会计电子记账的流程(电子账务处理流程)

本文目录

1、会计电子记账的流程，电子账务处理流程？
2、数电票怎么做账？
3、会计信息化建账的基本流程？
4、农产品批发零售的做账流程？
5、电商财务怎么做账？

1、会计电子记账的流程，电子账务处理流程？

电子账务处理的程序和方法

随着科学技术日新月异的发展，许多企业都采用了电子账套处理账务，并有逐渐替代手工做账的趋势，因为它方便、快捷、及时准确，为人们节约了时间和精力。但是它也逐渐丢弃了手工做账的一些优点：如稳定、细致、单一，容易思考和及时发现问题处理问题等等。特别是当企业业务量增多时，堆集的原始凭据也越来越多，每个月的凭据总是在第二个月才收集完全，许多人在一大堆单据面前显得有些束手无策，不知道应该先做哪张，后做哪张，还是随便抓一张起来就做，不管经济业务发生的来龙去脉。

其实，电子账务并不神秘，它也是有章可循的，只要你把握了它的一般规律，做起账来就完全和手工帐一样，还比手工账省时、省力，不用计算，这岂不是起到了一举两得的效应。

我们知道，当一项简单的经济业务发生时，总是先有存税款、交税，然后进货、付款、销售、收款、计提税金、结转成本、支付工资费用、摊销各种待摊费用和结算损益等几个步骤。如果把这套方法推广到企业的日常管理当中，就变成了我们现在要介绍的电子账务处理程序和方法了。

1、存税款：按上期计提的数额存入一定量的存款在税款账户，就会出现一张进帐的原始凭据，一般这种凭据总放在第一步做，

借：银行存款——税款帐户，

贷：银行存款——基本帐户。

2、交纳税金：1-10号是税款征收期，报税完毕，税款户银行将会打印出一张税收缴款书，表示这个月的税款已经缴纳。缴款书回单可以作为做帐的原始凭据，

借：应交税金——应交营业税（或未交增值税）

应交税金——应交城市维护建设税

应交税金——应交教育费附加

应交税金——应交地方教育费附加

贷：银行存款——税款帐户（或库存现金）

3、购进货物：有进有出，先进后出，所有的购货和支付货款的凭证，都是做在销售凭证和结转成本凭证的前面，这样才不会出现原材料或库存商品的贷方红字。同时，购进货物也是产生进项税额的关键步骤，大多以当期认证后的进项发票入帐，这也是做好纳税计划的步骤之一。一般帐套建议只设一级科目，三级库存明细帐用手工替代。这样操作简单、方便，出现错误不会影响全局，便于及时修改进行。

4、付款：付款提货、先付先提并有优惠和奖励，这是商业行业企业多年遵循的原则和方法。所以应付帐款凭证应做在进货后面，可以及时了解企业付款情况：有哪些企业尚未付款，金额多大时间多长，预备什么时候才能付清。及时掌握情况了解情况解决问题，有助于增加企业信誉，为自己赢得更多的购货渠道和商业合作伙伴，提高企业经济效益。

5、销售及收款：销售是企业的灵魂和命脉，有了销售业务，一个企业才会有生机和动力，才有继续生存下去的权利，销售好坏直接影响到企业的经济效益。销售也是计算税款的必要环节，销售分录为，借记：应收帐款（或银行存款、现金），贷记：主营业务收入贷记：应交税金——应交增值税（销项税额）。其中，应收账款挂在帐上，一般10-30天就要核对一次，有长期拖欠的货款和坏账都要催收，所以这步做好明细帐的核对工作十分重要。

6、其他应收应付款：这部份业务发生的次数不多，多半是企业为了周转而临时借入的资金，但也要及时清帐。做在应收款的后面便于提醒注意。

7、转出未交增值税：这是企业帐务处理的关键环节，转出多少税金视企业的具体情况而定，一般企业税负率要求达到1.5%，每月交纳2000-3000元的税款，这是企业容易接受和承担的。转出分录为：借记：应交税金——转出未交增值税，贷记：应交税金——未交增值税。金额为：当期销售税额-（当期进项税额+上期留底税额），这个步骤要非常明了，让企业管理层都能看懂并及时作出决策，通知出纳及时到银行存入税款准备下期缴税。

