结构性减税政策的具体应用(新一轮税改对增值税有什么影响)

本文目录

1、结构性减税政策的具体应用，新一轮税改对增值税有什么影响？
2、治理通货紧缩的一般措施有哪些？
3、政府出台了哪些重要经济刺激政策？
4、历史上的几次通缩是怎么解决的？
5、国家对小微企业的哪些行业有扶持政策？

1、结构性减税政策的具体应用，新一轮税改对增值税有什么影响？

自去年5月营改增开始实施后，新一轮税改已于7月1日起正式实施。本次税收政策调整，涵盖了多项惠及民生的减税措施，其中一项就是增值税税率四档变三档。这一政策会对完善税制带来怎样的影响?对企业和个人将迎来哪些减负利好?

以下是东奥名师、首都经济贸易大学税收研究所副所长、教授刘颖老师在接受中国经济时报采访时的回答。

四档变三档是公平性的体现

中国经济时报：本次税改对完善税制会带来什么样的影响?

刘颖：本次税改是一次小调整，但是增值税是要逐渐完善并走向立法的，这个道路可能比较漫长，但是这些小调整有助于增值税的不断完善，使过去不太合理的东西走向合理。

中国经济时报：本次税收政策调整的原因是什么?

刘颖：我们常说增值税等流转税体现的是效率，所得税体现的是公平。但是增值税在流转税中是最公平的，只是因为增值税设立的档次过多才削弱了它的公平性。原来我们营改增追求的是避免重复征税，但是增值税税率档次过多，不仅在现实中政策复杂，同时也出现了“高征低扣”“低征高扣”的不公平的情况。

通常来说，征收增值税的国家在一般情况下设置一个基本税率、一个低税率、一个高税率。我们国家的增值税没有设立高税率，而是以消费税这个独立税种来体现高税率的效果。7月新政之前，增值税低税率档次过多，新政之后的减并低税率档次实际上是进一步增强增值税的公平性，同时在日常计算和征管过程中也能够更为简化、便捷。

对于企业是把双刃剑

中国经济时报：增值税税率从13%降为11%，对个人和企业来说有什么利好?

刘颖：增值税的税率是国家思考设计并经过测算的。本次增值税从13%降为11%的项目中涉及农业初级产品、农业生产资料以及和百姓生活相关的一些项目，比如：农业初级产品(含粮食、鲜奶等等)、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，增值税可以转嫁，这些项目税率的变化可以让消费者减轻税负，让老百姓得到更多实惠。

对于原来适用13%增值税率的企业，税率降到11%，计算的销项税额减少，从市场环境以及销售角度来看肯定是利好的。在抵扣进项税的时候没有那么多的档次，对于企业经营管理会更加简捷。但是，销售方的销项税构成购买方的进项税，购买降低税率的企业的增值税进项税会降低，进项税与应纳税存在此消彼长的关系。

买发票逃税被封杀

中国经济时报：从7月开始，消费者不管是开具增值税专用发票还是普通发票，只要发票抬头为企业，都需要向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。这种针对专票的政策用于普票会带来什么影响?

刘颖：中国现阶段经营性的发票都是由税务机关监制的，而其他国家和地区则是由企业自己印刷的。

从7月开始，新政对开票的内容的细致程度也提出了新的要求。这些举措的颁布和抑制一些纳税人“真票假开”有关。以往商家可能会出于维护客户的角度纵容乱改交易内容的现象，现阶段要求必须如实填写，这一政策对买卖双方都有约束，既约束了取得方乱开票乱报销的情况，也在一定程度上可以抑制企业逃税漏税的情况。

同时，发票新政也便捷了税务机关对大数据的监控，我国现在金税工程三期就体现大数据管理，对于已开票的数据都有记录，不仅能客观地反映纳税人的购销情况，也能够客观地满足税务机关管理的要求。

配套政策应完善

中国经济时报：您对税改政策有什么建议?

