申报增值税会计分录，税控盘上开完发票如何做账报税缴税？
一般纳税人企业通过税控盘开出的发票分为增值税专用发票和普通发票两种。
增值税专用发票的第一联为企业记账联，第二、第三联为给对方单位的记账与抵扣联。
增值税普通发票的第一联为企业记账联，第二联为给对方单位的记账联。
记账分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
申报纳税时，增值税申报中销项税已开票的金额应与开票系统中的税额、总账中的应交税费-应交增值税-销项税额一致。
小规模企业自己开5个点的税率怎么报税？
这种事老周也是碰到过好几次了，不管是小规模纳税人还是一般纳税人都有可能发生开票时税率选错的问题。
为什么会发生这种情况呢？这最主要的原因就是税控机对纳税人类型的税率不监控。比如你是一般纳税人主营是做货物销售的，正常情况下你应该开13%的税率，但是你如果要开9%、6%、3%的税率都是没问题的，税控机并不会自动监控你有没有对应的业务，你选好开票项目时，后面一栏有对应的税率，都是你自行选择。
小规模纳税人也是如此，在税控机开票的时候，同样也没法实现自动监控，小规模本来是3%的征收率，但是你在选择税率的时候是可以下拉选到5%，所以，只要这开票的人不认真就有可能开错。
就在上周，老周还碰到一个小规模酒店会计跟我说，他她把住宿服务专票开成5%税率了，而且别人还拿回去抵扣了，非常不好处理。
真的是一个敢开，一个也敢抵啊！
关键问题一：怎么办？如果没跨月，当然是赶紧把发票作废了，这也是最理想的一个状态，但很多时候都是跨月了才发现这个问题，足见找一个靠谱的会计是多么的重要。
如果已经跨月了，那就只能冲红重开票了，这个操作就麻烦很多了。假设对方把这张票还没抵扣，你可以自己直接开红字信息确认表，然后开红字发票出来，这还算好的。
如果对方已经抵扣了，那就非常麻烦了。因为你想要开红字发票的话，就得需要对方给你开红字信息确认表，不然你在税控机里是没法开红字发票的。前面老周说到的那个会计就碰到这个问题，她开的5%的专票，别人已经抵扣了，而且这个客户还是在外省，别人明确告诉她不愿意开红字信息表了。
这个就非常麻烦了，根据税法有关政策，你开错的发票必须作废或者红冲再重开，因为错误的发票不能作为抵扣增值税的有限凭证，但是发票综合服务平台并没有这样的监控，只要是真票，并且税务局没有进行异常发票认定，都是可以抵扣的，你为这事跑大老远去找别人扯皮也不划算，那么只能在报税上想办法了。
关键问题二：怎么报税？这个主要根据错票的处理情况才能正确报税。
1.当月发现开错，当月作废了
这个就很简单，因为错票的金额并不会计入当期的收入，你把正常票的收入加起来报税就可以了。
2.跨月发现错票并正常开具红字发票
这个稍微有点难度，关键在于这错票的收入和税率怎么填报的问题。
假设老周家庭宾馆是小规模纳税人，在6月开了一张住宿费专票，金额为1000元，但是把税率开错成5%，老周在7月份申报的时候才发现税率开错了，经和客户协商，把这张错票进行了红冲。老周对6月份的错票怎么申报呢？
按5%的税率报税，申报增值税50元，在七月时红冲这笔收入和税款，也就是说你6月多交50块税款，7月少交50元税款，刚好平账。
3.跨月发现错票，但对方已抵扣且不同意冲红处理
首先要说，这事错在对方，开错了票进行红冲才是正确的处理，对方强行抵扣是错误的，但是等税务局先处理好这个事你再报税是来不及的。
但是报税跟上面那个情况一样，你只能按5%税率报税，先吃了这个闷亏。等税务局的大数据监控发现这个错票的时候，对方所在地的税务局会要求他做进项转出处理的。到时候，对方会主动联系你冲红后重开发票的，这时你就可以冲当期的收入和税款了，账就平了。
所以啊，这开票的时候一定要仔细，尤其在月底的时候要检查下看有没有错票，及时作废错票才是最简便的处理，切记！
收到代扣代缴手续费？
代扣代缴手续费是企业所缴纳的劳务费用之一，适用于增值税一般纳税人，应当计入销售额，以及纳入增值税纳税申报表的附表一的第一栏（销售额及税额汇总表）中。
具体操作流程如下：
1. 在填写增值税纳税申报表附表一的第一栏时，需要在“应税项目信息”栏目下填写劳务费用总额及纳税比例、应税销售额等信息。
2. 如果企业是以月为单位申报增值税，那么代扣代缴手续费的金额应该在当期的销售额中计算，并在当月的增值税申报表中予以申报。
3. 如果企业是以季度为单位申报增值税，那么代扣代缴手续费的金额应当在所属季度内的销售额中计算，并在季度申报表中予以申报。
在申报增值税时，企业还需要注意代扣代缴手续费是否是符合税法规定的税前扣除项目。如果符合规定，可以在计算企业所得税时予以扣减。
未提示要扣款怎么做分录？
增值税申报为0.01元，按规定可以免交的。未提示要扣款做分录借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入
无票收入怎么报税？
按规定正常报税。
所谓无票收入，是指没有开具发票的收入。没开票报什么税？这是不少私人小老板的观点。通常采取的手段就是无票收入不入账，结果造成少缴税款。一些企业建立两套账，就是将无法收入记入私账，报给税务机关的收入是不含这一块的，税收风险很大，因为假的东西税务机关总是能发现问题的。
一、无票收入如何入账。
无票收入与正常开具发票的收入一样入账，这一点上没有什么区别。只是开具发票的收入，记账凭证后面往往附着开具发票的记账联，而无票收入后面没有记账联而已。
例 ：当月无票收入30万元，工具发票的收入70万元，则当月销售收入合计100万元，会计在做账时：
借：银行存款（或应收账款） 113万元
贷：主营业务收入 100万元
贷 ：应缴税费-应交增值税（销项税额） 13万元。
从上面的例子可以看出，无票收入与开具发票的收入，在账务处理上并没有区别。
二、无票收入如何报税。
无票收入应纳税款的计算，与开具发票的收入同样没有区别，一般企业主要涉及到增值税及附加、企业所得税等，如果是房地产开发企业，还会涉及到土地增值税。
增值税销项税额的计算与开具发票的收入没有任何区别，惟一不同的是，在填写增值税纳税申报表时，在附列资料（一）这张表时，须分别填列“开具增值税专用发票的销售额、开具其他发票的销售额、未开具发票的销售额”等信息。
企业所得税的计算方面没有任何区别，在此不再赘述。
无票收入在一些企业很正常，特别是消费品零售行业非常普通。无论是否开具发票，都应该按企业会计准则的规定确认销售收入，按税法的规定依据申报缴纳税款。否则，一旦被税务机关查处，不仅要补缴税款，还需要加收滞纳金，并处以罚款，对企业来说得不偿失。
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