小薇企业所得税优惠(2016年小微企业所得税优惠需要注意哪些事项)

本文目录

1、小薇企业所得税优惠，2016年小微企业所得税优惠需要注意哪些事项？
2、最新小微企业享受减半征收所得税优惠的范围？
3、2019年小微企业所得税大减？
4、如何理解1月9日国务院推出的小微企业所得税优惠政策？
5、小微企业企业所得税优惠了会计分录怎么做？

1、小薇企业所得税优惠，2016年小微企业所得税优惠需要注意哪些事项？

一：熟练掌握企业所得税优惠政策

——企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

——《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)：自2014年1月1日至2016年12月 31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二：必须符合税收优惠条件

——从事国家非限制和禁止行业

——年度应纳税所得额不得超过30万元

——从业人数和资产总额不能超过规定的标准

——按查账方式缴纳税款且财务核算规范

三：按时报送减免税备案资料

小微企业的认定实行年度认定制。符合条件的小微企业采取事先备案的方式，享受所得税优惠的方式是年度申报享受;上年已备案享受的，本年度预缴申报时仍符合条件的，预缴申报时可享受。未按规定备案的，不得享受小微企业税收优惠。经税务机关审核不符合条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

申请减免税应报送的备案资料：

——备案申请报告

——依据国家统一的会计制度的规定编报的《资产负债表》

——企业职工名册

——接受派遣工人人数及签订的劳务派遣合同

——对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业

——税务机关要求报送的其他资料

四：正确履行纳税申报义务

必须提供上一纳税年度符合小微企业条件的相关证明材料。

预缴申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度应纳税所得额高于10万元而不超过30万元，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，可把其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)〉的通知》(国税发〔2008〕101号)附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)符合条件的小型微利企业”。

年应纳税所得额高于10万元小于30万元的小型微利企业，按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.

五：准确运用从业人数、资产总额统计口径

纳税人应准确运用日常纳税申报和年度汇算清缴两个统计口径。

日常纳税申报

《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)规定，符合条件的小微企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准，按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕251号)第二条规定执行，即“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

年度汇算清缴

纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小微企业条件，从而要求企业补缴已计算的减免所得税额时，应按《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定计算。从业人数，指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2;全年月平均值=全年各月平均值之和÷12;年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

六：及时报告享受减免税条件变化

《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕129号)规定，纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合小微企业规定条件。不符合规定条件、已经按照小微企业条件减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

2、最新小微企业享受减半征收所得税优惠的范围？

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符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。应纳税所得额不超过30万的再减半小型微利企业所得税优惠属于备案类税收优惠事项。手续简化后，纳税人在预缴申报时可对照规定自行判定是否符合条件，自主进行纳税申报。但在进行企业所得税年度汇算清缴时，应同时将相关资料报主管税务机关备案。为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》)第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、2019年小微企业所得税大减？

股东分红如何合理避税？

可以通过工资薪金、申请税收优惠的方式来合理避税。

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，依法需要缴纳20%的个人所得税。

所以，最终股东能够拿到的钱大大缩水，不少股东为了规避这部分的税款，往往会采取一些错误的做法，比如向企业借款等，但这样的方式不但不能达到节税的目的，反而还会给企业带去很大的风险，很容易引起税务稽查。

那么，股东分红到底应该如何合理避税呢？小编在这里简单说一说这2种方式，若想要进行长期专业的安全税务筹划，也可以沟通哦！

一、通过发放工资薪金进行筹划

股东也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。

通过发放工资薪金进行筹划时，还需要注意，2019年个税改革后，员工的工资薪金按照七级累进制进行计算，适用税率3%——45%，同时，还可以申请六项专项附加扣除，降低税负，但筹划时应特别注意发放的工资金额，适用税率应低于20%，否则也无法达到节税目的。

二、利用税收优惠进行筹划

一般来说，企业都是采用自然人直接持股的方式，这种方式就意味着分红时需按照20%税率缴纳个人所得税。

股东可以通过投资个人独资企业或合伙企业，将投资企业注册到税收优惠区，通过税收优惠区的财政奖励政策，返还不同比例的税，从而达到节税的效果。

其中，个人独资企业可以申请核定征收，税负率极低，可以达到较好的节税效果。

案例分析:

北京某科技公司股东李先生，今年获得了500 万的分红，但20%的分红个税，让李先生压力很大！那么，怎样才能减轻李先生的个税税负呢？

李先生可以在园区成立个人独资企业，某某科技中心(网络科技行业)，通过业务分包的方式，获得利润，以在我区成立个独为例！

个人独资企业纳税情况如下：

增值税: 500万/1.03*3%=14.56万

附加: 14.56* 12%/2=0.87万

个人所得税: 500万/1.03*0.9%=4.37万

税负总计：19.8万

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

企业如何享受税收优惠及核定政策？

我们国家出台来大量的税收优惠政策，企业如果能够合理运用，不但可以大幅度降低税负支出，甚至效果比非法避税还要好（非法避税也是要成本的）。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

综上所述：

个人股东对外投资，无论哪一种方式，尽量不采用个人直接对外投资，如有可能尽可能利用好园区的税收优惠政策，采用个人独资企业是节税的不二之选。即便是规模较大的生产、制造、贸易企业，也可以选择在优惠园区成立新公司或者分公司，享受财政扶持，提高企业核心竞争力。

4、如何理解1月9日国务院推出的小微企业所得税优惠政策？

先说说2018年企业所得税小微条件和优惠，条件：工业资产3000万以下，工人低于100人。其他行业资产1000万以下，工人低于80人。前两项年应纳税所得额50万以下。同时具备三个条件的，享受小微企业应纳税所得额减按50%，企业所得税20%税率计算所得税。举个例子：某工业企业，资产800万，工人30人，2018年全年利润40万，应缴企业所得税40万*50%*20%=4万，即10%税负。2019年1月，国常会放宽小微企业条件统一为五、三、三，即资产5000万以下，工人300人以下，利润300万以下。税负优惠到100万利润以下，税负为5%，100万至300万税负为10%，举个例子，某企业2019年全年利润80万，应纳企业所得税80万*25%（应纳税所得额减按25%）*20%（小微企业法定所得税率）=4万，税负5%。如果该年度利润200万，应纳所得税100万利润部分应纳税5万元超过100万至200万部分应纳所得税100万*50%（应纳税所得额减按50%）*20=10万，税负10%，合计应缴税5万+10万=15万。原200万应缴税200万*25%=50万，少缴35万，减税力度显而易见。