- 小规模一般纳税人区别，如何界定一般纳税人和小规模纳税人？
- 酒店行业区分小规模纳税人和一般纳税人？
- 小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别？
- 个体工商户和小规模纳税人有何区别？
- 建筑劳务一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？
小规模一般纳税人区别，如何界定一般纳税人和小规模纳税人？
一般纳税人认定，所得税优惠，纳税等级，这4个常识，会计要记牢
1、小规模纳税人和一般纳税人怎么认定？
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人，会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。根据2018年4月4日发布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
2、单位进行会计核算不能有哪些行为？
根据《会计法》的规定公司、企业进行会计核算不得有下列行为：随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；违反国会计制度规定的其他行为。
任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
3、小型微利企业所得税优惠有哪些最新规定？
根据《进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》的规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4、纳税信用等级采集纳税人信息主要包括哪些？
根据《纳税信用管理办法（试行）》的规定：纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。
酒店行业区分小规模纳税人和一般纳税人？
酒店行业不存在一般纳税人和小规模纳税人，酒店是服务行业要交的税款是营业税及附税，属于地税局征收，而一般纳税人和小规模纳税人是国税局征收。
一、区分小规模和一般纳税人的方法： （一）划分：一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分。从事加工企业是按照年年销售额50万划分，超过50万的年销售额的生产加工企业为一般纳税人。服务行业以500万年销售额划分，其他行业以80万划分。(二)开票的差异： 小规模纳税人： 增值税普通发票； 建筑服务、鉴证咨询业、住宿业专用发票（月开票金额3万、季开票金额9万以上）。一般纳税人：可以自开增值税普通发票和专用发票， 税率：17%、11%、6%，普票专票税率一致。增值税专用发票进项税可以抵扣。小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别？
企业所得税的会计处理方法都差不多，都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同，申报的方法有些区别。增值税的区别比较大，首先小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同，小规模为3%，一般纳税人17%。账务处理：
1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。
发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税-销项税，发生采购业务时候，借：应交税金-应交增值税-进项税，月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。
下月支付增值税时，借：应交税金-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。
2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税，支付增值税时，借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款
个体工商户和小规模纳税人有何区别？
个体工商户和小规模纳税人，是经常用到的两个概念。由于存在一些交叉，容易混淆。以下从几个方面来进行区分。
1. 概念范畴有区别：
从公司经营的角度讲，可以有不同的组织形式，比如个体工商户、个人独资企业、合伙企业、公司制企业等。这是经营的问题，所以，在去工商注册之前，就要想好这个问题了。
从税务的角度讲，增值税中有两个概念，一个是小规模纳税人，一个是一般纳税人。这个是去税务局认定的。
2. 实际中的身份选择：
实际中，大部分个体工商户都是小规模纳税人，小部分的也可能成为一般纳税人。
以下来说说各种身份选择的优势。
（1） 选择个体户的优势。
经营上的优势：
比较灵活：比如临时经营、季节性经营也可以登记为个体户。
注册、注销的便捷：注册现在都相对比较容易，对于未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户，有即时办结的政策，相对来说，是效率比较高的。
没有复杂的程序：管理者通常都是自己，也不需要复杂的章程约束。
税收上的优势：
缴纳个人所得税，并且现在很多地区还是可以定期定额征收的。
当然，有利就会有弊。个体户对自己的债务是承担无限责任的，经营上也不能开分公司，不利于发展壮大。
（2） 选择小规模纳税人的优势。
一般小规模纳税人年应税销售额小于500万，也不能准确核算销项、进项和应纳税额。
小规模纳税人的增值税计算方式本来就是使用了比较低的税率，一般都是适用于3%的征收率，当然也有2%和5%的特殊情况。
另一个比较大的优势，就是今年免征增值税的规定。
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建筑劳务一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？
建筑劳务不同于劳务派遣。
建筑劳务仍属于建筑类，通俗的说也就是清包工建筑施工项目。
一、计税方式及税率：
建筑类的纳税人分为三类：
1、建筑类一般纳税人执行一般计税方式，增值税税率10%，取得增值税专用发票可以抵扣；
2、建筑类一般纳税人执行简易计税方式，这是有前提的，除了已经过时的老项目（2016年4月30日前取得开工证或签订施工备案合同）的，还有清包工、甲供材项目，增值税征收率3%，也就是开票税率为3%。
但财税2016第36号文件附件一明确规定，执行简易计税方式的项目不得抵扣进项税。
3、建筑类小规模纳税人，增值税征收率3%，开票选择税率3%，不能抵扣进项税；
二、开票类型：
建筑类一般纳税人具备开具增值税专用发票的资格；
建筑类小规模纳税人月销售额超过3万的可以申请开具增值税专用发票，月销售额3万以内的不具备自己开具增值税专用发票的资格。
三、所得税：
建筑类一般纳税人的所得税按照所得额的25%计征所得税；
建筑类小规模纳税人，年所得额100万以内的，按照10%计征所得税。
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