一般纳税人无票收入怎么做账，公司是一般纳税人？
公司是一般纳税人，销售的都是个人，怎么开专票给对方？（对方可以不要票，怎么纳税？）
你说的这种情况属于纯零售的企业，像超市、百货商场等。其特点是、批量进货然后零售给个人或单位，购买者大多数不要发票，偶尔有需要发票的单位或个人。
一:据我所知这种零售类商场、超市，大多数采用税控收款机收款，其数据和税务系统联网。
二:这类企业一般设有专门的开票部门或专柜负责给顾客开具发票，
1:个人用户凭购物小票开具增值税普通发票，
2:单位用户凭购物小票和单位开票信息开具增值税普遍发票或专用发票，
3:月未根据当月收款总额减去当月开票总额计算出当月未开票金额，
公式为
当月未开票金额=当月收款总额-当月已开票总额
4:对计算出的未开票金额进行价税分离，公式为
（1）、当月未开票金额不含税部分=当月未开票金额/1+适用税率
例如当月未开票金额100万元，增值税率16%，
计算出不含税金额1000000/（1+16）%=862068.97
（2）、当月未开票部分应纳增值税额=计算出的不含税金额✘适用税率
862068.97✘16%=137931.03
公式验证、
862068.97+137931.03=1000000
三:申报时、填写增值税纳税申报表附列资料（一）表（本期销售明细）
（1）把开具增值税专用发票的部分填在第一列“开具增值税专用发票”，
（2）把开具增值税普通发票的部分填在第二列“开具其他发票”
（3）把计算出的未开票金额及应纳税额填入第三列“未开具发票”
以上是个人观点，不足部分请指正。
公司属于是一般纳税人？
一般纳税人如果没有进项发票，这是一个非常麻烦的事情。不仅增值税的税负很高，企业所得税的税负也会很沉重。
但是进项发票是增值税上的概念，企业所得税上的提法是税前扣除凭证。楼主要弄清楚这两个不同的概念。
如何解决这个问题呢？首先要分析原因何在。找到具体原因之后，再结合自身行业特点，才能给出一个合适的解决方案。
难以取得进项发票是行业的共性还是企业自身的原因？情况一：整个行业普遍都难以取得发票。
某些行业确实比较难以取得成本费用方面的发票，例如人力成本占比较高的咨询行业，经纪代理行业，设计行业等。
这类行业具有共同的特征，就是主要成本是人力资源成本。所以要取得发票是比较难的，在增值税抵扣进项税额方面就比较吃亏了。
但是这类行业的税率基本上是6%，而且允许按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减。
如果是这类行业的一般纳税人，增值税方面不用过于担心。需要操心的是如何取得成本发票，以获得企业所得税的税前扣除。
从企业所得税的计算过程来分析，发票是最主要的税前扣除凭证之一，但并不是唯一的扣除凭证。
对人力资源成本占比高的行业来说，只需要做好工资发放的原始凭证，就可以进行税前扣除，所以在人力资源成本方面不用担心税前扣除的问题。
在其他成本方面，只要发生生产经营活动的开支，就要尽一切可能取得相应的合法税前扣除凭证，比方说员工的差旅支出、日常管理支出、办公耗材、公司车辆的使用费、招待费用等，都要尽可能取得发票。
情况二：如果同行业并不存在难以取得发票的情况，那说明是企业自身管理出了问题。
很多企业天天喊着难以取得发票，但是同行却不存在这个问题，问题出在哪呢？说明自身的管理出了问题，财务制度不到位。
如果是这种情况，就要加强管理，培养公司从上到下索取发票的思想观念，建立相关的财务报账制度。
一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，增值税上采取简易计税，企业所得税采取核定征收，可以规避难以获取发票的问题。在特殊情况下，一般纳税人确实存在很难取得成本发票的问题，并且单靠企业自身很难解决这样的难题，怎么办？
将一般纳税人转登记为小规模纳税人，这样做有两个好处。
第一、增值税上采取简易计税，无需凭票抵扣，税负率可以控制在3%以下。
第二、企业所得税可以采取核定征收的方式，不必天天为了找发票而烦恼，税负率也可以控制在一个较低的水平。
采取增值税简易计税和企业所得税核定征收的方式，对发票的需求就不再那么迫切了，因为就无需凭票抵扣了。
但是这么做也有一定的负面影响和局限性。
首先，转登记为小规模纳税人之后，企业开具增值税专用发票只有3%的征收率，意味着客户也只能抵扣3%，在同样的报价前提下，客户可抵扣进项税额就少了，市场竞争力肯定就大打折扣。
所以是否转登记为小规模纳税人必须要考虑到自己的主要客户能否接受这个因素。
其次，转登记为小规模纳税人之后，如果销售额超过了小部分纳税人的标准，也就是连续12个月销售额超过500万元，还是要强制登记为增值税一般纳税人。所以转登记只是一个权宜之计。
总结从企业税收筹划的角度来说，如果没有一个具体详细的案例，很难给出一个相对精准的解决方案，只能从面上提出粗浅的意见。
但是从企业做大做强角度来说，加强内部管理，建立规范的现代财务制度，才是根本解决之道。
小规模纳税人没有进项票怎么办？
