应付账款明细账的登记实例图，应付账款的完整性审计内容是什么？
1.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告、入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认期末应付账款余额的完整性；（顺查）
2.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理；（如果购货发票的日期是资产负债表日前，那就证明被审单位是延迟记录应付账款，财务报表中漏记。）
3.获取被审单位与其供应商之间的对账单，并将对账单与被审计单位财务记录之前的差额进行调节（如在途款项、在途商品、付款折扣、未记录负债等），查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；
4.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审单位内部或外部知情人员，查找有无未及时入账的应付账款；（确定日后付款项目是否是日后的现购业务，或者将资产负债表日前的赊购在日后做成了现购，漏记应付账款）
5.结合存货监盘程序，检查被审单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额货到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。
应付账款分析技巧？
第一、应付账款是企业赊购产品时欠下的债务，拥有适度应付帐款是企业在市场竞争中处于相对强势地位体现，可以通过占用交易对手的资金来实现自己收益最大化。但应付帐款不能超出企业的负债能力，特别是不能把通过应付帐款占用的资金用到固定资产投入，这是一个相当危险的举动。如果应付账款金额过大、账龄较长，说明客户还款压力较大。
一个最通俗的理解就是，可以欠供应商钱，但是欠款应当用于短期资金周转，比如用于购进新商品，或者用于国债投资、银行存款等，博取一定利息收益。欠钱千万不要用于长期投资，比如房地产投资等，很容易导致资金链出现问题。
第二、在应付账款与存货两项账目的百分比变化基本上应遵循着同样的轨迹。
当存货数量下降或上升时候，应付账款数额也应相应地下降或上升。如果情况并非如此，就应调查什么原因导致了这种反常现象。
企业应付账款上升，意味企业对上游客户产生了一定的赊欠，赊欠后购买了一定货品，产生了存货；存货下降，意味着存货出售，存货出售应当产生现金回款，支付对上游的欠款，保证整个产业链的顺畅运行。
第三、银行贷款和应付账款性质一样，都是欠钱，一个欠银行，一个欠供应商，一刚一柔，前者到期是要一定偿还的，而后者到期是比较容易延期。但是相对于银行，应付帐款的权利人往往信息更灵通，如果企业出现变化，他们采取的措施比银行更为果断而有效，这是客户经理值得学习和借鉴的。
从一家准备提供贷款的银行而言，企业应付账款可以多一些，现有贷款最好少一点，这样银行从心里可以更好接受一些。
怎么记应付账款的明细账啊？
公司如果设立了预付账款和应付账款科目，则：
1、采购货物到货后，应计入应付账款的贷方（如借：原材料等，贷：应付账款）
2、支付货款，应计入应付账款的借方（如借：应付账款，贷：银存或现金）
3、如果不设立预付账款，则再支付货款的时候直接计入应付账款的借方。
补充：在某种意义来说，应付账款的借方余额就是预付账款。
总账账本怎么登记及范本？
总分类账又称总账，是按会计科目进行分类登记的账簿，能够全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况。所以，每一个单位都必须设置总分类账。那么，会计总账登记方法：
（一）登记总账
1、根据会计凭证逐一登记；
2、按固定日期汇总本期会计凭证，编制“会计凭证汇总”，然后按“会计凭证汇总”登记总账；
3、根据所有会计凭证，编制“科目汇总表“，然后根据“科目汇总表“中本月借贷双方金额登记；
4、会计凭证汇总方式与科目汇总方式的区别：
①账户优选按照一级账户的顺序的设置。
②每个账户的页数应根据公司的业务量来设定，明细账通常采用活页式以便随时增加。
③明细账登记与日记账登记基本相同，都是按照凭证上的科目填列；但是总分类账应按记账凭证汇总表填写，每月登记1-3次，也应该根据公司的业务量来决定。
④账户详细信息应该能够反映每个业务情况。
（二）会计总账分类账的登记方法（该方法是根据记账凭证直接登记，适用于小型经济企业）
1、以记账凭证汇总为登记基础（不适用于转账凭证较多的企业）；
2、根据科目汇总表进行登记（适用于经济业务多、规模大的企业）；
3、总账应根据记账凭证汇总表每月登记1-3次，并根据公司业务量确定。
总账根据记账凭证汇总表登记并使用账簿记录发生的金额；汇总表根据当月发生额和余额计算本期发生额。
总账账户的余额应与每个明细账核对，在汇总栏中用“本月合计”表示，金额栏填写本月的合计数，在下一行中，用“累计”表示从年初到结算期的累计金额，并在此栏的顶部和底部画一条红线。
（三）手工账总账和明细账的登记流程：
1、首先，取出汇总表，根据汇总表中的上月末余额登记总账；
2、取出明细账，根据明细账中的上月末余额登记总账；
3、首先，按科目逐一登记科目总数，因此要先盖“本月合计”一章；
4、接着根据明细账和汇总表上的汇总数据填写当月的借方和贷方金额；
5、借贷双方金额登记后，如有当月余额，则根据汇总表和明细账中的数据进行登记，这部分的登记方法与登记明细账相同。
如何登记应收账款明细账？
填写应收账款明细账时，借方登记销售货物应该收取的款项，摘要就写销售货物；贷方登记收款情况，摘要写收货款。余额一般在借方，表示应收未收的货款。
1、首先要登记凭证，你的情况或者是两套账，或者是没有开票的权利，漏税经营。那就根据送货单
借：应收账款
贷:主营业务收入（进销都无发票，销项税金也就免了吧）
收款时
借：现金或者银行存款
贷：应收账款
根据收货单
借：原材料
贷：应付账款
付款时
借：应付账款
贷：现金或者银行存款
2、填写应收账款明细账时，借方登记销售货物应该收取的款项，摘要就写销售货物；贷方登记收款情况，摘要写收货款。余额一般在借方，表示应收未收的货款。
3、填写应付账款明细账时，贷方登记购买物资应该支付的款项，摘要写采购物资；借方登记支付的货款，摘要写付货款。余额一般为贷方，表示应付未付的货款。
应收账款明细账只需按业务发生的票据做记账凭证，并按记账凭证的日期和应收的单位分页登记。即以应收对象来分类，进行明细账页登记。
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