出纳员如何记账进账出账，入账和出账对不上怎么办？
会计做账与出纳现金对不上需要采取的措施：
1、盘点现金，列出实际的现金余额；将记录现金的记帐凭证与实际所附的原始凭单核对一下，有没有原始单据与记帐分录的情况，如果有让会计做调整分录；如果出纳对会计帐务处理不是很熟悉，可以找会计帮助查询。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
2、根据出纳登记的流水帐与会计的现金日记帐进行核对；查完帐后证明帐务处理是对的，现金盘点后确实有长短，就要根据实际盘点做出调整分录；现金短缺，然后根据处理结果再做调帐。
其实，财务的所有工作都是围绕“原始凭证”来处理的，每个财务都不应该被其他外力因素所干扰，应该注意自身有没有审核和索取每一项业务发生“原始凭证”因为时间一长自然容易乱。
无论是收入还是支出，都会有对应的收据出现，收入是你开收据给对方，支出自然就是费用报销单，如果有仓促的情况出现，也至少要让对方打个收条，不然没办法入账的。
出纳工作岗位职责？
1、按规定每日登记现金日记账和银行存款du日记账。
2、根据记账凭证报销内容收付现金。
3、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。
4、保管好各种空白支票、票据、印鉴。
5、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。
6、负责代理记账单位出纳工作
7、完成部门领导交办的其他任务。
拓展资料出纳员是指从事出纳工作的人员。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。
清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。
出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。
电子账务处理流程？
电子账务处理的程序和方法
随着科学技术日新月异的发展，许多企业都采用了电子账套处理账务，并有逐渐替代手工做账的趋势，因为它方便、快捷、及时准确，为人们节约了时间和精力。 但是它也逐渐丢弃了手工做账的一些优点：如稳定、细致、单一，容易思考和及时发现问题处理问题等等。特别是当企业业务量增多时，堆集的原始凭据也越来越多，每个月的凭据总是在第二个月才收集完全，许多人在一大堆单据面前显得有些束手无策，不知道应该先做哪张，后做哪张，还是随便抓一张起来就做，不管经济业务发生的来龙去脉。
其实，电子账务并不神秘，它也是有章可循的，只要你把握了它的一般规律，做起账来就完全和手工帐一样，还比手工账省时、省力，不用计算，这岂不是起到了一举两得的效应。
我们知道，当一项简单的经济业务发生时，总是先有存税款、交税，然后进货、付款、销售、收款、计提税金、结转成本、支付工资费用、摊销各种待摊费用和结算损益等几个步骤。如果把这套方法推广到企业的日常管理当中，就变成了我们现在要介绍的电子账务处理程序和方法了。
1、存税款：按上期计提的数额存入一定量的存款在税款账户，就会出现一张进帐的原始凭据，一般这种凭据总放在第一步做，
借：银行存款——税款帐户，
贷：银行存款——基本帐户。
2、交纳税金：1-10号是税款征收期，报税完毕，税款户银行将会打印出一张税收缴款书，表示这个月的税款已经缴纳。缴款书回单可以作为做帐的原始凭据，
借：应交税金——应交营业税（或未交增值税）
应交税金——应交城市维护建设税
应交税金——应交教育费附加
应交税金——应交地方教育费附加
贷：银行存款——税款帐户（或库存现金）
3、 购进货物：有进有出，先进后出，所有的购货和支付货款的凭证，都是做在销售凭证和结转成本凭证的前面，这样才不会出现原材料或库存商品的贷方红字。同时，购进货物也是产生进项税额的关键步骤，大多以当期认证后的进项发票入帐，这也是做好纳税计划的步骤之一。一般帐套建议只设一级科目，三级库存明细帐用手工替代。 这样操作简单、方便，出现错误不会影响全局，便于及时修改进行。
4、 付款：付款提货、先付先提并有优惠和奖励，这是商业行业企业多年遵循的原则和方法。所以应付帐款凭证应做在进货后面，可以及时了解企业付款情况：有哪些企业尚未付款，金额多大时间多长，预备什么时候才能付清。及时掌握情况了解情况解决问题，有助于增加企业信誉，为自己赢得更多的购货渠道和商业合作伙伴，提高企业经济效益。
