计提所得税的会计分录怎么写(计提本月个人所得税分录怎么写)

• 1、计提所得税的会计分录怎么写，计提本月个人所得税分录怎么写？
• 2、税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写？
• 3、会计分录怎么做按本月利润总额？
• 4、个人所得税如何做分录？
• 5、季度所得税计提会计分录？

1、计提所得税的会计分录怎么写，计提本月个人所得税分录怎么写？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

2、税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写？

确认收入作分录

借：应收账款—X购货单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

缴纳各项税费作分录

借：应交税费—应交增值税

借：应交税费—应交所得税

借：应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税

贷：银行存款

3、会计分录怎么做按本月利润总额？

1、实现利润计提所得税： 借：所得税费用2500 贷：应交税费——应交所得税2500

2、缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税2500 贷：银行存款或现金2500

3、月末损益结转： 借：本年利润2500 贷：所得税费用2500

4、个人所得税如何做分录？

与社保工资个人所得税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：

计提工资

借：管理费用-工资 (包含个人应扣社保与个税及水电费)

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/现金 (实际发放给员工的工资)

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

其他应收款-水电费(个人部分)

交宿舍水电费时

借：其他应收款-水电费(个人部分)

贷：银行存款/现金

交代扣个人所得税时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保时

借：管理费用-社会保险

贷：其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

交社保时

借：其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)

其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)

贷：银行存款

实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用

5、季度所得税计提会计分录？

季度所得税计提分录：

借：所得税费用—当期所得税

贷：应交税费—应交所得税