应付账款会计分录怎么写(保理公司代付应付账款怎么做账)

• 1、应付账款会计分录怎么写，保理公司代付应付账款怎么做账？
• 2、长期挂账的应付账款如何冲销？
• 3、开支票付应付账款怎么做分录？
• 4、应付账款明细账务处理？
• 5、应付账款不用付了怎么做帐？

1、应付账款会计分录怎么写，保理公司代付应付账款怎么做账？

保理代付业务做帐的方法：收到银行存款,借记银行存款,贷记应收票据,摘要里写明保理代付业务 (在应收票据直接被银行拿去封存的情况下)

借记银行存款,贷记短期借款,到期偿还并支付利息,借财务费用,借短期借款,贷银行存款(银行一般应收账款的80%发放贷款,也就是不按发票全额,其实银行也就是放贷而已,只是走的形式不同而已,可以简单处理)。

保理代付业务:银行代付业务又称代理同业委托付款业务，一家银行的客户申请融资时，该行以自己的名义委托另一家同业为该客户提供融资，并在业务到期日由自己归还代付款项本息。在银行国际业务中，如果是委托海外银行付款，一般称为“海外代付”业务。此前由于境内美元紧张和成本飙升，美元的海外代付业务是银行业的一种常见操作，但整体代付规模受银行外债额度限制。

2、长期挂账的应付账款如何冲销？

怎么冲销多挂的应付账款：可以先将应付账款放到其他应付款中体现，转到其他应付款后，从银行存款中提相同金额的款项到库存现金（金额过大不建议提），最后将其他应付款结转为管理费用，同时以库存现金的方式来付款（当然并不是真正付款，只是账套里的付款），这样就完成了多挂的账款冲销。

税务稽核的要求：“应付账款”是税务稽核的重点检查项目（特别是长期有余额且金额较大的）。检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。在发生多挂账款时，借：库存商品或相关科目，贷：应付帐款，多记冲销时，作相反科目或用红字冲销，作相反科目，借：应付帐款，贷：库存商品或相关科目，还可以用红字冲销，借：库存商品或相关科目（红字），贷：应付帐款（红字）。

红字冲销法，简单来说就是做一个凭证把错误的凭证冲销掉，然后在做一个正确的凭证。为了避免多挂账款，所以在做账的时候账务应如实进行挂账处理，不得随意进行调整，应向债务单位及时催收款项，以冲销应收挂账，降低坏账风险，同时应进行账龄分析，并适时与挂账单位核对往来账务。

3、开支票付应付账款怎么做分录？

在企业结算货款和材料款时，有时采用转帐支票或现金支票进行结算，当开具支票转交给收款方时，企业会计处理为：借应付帐款一一xxx单位，贷银行存款。

转帐支票从签发日算起，日期首尾算一天，节假日顺延，有效期共10天。

如果支票未在有效期内付出，那么退回支票时，会计分录：借银行存款，贷应付帐款一一xxx。然后，重新开具，再作分录。

4、应付账款明细账务处理？

应付账款应该按客户单位设置明细科目，支付账款时，借 应付账款 某单位 贷 银行存款。

5、应付账款不用付了怎么做帐？

计入营业外收入科目

新会计准则规定,对于确实无法支付帐款,计入营业外收入科目.如果业务终止的话,应付账款的欠款额不用付给对方了,可以把应付账款冲平,其相对应的科目可以做营业外收入.