小规模纳税人没有进项发票。，对于增值税而言，其实没有任何的影响。下这样的结论，主要依据的是小规模纳税人增值税计税办法相对于一般纳税人而言的不同。
小规模纳税人没有增值税发票。可以归纳总结为两个方面。第一，因为某些行业特点决定了，其支付没有增值税发票或者少有增值税发票。第二种是由于中小企业采购时没有及时取得增值税发票。
总体来说小规模纳税人没有增值税发票，有主观上的原因，也有被动的客观原因。从控制财税风险的角度看，客观因素没有增值税发票的业务可以利用合法的自制原始凭证或者其他税务机关认定为合法的凭证记账。主观上由于管理不善等原因造成的应取得而未正常取得发票的情况，应当及时纠正。
下面我们分税费种，对小规模纳税人没有进项发票造成的影响，分别做分析。
一、增值税及附加税费小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*征收率。
因此小规模纳税人增值税应纳税额只与销售有关系，至于是否取得增值税发票或者取得的发票是否可以用于抵扣等条件，对小规模纳税人增值税应纳税额不构成任何影响。
另外，小规模纳税人增值税附加税费是以实际缴纳的增值税应纳税额为税基。据此，我们也可以下结论，增值税附加税费与小规模纳税人的发票没有关系。
二、企业所得税设计缴纳企业所得税的企业类型，在查账征收的前提下，其应纳税额，始终由其收入、税前扣除数、税率、税收优惠政策等多种因素的影响。
与所谓的进项发票关联度最高、最直接的是属于税前扣除数的概念。
关于企业所得税税前扣除数的相关规定，税前扣除数不一定是发票，但发票在大绝大部分情况下是税前扣除项目。
因此小规模纳税人没有进项发票的直接后果，就是企业所得税应纳税额虚高。纳税人无论是从经营思路还是企业管理的角度，应该尽快改变这一现状。
三、小规模纳税人的主动选择和被动选择从小规模纳税人的实际涉税事项来看，与增值税发票直接相关及重要性原则看，小规模纳税人不取得发票是可以的。
一方面增值税应纳税额与采购发票或其他成本费用发票没有任何关联。另一方面，2019年以来的税收优惠政策力度较大，小规模纳税人大概率属于小微企业，相关的企业所得税实际征收率在5%~8%之间，小规模纳税人完全可以选择硬硬扛。
无论小规模纳税人主动还是被动选择，没有增值税发票，一个不可忽视的情况便是：小规模纳税人的账务真实性，合法性，合理性如何解释？希望小规模纳税人明察，并拿出有效规避风险的方法。
一般纳税人企业全额缴税没有进项违法吗？
作为一般纳税人，无论是没有进项增值税专用发票，还是没有进项增值税普通发票，都不违法。
一、尽管没有进项发票不违法，但你的税负不是一般的高（一）没有进项增值税专用发票
如果你企业进货全部为普通发票，意味着你的销项税没有抵扣，你的增值税率是多少，你的增值税税负就是多少。
比如1000万/月的收入，增值税税率为13%，你交的增值税为130万/月，增值税税负率为13%。
此外，还有税金及附加。
在这种情况下，其销售成本可以在企业所得税前扣除，企业所得税的税负成本，在和下述“（二）”相同的情况下，企业所得税的税负要低得多。
（二）没有进项增值税普通发票
在这种情况下，不仅你的增值税税负率与增值税税率相同，而且销售成本也不被企业所得税法所认可。此时，企业所得税的税负与企业所得税税率相同（假设不考虑除成本外的费用和税金附加）。
比如1000万/月的收入，企业所得税税率25%，你交的企业所得税为250万/月（假设按月计算），企业所得税税负率为25%。
二、没有进项发票的原因没有进项发票，这种情况下对于一般纳税人来说是极不正常的。这种不正常，可能有正常的原因，也可能存在非正常的原因。
（一）正常原因
1、上游供货方提供不了增值税专用发票或不能提供普通发票：比如农业初级产品生产者（这种情况，你也不用农副产品收购发票）、未工商注册的生产者、以及不愿意开发票的小规模纳税人。
2、因渠道或独享等原因，产品的毛利丰厚，其丰厚的程度远超过了你企业承担的税负。
个人认为需同时满足上述1、2才叫正常原因。
3、发票对方暂未开具，这个情况只是某个月偶然发生。
（二）非正常原因
1、可能是虚开发票。
2、个人开企业的目的不是盈利，而是以税收的方式贡献国家和社会。
个人脑力有限，实在想不出还去其他原因。
三、问题或风险在金三系统中，你税负过高或过低都会预警。预警后，一般都让注册地税务局稽查的人员来调研，这个时候你要做好应对。
（一）积极配合说明情况，同时联系上游供货方协助。
（二）合同协议情况、资金支付情况、收付单据、产品出入库情况，涉及到运输的提供相关运输证明等。
如果说明逻辑上没问题，客观上的物证等证据充分，应该是没有问题，调研的人收集完资料进行报告回复后即可。
如果逻辑上有问题，或者证据不充分，或者是除为国家做贡献外的其他非正常原因，稽查上可能需要进一步调研，或者有立案的可能。一般纳税人企业全额缴税没有进项并不违法。如果1-2月或偶尔尚可理解，但3月甚至更长时间或经常如此，却很难让人常规理解。这种异常，不由人不产生过多的想法，何况专业的税务稽查呢？
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