5、 销售及收款：销售是企业的灵魂和命脉，有了销售业务，一个企业才会有生机和动力，才有继续生存下去的权利，销售好坏直接影响到企业的经济效益。销售也是计算税款的必要环节，销售分录为，借记：应收帐款（或银行存款、现金），贷记：主营业务收入 贷记：应交税金——应交增值税（销项税额）。其中，应收账款挂在帐上，一般10-30天就要核对一次，有长期拖欠的货款和坏账都要催收，所以这步做好明细帐的核对工作十分重要。
6、 其他应收应付款：这部份业务发生的次数不多，多半是企业为了周转而临时借入的资金，但也要及时清帐。做在应收款的后面便于提醒注意。
7、 转出未交增值税：这是企业帐务处理的关键环节，转出多少税金视企业的具体情况而定，一般企业税负率要求达到1.5%，每月交纳2000-3000元的税款，这是企业容易接受和承担的。转出分录为：借记：应交税金——转出未交增值税，贷记：应交税金——未交增值税。金额为：当期销售税额-（当期进项税额+上期留底税额），这个步骤要非常明了，让企业管理层都能看懂并及时作出决策，通知出纳及时到银行存入税款准备下期缴税。
8、 计提税金及附加：企业的应交税金分为两大部分，一部分是上面提到的增值营业税及消费税等等，称为国税，另一部分是以增值税、营业税等为计税依据提取的附加税，一般有城市维护建设税（税率7%），教育费附加（税率3%），地方教育费附加（税率1%），称为地方税，各个企业都要做好这两部分税款的核对和报税、纳税工作，期限为1-10日，其中个人所得税的报税时间为1-7号。
9、 支付工资和工资分配：所有企业，无论经营况状如何，都要及时足额地发放工资，一般个人工资2000元以下不缴纳个人所得税，超过2000元就要缴纳个人所得税；工资分配可视具体情况而定，单位管理人员工资进入管理费用，销售人员工资进入销售费用。
10、 计提福利费用：按工资总额的14%计提福利费，小规模纳税企业不计提福利费，可以直接计入费用，总额也不超过工资总额的14%。
11、 提备用金，支付费用：各种期间费用，有管理费用、销售费用、财务费用等，具体可细分为：办公费、差旅费、交通费、业务招待费、广告费、汽车费用、燃油费、开办费、折旧费、利息、手续费等等，视企业需要而定。
12、 计提折旧：固定资产按月计提折旧，方法一般有平均年限法、加速折旧法、等，在购入固定资产的次月起就可以计提折旧了。
13、 摊销费用：小金额的费用可以一资摊销，金额大的按年摊销，一年以12个月平均计算，直到摊销完毕。
14、 结转成本：成本结转方法有先进先出法、实际进价法、加权平均法等等，由人工结出数字较为准确和直观。
15、 损益结转：这部分由电脑自动生成，不再赘述。
以上步骤只是抽象叙述，实际做帐时，总是把上个月凭证整理出来，按所述的步骤排列，准备充分后，就可以上机输入了。电子帐套只是在瞬间就完成一个分录的制作，做完后要交叉检查，便于及时发现问题。更可靠的方法就是，先把未审核记帐的凭证打出科目汇总表，按科目逐一检查明细分类账，如果出现眼误而输入错误，在机器上就可发并及时更改过来并核对。
以上仅供大家参考，希望大家聚思广益，在工作中不断创新出更好的方法。
出纳的具体工作内容是什么？
一般公司出纳的工作有：
一、办理银行存款和现金领取
二、负责支票、汇票、发票、收据管理
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章
四、负责报销差旅费的工作：
1. 员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2. 员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
（1）货币资金核算。
①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
（2）往来结算。
①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
（3）工资结算。（有些企业财务分工较细，也会专门设置薪酬核算岗位）
①执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。
②审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
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