股东利润分配如何缴税(公司股东分红是怎么做账的)

• 1、股东利润分配如何缴税，公司股东分红是怎么做账的？
• 2、利润分配所得需要交税吗？

1、股东利润分配如何缴税，公司股东分红是怎么做账的？

关于这个问题回答如下：

1.股东分红要区分是现金分红，还是股票股利

（1）现金分红账务处理

企业向公司宣告分配现金股利时

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

需要注意的是：向自然人股东实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

向企业法人股东（居民企业股东）实际支付现金股利时：

借：应付股利

贷：银行存款

居民企业分红给股东（居民企业）所得属于免税投资收益。

（2）股票股利账务处理

宣告时账务处理与现金股利相同：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—应付股利

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

发放股票股利时：

借：应付股利-转为股本的股利

贷：股本

同时应缴纳个人所得税：

借：应付股利

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利，均应按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。

3.如果公司股东是非居民企业固定，对外支付股息红利时 应按10%税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率，可以依法申请享受税收协定优惠税率。

2、利润分配所得需要交税吗？

股东分红吗？如果是的话，需交纳个人所得税比例为20%。

按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定：

个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。

按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定：

应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。