月底结转怎么结转,年底结转要做哪些?
一般来说,年底结转和月末结转是一样的,没有什么特殊的地方。年底一般就是要做“所得税要汇算清缴”,最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。如果做在下年,要运用“以前年度损益调整”科目。1、一般有结转收入借:主营业务收入借:其他业务收入借:营业外收入贷:本年利润2、结转期间费用借:本年利润贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用3、结转成本借:本年利润贷:主营业务支出贷:其他业务支出贷:营业外支出贷:营业税金及附加4、结转未分配利润借:本年利润贷:利润分配、未分配利润等5、按公司董事会决议计提盈余公积等。
月末为什么要结转成本?
月末转成本是因为月末不仅要结转成本还要结转收入,目的是知道挣了多少赔了多少。把成本费用结转到本年利润的借方,把收入结转到本年利润的贷方。本年利润有借方结余说明本月亏损,有贷方结余说明盈利。月末有两项成本需要结转,一个是结转已完工产品,一个是结转已销产品成本。目的是正确计算企业的产品成本,核算企业的盈亏,编制财务报告。 结转方法:
1.结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为借:生产成本;贷:制造费用。
2.结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为借:库存商品;贷:生产成本。
3.结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为借:主营业务成本;贷:库存商品。
4.以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入;贷:本年利润。
5.再结转费用成本类,分录为借:本年利润;贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/营业税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用。
6.最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做),分录为盈利;借:本年利润;贷:利润分配-未分配利润;亏损;借:利润分配——未分配利润;贷:本年利润。 结转时,基本上都是从相反的方向转到另一科目。双向性的科目(如权益类本年利润、利润分配、资本公积等)借贷方都有可能,结转时从相反方向结转。而收入类科目结转时肯定从借方结转(因为发生时在贷方),成本费用类科目结转时从贷方结转(发生时在借方)。
待摊费用月末怎么结转?
根据企业会计准则规定的权责发生制基础和配比性原则的要求,企业对待摊费用的核算应于待摊费用发生时确认待摊费用的受益期,按受益期限推销计入成本费用。
每月摊销分录,以审核无误的待摊费用摊销计算表,借记制造费用等科目,贷记待摊费用科目。待摊费用科目期末借方余额在资产负债表其他流动资产项目内填列。年末对各项待摊费用要在会计报表附注中加以说明。
预收账款月底怎么结转?
预收账款月底结转
确认收入、结转预收时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项)
企业在收到预收款项时,先列入“预收账款”的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入“预收账款”的借方,由于预收款会小于实际价税款,在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于“应收账款”。
在期末列报时,如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项,如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时,可用“应收账款”来代替,其列报方式等同。
说明:
1、借方发生额(表示预收账款减少)
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;
2、贷方发生额(表示预收账款增加)
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
基本生产成本月底怎么结转?
我的答案基本生产成本月底怎么结转?
生产成本结转会计分录
车间领用原材料,按照成本核算对象进行直接计入
借:生产成本
贷:原材料
发生工人工资,按照成本核算对象直接计入或分配计入
直接生产工人工资直接计入,辅助车间或者车间管理人员工资分配计入。
借:制造费用
生产成本
贷:应付职工薪酬
发生制造费用,先在制造费用科目里归集,然后采用一定的方法,比如定额工时,分配计入成本核算对象
借:生产成本
贷:制造费用
月末,产品完工入库
借:库存商品
贷:生产成本


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