个人所得税税率表2019年(个人所得税怎么计算)

本文目录

1、个人所得税税率表2019年，个人所得税怎么计算？
2、2019年增值税税率是多少？
3、个人代开普通票的个人经营所得税如何计算？
4、2018年新的个人所得税起点是多少从什么时候开始执行？
5、2019个人所得税计算方法？

1、个人所得税税率表2019年，个人所得税怎么计算？

个人所得税的现行税制采用的是分类税制，表现形式就是根据所得来源分为9个税目

具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊，这里我们要知道一个比较特殊的规定，就是居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

具体怎么算，很多人可能会有点困扰，我们喜欢用案列说明，有些文章经常引用税务的条例，但是不举例不计算怎么让人明白呢》

白领A先生在某企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

假设每月缴纳三险一金2500元，每月专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。

个税其实就两步，预缴和汇算清缴

我们先完成第一步预缴

1、工资薪金部分

2、劳务报酬

3、稿酬

4、特许权使用费所得

表单设置其实很简单，就涉及一个函数IF，比如劳动的所得

=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))

公式的背景就是

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

而税率则依据下图来计算

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

记住这个数字，后面还会用到的

分项计算预缴完成后，我们可以合并汇算清缴了

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元

预扣预缴税额是10128元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝6992-10128=-3136元，说明啥，多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。

汇算清缴应退税额3136元。

好了，整个计算就分析完了，大家觉得清楚了吗？

2、2019年增值税税率是多少？

13%；9% 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。

一、增值税税率 (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

3、个人代开普通票的个人经营所得税如何计算？

个人代开普通发票主要有综合所得和经营所得两种，现实经济生活中，尤以综合所得中的劳务报酬最多！涉及的税费主要有印花税、增值税、增值税附加费、个人所得税四种。

一、判断经营所得和综合所得的标准1、经营所得

自然人从事生产经营活动，通常情况下需要按照税法的相关规定办理营业执照，特殊情况可以依法不需要办理营业执照（税务登记）的，可以申请临时税务登记证！

也就是说，自然人所谓的经营所得应当依法办理营业执照和税务登记事项，只有特殊情况税法规定不需要办理登记的范围才可以“无证经营”。这种“无证经营”突出的特点是临时性，并非连续性的生产经营关系！在经济生活关系中，以自然人名义取得经营所得属于比较少见的经济行为！

自然人（个人）经营所得按照工商行政管理机关和税务机关的要求，设立个体工商户属于大概率事件。因此，题中所述的“个人经营所得税”可以参考个体工商户的相关涉税事项申报缴纳。

1）购销合同印花税：依据签订的购销合同金额，按照万分之三的税率计算征收；

2）增值税：一般纳税人按照3%的征收率计算缴纳增值税，小规模纳税人按照最新的税优郑策有条件的暂免征收增值税。

3）增值税附加费：城建税在代开环节不属于免税的范围，增值税纳税人月不含税销售额不超过10万元的，教育费附加和地方教育费附加免征。

4）个人所得税：根据主管税务机关对于纳税人的实际请款做出计税办法的决定，现实核定征收的情况比较常见。根据从事的行业和应税项目，大家可以参考当地税务机关出具的“附征率”计算缴纳。

2、个人综合所得的范围

按照税总最新公布的“综合所得”的范围和条款，包括四部分内容：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营所得。

二、个人代开增值税普票主要有哪些？

个人代开增值税普通发票在现实工作中，最常见的要数劳务报酬最多，本文以劳务报酬到税务机关代开增值税普通发票为例，详细介绍涉税事项。

1、增值税

按照最新的税优政策，自2019年1月1日到2021年12月31日期间，小规模纳税人月不含税销售额不超过10万元的，可以免征增值税。也就是说，自然人作为小规模纳税人可以有条件享受暂免征收增值税，

然而，现实工作中，各地税务机关对于自然人按照“月”还是“次”计税的差异比较大，在代开增值税发票是否征收增值税依然存在差异。具体在代开环节是否征收增值税，以当地税务机关的实际行为为准。

2、增值税附加费

增值税附加费中的城建税，在代开发票环节通常情况是要预缴的，由当地税务机关现场收取（银行卡）；教育费附加和地方教育费附加，在代开环节不超限额时不再预征。

3、个人所得税

个人代开增值税发票，在现实中比较常见，但是依法代扣预缴个人所得税的实际执行，存在很大的风险！税法对于代扣预缴义务的扣缴义务人，有明确的规定，以往和现在一直没有变化，但是现实工作中义务扣缴人确实履行代扣预缴个人所得税的并不变多见。这是对纳税人和义务扣缴人都不负责任的违法行为！如下图：

某自然人到税务机关申请代开“杂工工人劳务费”，不含税金额20194.17元，增值税605.83元，价税合计20800元。增值税发票备注栏清楚的写着：“个人所得税有支付方依法预扣预缴（或代扣预缴）”。然而，现实无论是纳税人还是义务扣缴人，对于备注栏的提示视而不见。

一方面，劳务报酬依照“三级超额累进税率”需要预缴近20%的个人所得税，纳税人不知道年终可以汇算清缴“多退少补个人所得税”，片面的认为个人所得税20%太高，采取鸵鸟政策违法逃避纳税义务！

另一方面，扣缴义务人履行代扣预缴义务，增加了雇佣双方的矛盾，增加了“招工”的难度。同时，对代扣预缴义务没有足够的重视。对于主管税务机关查处应扣未扣处罚，没有足够的认识。

代扣预缴的个人所得税如图：

文中纳税人不含税收入20194.17元，法定扣除数为20194.17*20%=4038.83元，应纳税所得额=20194.17-4038.83=16155.34元，查看三级超额累进税率表可得税率为20%，应代扣预缴的个人所得税为3231.07元，

三、个人代开劳务发票的税费

根据上述缴款书和各税费的计算分析，可以得出个人代扣劳务发票的税费有：增值税3%为605.83元，城建税21.20元，个人所得税3231.07元。

4、2018年新的个人所得税起点是多少从什么时候开始执行？

根据人所得税法修正案草案，今年也就是2018年的10月1日，开始实施5000元的个人所得税起征点；这就是说当我们的薪资缴纳五险一金之后，剩下部分也就是纳税部分不超过5000元，是不用缴纳个人所得税的。根据个人所得税法修正案草案，工资薪金所得适用方面，如果以月为单位，全年应纳税所得额分为七档：不超过3000元的适用3%税率；超过3000至12000元的部分，适用10%的税率；超过12000元至25000元的部分，适用20%的税率；超过25000元至35000元的部分，适用25%的税率；超过35000元至55000元的部分，适用30%的税率；超过55000元至80000元的部分，适用35%的税率，最高档即超过80000元的部分，适用45%的最高税率。扩展资料2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。参考资料：参考资料－个人所得税