刘颖：当前税改步伐比较快，颁布政策的时候相应的解释和配套措施应细致，同时要更便于双方操作。如果只有政策**但配套的说明没有跟进，会导致征纳双方都会有疑虑。所以颁布任何税收政策，都要把相配套的细致性解释做得更好。营改增刚开始的时候，就是由于没有完整、细致的配套说明，才会导致现实操作时很多政策不具体、不清晰。

另外，现阶段中国经济处于新常态时期，国际大环境也在降税，美国也在降税。因此，要提防新一轮世界减税浪潮，中国应该做好积极应对，在税改过程中考虑好进一步减税的措施，让老百姓和企业都能得到实惠。

2、治理通货紧缩的一般措施有哪些？

1、控制货币供应量

由于通货膨胀作为纸币流通条件下的一种货币现象，其最直接的原因就是流通中的货币量过多，所以各国在治理通货膨胀时所采取的一个重要对策就是控制货币供应量，使之与货币需求量相适应，减轻货币贬值和通货膨胀的压力。

2、调节和控制社会总需求

对于需求拉上型通货膨胀，调节和控制社会总需求是个关键。这主要通过实施正确的财政和货币政策来实现。在财政政策方面，就是通过紧缩财政支出，增加税收，谋求预算平衡、减少财政赤字来实现。在货币政策方面，主要是紧缩信贷，控制货币投放，减少货币供应量。财政政策和货币政策想配合综合治理通货膨胀，其重要途径就是通过控制固定资产投资规模和控制消费基金过快增长来实现控制社会总需求的目的。

3、增加商品有效供给，调整经济结构

治理通货膨胀的另一个重要方面就是增加有效商品供给，主要的手段有降低成本，减少消耗，提高经济效益，提高投入产出的比例，同时，调整产业和产品结构，支持短缺商品的生产。

4、其他政策

治理通货膨胀的其他政策还包括限价、减税、指数化等。

如何面对通货紧缩问题？

1、采用宽松的货币政策，可以增加流通中的货币量，从而刺激总需求。

2、扩大财政支出，可以直接增加总需求，还可以通过投资的“乘数效应”带动私人投资的增加。

3、对由于某些行业的产品或某个层次的商品生产绝对过剩引发的通货紧缩，一般采用结构性调整的手段，即减少过剩部门或行业的产量，鼓励新兴部门或行业发展。

4、政府通过各种宣传手段，增加公众对未来经济发展趋势的信心。

5、建立健全社会保障体系，适当改善国民收入的分配格局，提高中下层居民的收入水平和消费水平，以增加消费需求。

3、政府出台了哪些重要经济刺激政策？

新冠疫情突袭中国对社会经济运行造成一定冲击，而作为宏观调控之一的积极财政政策必将成为国家“战疫”的重要举措。在疫情下，我国积极的财政政策是否会受此影响，后续又将如何发展？

SARS期间的积极财政政策

首先，我们先来一起回顾一下2003年SARS期间中央出台了哪些积极的财政政策。南南根据公开资料进行梳理，主要分为以下四类：

第一：减支，也就是压减非疫情相关支出，其中主要为压减政府会议费、差旅费等一般性公用经费的支出。

第二：增支即加大对防控非典疫情的相关财政支出。据统计，2003年中央和地方各级财政共投入136亿元用于非典的防治工作，同时还额外增加10亿元用于加强公共卫生体系建设。

第三：减税降费：针对疫情防控和受疫情影响严重的的行业实施暂时性、结构性的减税降费，还对列入“SARS灾难行业”的，例如旅游、餐饮、交通运输等实施免征部分行政事业性收费和政府性基金等优惠措施。

