- 2016财税36号文件全文，会议展览服务如何缴税？
- 管理费用还能抵扣吗？
- 预交增值税和附加税企业所得税怎样计算？
- 国家税务总局2016年36号文件应交税费的明细科目有哪些？
- 企业与企业之间的利息能开专用发票吗？
2016财税36号文件全文，会议展览服务如何缴税？
会议展览服务属于现代服务业，根据是小规模纳税人还是一般纳税人分为两种情况：
一、小规模纳税人
1、增值税如果是小规模纳税人是按照3%来缴纳增值税，月收入100,000以下，季度不超300,000，可以免税。可以有税局申请代开或自己领增值税专用发票，开具3%税率的增值税专用发票。
2、城建税、教育费附加等附加税可以减半征收
3、企业所得税
可以享受国家最新规定1,000,000以下的按照5%缴纳企业所得税等最新的企业所得税优惠政策。
二、一般纳税人
1、若企业是一般纳税人增值税在按照6%的税率缴纳增值税，无论月收入有没有超过100,000或季度300,000均按照开票金额计算缴纳
2、城建税教育费附加等附加税，不可以减半征收。
3、企业所得税
可以按照现在国家最新规定享受企业所得税的优惠政策。
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管理费用还能抵扣吗？
不能抵扣。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
扩展资料：
1、管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
2、企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
预交增值税和附加税企业所得税怎样计算？
您说的抵扣14万不知道指的是不是成本？
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔 2016 〕 36 号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。跨省提供建筑服务，需要在服务发生地当地税局按2%预缴增值税，附加税，按开票数额的0.2%预缴企业所得税。适用一般计税方法计税的，应预缴税款 =( 全部价款和价外费用 - 支付的分包款 ) ÷ (1+9%) × 2% 建筑服务开票金额160000.00，分包款140000.00，经计算需要预缴增值税366.97元，附加税44.04企业所得税160000/1.09*0.002=293.58.合计金额704.59
国家税务总局2016年36号文件应交税费的明细科目有哪些？
根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：
一、应交增值税：
1、一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。
2、小规模纳税企业：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。
二、应交消费税：
应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）。
三、应交营业税。
四、应交所得税：
企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
五、其他应交税费：
含城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业与企业之间的利息能开专用发票吗？
1、营改增之后，企业之间的借款利息不可以开具可抵扣的增值税专票。
2、企业之间的借款利息属于贷款服务，货款服务不能抵扣增值税，所以不能开具增值税专用票。
3、相关规定：财税2016第36号文件 第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
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