8、计提税金及附加：企业的应交税金分为两大部分，一部分是上面提到的增值营业税及消费税等等，称为国税，另一部分是以增值税、营业税等为计税依据提取的附加税，一般有城市维护建设税（税率7%），教育费附加（税率3%），地方教育费附加（税率1%），称为地方税，各个企业都要做好这两部分税款的核对和报税、纳税工作，期限为1-10日，其中个人所得税的报税时间为1-7号。

9、支付工资和工资分配：所有企业，无论经营况状如何，都要及时足额地发放工资，一般个人工资2000元以下不缴纳个人所得税，超过2000元就要缴纳个人所得税；工资分配可视具体情况而定，单位管理人员工资进入管理费用，销售人员工资进入销售费用。

10、计提福利费用：按工资总额的14%计提福利费，小规模纳税企业不计提福利费，可以直接计入费用，总额也不超过工资总额的14%。

11、提备用金，支付费用：各种期间费用，有管理费用、销售费用、财务费用等，具体可细分为：办公费、差旅费、交通费、业务招待费、广告费、汽车费用、燃油费、开办费、折旧费、利息、手续费等等，视企业需要而定。

12、计提折旧：固定资产按月计提折旧，方法一般有平均年限法、加速折旧法、等，在购入固定资产的次月起就可以计提折旧了。

13、摊销费用：小金额的费用可以一资摊销，金额大的按年摊销，一年以12个月平均计算，直到摊销完毕。

14、结转成本：成本结转方法有先进先出法、实际进价法、加权平均法等等，由人工结出数字较为准确和直观。

15、损益结转：这部分由电脑自动生成，不再赘述。

以上步骤只是抽象叙述，实际做帐时，总是把上个月凭证整理出来，按所述的步骤排列，准备充分后，就可以上机输入了。电子帐套只是在瞬间就完成一个分录的制作，做完后要交叉检查，便于及时发现问题。更可靠的方法就是，先把未审核记帐的凭证打出科目汇总表，按科目逐一检查明细分类账，如果出现眼误而输入错误，在机器上就可发并及时更改过来并核对。

以上仅供大家参考，希望大家聚思广益，在工作中不断创新出更好的方法。

2、数电票怎么做账？

电子发票入账是企业收到电子发票后，将发票的具体内容与其会计科目核算到会计账簿上的过程。电子发票入账的过程分为三步：

1. 准备工作：首先要准备好电子发票和会计凭证，并将发票上的内容抄写到会计凭证上；

2.登记账簿：根据发票上的信息和会计凭证内容，将借贷双方的信息记录到会计账簿中，以登记账务；

3.做出分析：最后，根据发票上的内容进行分析，判断发票的具体种类，是货物成本、营业收入、应交税费等，并将科目的内容记录到会计账簿中

3、会计信息化建账的基本流程？

一、按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。二、在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。三、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。四、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写账户名称，以利检索。

4、农产品批发零售的做账流程？

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税（分户核算）贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品借：应付账款——进项税（分户核算）适应税率贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商贷：银行存款按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税（分类核算）适应税率贷：应付账款——进项税额（分户核算）适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款责任人赔款处罚凭据借：营业费用-----合理损耗月度差异明细表贷：应交税金-进项税转出（分类核算）适应税率贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员贷：主营业务收入----（分类核算）贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款贷：应收账款贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备贷：应收账款贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款或借：银行存款贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费贷：贷币资金贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用工资核算表贷：应付工资贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资借：应付福利费贷：货币资金贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费贷：货币资金摊销：借：营业费用（管理费用）-开办费摊销开办费摊销表货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用贷：其他应收款贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产借：固定资产借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）贷：银行存款

2、处置固定资产借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产贷：货币资金借：营业外支出（固定资产清理）损失处理报告贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧借：营业费用折旧计提表货：累计折旧

4、盘亏处理借：待处理财产损溢---固定资产贷：固定资产借：管理费用借：其他应收款贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费借：主营业务税金及附加借：管理费用---四小税贷：应交税金—城建税贷：其他应交款----教育费附加贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转借:应交税金---增值税---转出未交增值税贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税借:应交税金---增值税---销项税借：应交税金---增值税---进项税额转出贷:应交增值税---转出未交增值税贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费借：应交税金----子目借:其他应交款-----教育费附加借：管理费用---四小税贷：银行存款

5、计提所得税借：所得税贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。（具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。