第四：财政贴息。对部分受影响严重的企业或小微企业提供无息或贴息贷款。

总结来说，非典期间政府多管齐下的财政政策对企业恢复生产、走出临时性经营困难带来了积极的影响。之后随着非典疫情的散去，2003年第三、第四季度GDP增速均迅速恢复到10％。因此，不难看出作为国家“战疫”的重要举措，实施积极的财政政策是必不可少的。

新冠疫情期间已出台的积极财政政策

而这次的新冠疫情也不例外，下面我们来看看政府已经出台了哪些积极财政政策来对抗此次疫情呢？

首先，加大疫情防控财政支出。据财政部公开的官方数据显示，截至2月14日，各级财政已安排疫情防控补助资金901.5亿元，其中中央财政安排达到252.9亿元。而且值得关注的是，中央财政安排的252.9亿元，已经超过2003年非典防治基金的12倍。（注：2003年中央财政设立非典防治基金为20亿元）

资料来源：财政部官网公开数据

其次，继续实施减税降费。2019年，我国出台了史上最大规模的减税降费措施，全年累计新增减税降费远超2万亿元，占GDP比重超过2%。而在疫情防控的关键阶段，应对经济下行压力，政府更是会进一步落实和完善增值税减税等政策。例如，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；免征民航企业缴纳的民航发展基金等。

另外还有财政贴息政策。2月2日，财政部网站公布了《关于支持金融强化服务，做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》。

通知提出，对2020年新增的疫情防控重点保障企业贷款，在人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷的基础上，中央财政按人民银行再贷款利率的50%给予贴息，贴息期限不超过1年，贴息资金从普惠金融发展专项资金中安排。

这种财政贴息大大解决了企业贷款难、贷款贵的问题，确保企业在较快的时间内有充足的资金开展疫情防控相关的生产经营活动。

最后，为防疫提供资金保障，发行战“疫”专题债。2月6日，国家开发银行和进出口银行分别成功发行135亿元和30亿元的“战疫专题债券”；2月11日，中国农业发展银行在上海清算所通过公开招标方式发行2年期战疫情、助脱贫双主题的金融债券50亿元。至此，仅三家政策性银行便合计发行215亿元的抗击疫情专题债券。

当然，针对此次疫情带来的社会经济影响，国家采取的财政政策远不止南南说得这么多。正如2月16日财政部部长刘昆撰写的《积极的财政政策要大力提质增效》一文中所说：

“加大资金投入，做好疫情防控经费保障，严谨细致推出并落实好各项财税支持政策，是各级财政部门当前最为紧迫和重要的工作。”

对此，我们也始终坚信，在政府和广大人民的共同努力下，我们一定能打赢这场疫情防控的狙击战。

4、历史上的几次通缩是怎么解决的？

历史上发生过多次通货紧缩事件，以下是其中几个重要的案例：1929年经济大萧条期间的通货紧缩成因：20世纪20年代的繁荣带来了股市繁荣和过度信贷。当股票价格下跌并引发银行倒闭时，大量的货币从市场上被撤回，导致通货紧缩。治理对策及其效果：政府采取了财政和货币政策来刺激经济，例如增加政府支出和降低利率。然而，在经济大萧条期间，这些政策并没有完全恢复经济的稳定。

1970年代的通货膨胀和通货紧缩成因：20世纪70年代，石油价格上涨，这导致了成本的上升和通货膨胀的加剧。然而，政府试图通过印刷更多货币来解决问题，从而导致了通货紧缩。治理对策及其效果：政府采取了紧缩政策，包括提高利率和减少政府支出。这些措施有效地遏制了通货膨胀，但也导致了经济萎缩和高失业率。

2008年的全球金融危机成因：2008年的全球金融危机起源于美国的次贷危机，该危机在世界范围内引发了信用危机和金融市场崩溃，从而导致了全球性的通货紧缩。治理对策及其效果：政府采取了一系列措施，包括减少利率、增加财政支出、向金融机构提供援助等。这些措施帮助恢复了信心和稳定市场，但也导致了政府债务的增加和通货膨胀的风险。