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个人股东分红如何缴税,公司股东分红是怎么做账的?
关于这个问题回答如下:
1.股东分红要区分是现金分红,还是股票股利
(1)现金分红账务处理
企业向公司宣告分配现金股利时
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—应付股利
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利
需要注意的是:向自然人股东实际支付现金股利时:
借:应付股利
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
向企业法人股东(居民企业股东)实际支付现金股利时:
借:应付股利
贷:银行存款
居民企业分红给股东(居民企业)所得属于免税投资收益。
(2)股票股利账务处理
宣告时账务处理与现金股利相同:
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—应付股利
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利
发放股票股利时:
借:应付股利-转为股本的股利
贷:股本
同时应缴纳个人所得税:
借:应付股利
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税
2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利,均应按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。
3.如果公司股东是非居民企业固定,对外支付股息红利时 应按10%税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率,可以依法申请享受税收协定优惠税率。
退休职工对外投资分红个税如何计算?
投资分红属于应征个人所得税红利所得项目,不论是退休职工还是在职人员,投资分红均应按红得所得20%计算缴纳个人所得税。
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