增值税留抵税额账务处理(进项税留抵怎么做分录)

• 1、增值税留抵税额账务处理，进项税留抵怎么做分录？
• 2、上期留抵税额怎么做账？

1、增值税留抵税额账务处理，进项税留抵怎么做分录？

进项税留抵会计分录

有留抵税额，本月多交的增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分(即留抵税额)，可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

2、上期留抵税额怎么做账？

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

在有期末留抵的情况下如何预缴增值税?

只做缴纳增值税的那一张凭证.借应交税金-应交增值税 贷现金(银行存款)

预交的又没有实现销售,这笔钱就会出现在应交税金的借方及在增值税报表上到了你的留底税额上.在表一没有销售只是预交所以要天未开票部分额预交税款相对应的销售额负数就可以了.

1、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

在有期末留抵的情况下如何预缴增值税

2、如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

3、增值税期末留抵税额的会计处理.

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).