：“老张啊，增值税就像你进面粉、牛肉要付钱一样，你在国家提供的市场里做生意，超过了免税额度，就得交这笔‘过路费’，以前你生意小，国家照顾你免了；现在你赚大钱了，该交的还得交。”
老张虽然心疼钱，但他是个明白人，听懂了其中的逻辑，乖乖交了税，反观有些固执的老板，非要隐瞒收入，结果现在大数据比对一查，银行流水和申报收入对不上,那麻烦就大了。
附加税：增值税的“小跟班”
说完了增值税，就得提提它的“小弟”——附加税。
附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这税怎么算？很简单，就是你实际交了多少增值税,然后乘上一定的比例。
如果你增值税免了，那恭喜你，这些附加税通常也是随着减免的（部分可能会有微小金额，但基本可以忽略不计）。
在讨论“个体户要交哪些税”时，附加税虽然也是必须交的，但它完全依附于增值税，只要你的增值税处理得当，附加税就是毛毛雨,不用太操心。
个人所得税：这才是个体户的“重头戏”
我们要进入深水区了。个人所得税（经营所得），这才是很多个体户老板最容易踩坑,也是税务局查得最严的地方。
这里我要发表一个非常鲜明的个人观点：个体户没有企业所得税，但这绝不意味着税负就轻！
很多公司要交25%（或更低优惠税率）的企业所得税，分红时还要交20%的个税，个体户是“穿透”的，不交企业所得税，直接交个人的“经营所得”个税，税率是5%到35%的五级超额累进税率。
什么是“经营所得”？
很多老板把个体户当成自己的私人钱包，店里卖货的钱直接转给自己买房、买车、给孩子交学费，在税务眼里，这叫“视同分红”或者直接混同为个人消费,而这些钱是没有扣除成本的。
正确的算法是：收入 - 成本 - 费用 - 损失 = 应纳税所得额。
核定征收与查账征收：天壤之别
这里必须重点讲讲，这是目前个体户税务筹划的核心,也是风险最大的地方。
- 查账征收（大势所趋）： 顾名思义，就是你要有账本，要清楚你赚了多少钱，按5%-35%去交税，如果你一年利润100万，按35%的税率算,那税负是非常高的。
- 核定征收（曾经的避税港）： 以前很多园区为了招商，允许个体户“核定征收”，不管你实际赚多少，直接按收入的一定比例（比如1%）交个税，这简直是暴利！但这几年，随着国家对高收入人群监管的加强,这种政策正在全面收紧。
生活实例：设计师李姐的惨痛教训
我想起一个真实的案例，特别有代表性，李姐是做高端室内设计的，年薪很可观，前两年，有个所谓的“税务筹划大师”忽悠她，让她注册个个体户，把劳务报酬转成经营所得，走核定征收，税率低至1%。
李姐一听，心动了，本来按劳务报酬要交40%多的税，现在只要1%？于是她注册了工作室，开了几百万的票，按1%交了税,心里美滋滋。
结果呢？去年金税四期风控一升级，系统预警：为什么这个设计工作室只有收入没有成本？为什么资金流向全是个人消费？税务局一查，直接要求她改为“查账征收”。
这一改不要紧，李姐那几百万收入，扣除极少的一点成本后，几乎全是利润，按照35%的税率补税，加上滞纳金，李姐几年的积蓄基本赔进去了一半，她哭着来找我，我也只能叹气，帮她做申诉,但税是赖不掉的。
各位老板，千万别迷信“核定征收”，除非你的业务确实简单（比如卖早点、修自行车），否则在金税四期的大数据眼皮子底下，想长期通过核定来避税,无异于火中取栗。
印花税：不起眼但容易被查漏
除了上面那三大块，印花税也是个体户要交的税之一。
虽然印花税金额不大，通常万分之几，但它涉及的范围很广，你签了销售合同、租房合同、买了账本，都要贴花（现在基本都是申报缴纳）。
我见过很多个体户，因为觉得几分钱、几块钱的事儿，就不去申报，税务局虽然不会为了几块钱专门抓你，但在稽查的时候，这往往是一个“由头”，一旦查起来，从你成立那天开始算，积少成多也是一笔钱，更重要的是给税务局留下了“不守法”的坏印象。
房产税、土地使用税：有房一族要注意
如果你的个体户是实体店，而且这房子是你自己的，那么恭喜你，你还要交房产税和城镇土地使用税。
如果是租的房子，这两个税理论上由房东交（虽然现实中很多房东把税转嫁给租客，那是另一个话题了），但如果你是自有房产做生意,这两块税是跑不掉的。
房产税是原值减去一定比例后的1.2%左右，土地使用税按面积算，这笔钱对于市中心旺铺来说,可不是小数目。
我有个客户王哥，在市中心继承了一套临街门面，开了家茶馆，他觉得房子是自己的，没有房租成本，利润肯定高，结果年底一算账，房产税和土地使用税加起来好几万，把他惊出一身冷汗，这就是典型的只算了现金流,没算税务成本。
我的真心话：如何正确面对个体户的税？
聊了这么多个体户要交哪些税，最后我想以一个老注会的身份,跟大家掏心窝子说几句大实话。
第一，不要神话个体户，也不要妖魔化税收。 很多人注册个体户是为了“省税”，但如果你的业务规模很大，一年利润几百万上千万，个体户的35%个税税率可能会比一般企业的税负更重，这时候，成立有限公司，利用合理的薪酬结构、分红政策，反而可能更划算,不要为了芝麻丢了西瓜。
第二，业务真实是第一生命线。 不管你是个体户还是公司，不管你交多少税，业务必须真实，你的发票、你的合同、你的资金流、你的物流，这“四流”必须合一。 现在税务局的系统比你自己都了解你的生意，如果你是个体户，却开出巨额的咨询费、服务费发票，却没有相应的成本人员配置,系统分分钟锁定你。
第三，记账报税是必修课。 别再信什么“个体户可以不记账”的鬼话了，根据《税收征收管理法》，只要你领了营业执照，哪怕没生意，也要建立账本（哪怕是个简易账），按时申报（零申报也是一种申报）。 不记账的后果是，税务局有权给你核定税款，税务局核定的税额，绝对比你实际记账算出来的要高，而且是往高了核，你不记账，就是主动放弃了申辩的权利,把刀把递给了别人。
第四，合规成本是生意的一部分。 咱们做生意的，都要算大账，交税是经营成本，就像房租、水电一样，如果你把偷税漏税当成利润来源，那你的生意模式本身就是有问题的。 我想对大家说：一个好的老板，不一定非要精通会计，但一定要有税务风险意识。
回到我们最初的问题：个体户要交哪些税？
增值税（及附加）、个人所得税（经营所得）、印花税,如果有房还要交房产税和土地使用税。
看起来名目不少，但其实只要你规矩经营，利用好国家对小微企业的普惠性减免政策（比如月销售额10万以下免增值税，年所得200万以下减半征收个税等）,实际税负并没有想象中那么可怕。
最可怕的,是无知和侥幸。
希望这篇文章能帮大家擦亮眼睛，如果你正准备注册个体户，或者已经是个体户老板，不妨对照着检查一下自己的税务状况，别等到税务局找上门了,再后悔莫及。
生意兴隆是大家的愿望，但长久的生意兴隆，一定是建立在合规的基础之上的，在这个大数据的时代，做一个清清白白、睡得踏实的纳税人,才是最大的智慧。
好了，今天就聊到这儿，如果你们在具体的实操中遇到什么拿不准的，欢迎随时来找我,咱们下期再见！
还没有评论，来说两句吧...