固定资产清查工作报告(固定资产清理该如何进行会计分录)

• 1、固定资产清查工作报告，固定资产清理该如何进行会计分录？
• 2、清产核资财产清查有什么区别？
• 3、财产清查由谁负责？
• 4、固定资产清理借贷方表示什么？
• 5、内部固定资产交易抵销如何处理？

1、固定资产清查工作报告，固定资产清理该如何进行会计分录？

固定资产处置时

借:固定资产清理

固定资产减值准备

贷:固定资产

支付清理费时

借:固定资产清理

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷:银行存款等

关于会计不会的题，可以问我噢，关注我✔

2、清产核资财产清查有什么区别？

1.财产清查的种类 （1）按照清查范围：全面清查和局部清查（专业性很强） （2）按照清查时间：定期清查和不定期清查（更换财务人员；发生自然灾害或意外损失；上级部门的检查；进行临时性清产核资） （3）按照清查的执行系统：内部清查和外部清查（应有本单位相关人员参加）

2.财产清查的方法 （1）库存现金：实地盘点 （2）银行存款：与开户银行对账 （3）实物资产：实地盘点、技术推算 （4）往来款项：发询证函

3.财产清查结果处理： 一般而言，个人造成的损失，应由个人赔偿；应管理不善原因造成的损失，应作为企业管理费用入账；因自然灾害造成的非常损失，列入企业的营业外支出。

4.财政清查结果的账务处理： （1）设置“待处理财产损益”账户，借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及损毁数（固定资产盘盈和毁损分别通过“以前年度损益调整”“固定资产清理”账户） （2）库存现金 盘盈：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 经批准后 借：待处理财政损溢 贷：营业外收入… 盘亏： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 经批准后 借：管理费用… 贷：待处理财产损溢 （3）存货清查 盘盈： 借：原材料… 贷：待处理财产损溢 经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（冲减管理费用） 盘亏： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 经批准后 借：其他应收款项 管理费用 贷：待处理财产损溢 （4）固定资产清查 盘盈： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 盘亏： 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 经批准后： 借：营业外支出 贷：待处理财政损溢

5.财务报表： （1）企业除了现金流量表按照收付实现制编制外，其他财务报表应当按照全责发生编制 （2）财务会计报告的编制要求：真是可靠、相关可比、全面完整、编报及时、便于理解 （3）资产负债表是反应企业在某一特定日期的财务状况；利润表是反应企业在一定会计期间的经营成果 （4）在我国，财产负债表采用账户式的格式；利润表采用多步式的格式。

3、财产清查由谁负责？

财产清查工作应当由相关部门成立财产清查小组，负责财产清查的组织和管理。一般由财务部门、资产管理部门为主，各部门、车间配合。其主要职责是，实施清查以前，合理安排清查工作；清查过程中，进行监督、检查和指导；清查结束后，提出处理意见和建议。

4、固定资产清理借贷方表示什么？

固定资产清理借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入。

拓展资料

借贷方是一个金融术语，将财产存入银行为“借方”，向银行贷款叫做“贷方”。

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

5、内部固定资产交易抵销如何处理？

内部固定资产交易的抵销处理分录：

1.交易发生当期 ，

（1）抵销内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售损益 ，

A.一方销售固定资产给另一方作为固定资产使用，

借：资产处置收益，

贷：固定资产-原价，

B.一方销售存货给另一方作为固定资产使用，

借：营业收入（内部销售的售价），

贷：营业成本（内部销售的成本），

固定资产-原价（内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售损益），

（2）抵销内部交易固定资产当期多计提的折旧，

借：固定资产-累计折旧（内部交易固定资产当期多计提的折旧），

贷：管理费用等 ，

（3）抵销当期多计提的减值准备 ，

借：固定资产-固定资产减值准备（内部购入方计提数－企业集团应提数），

贷：资产减值损失 ，

（4）递延所得税的抵销 ，

借：递延所得税资产 ，

贷：所得税费用 ，

提示：递延所得税资产的金额＝（前面抵销分录中固定资产项目的贷方发生额－借方发生额）×所得税税率 ，

2.内部交易的固定资产清理、出售期间的抵销处理 ，

（1）期满清理 ，

借：未分配利润-年初（固定资产原值中包括的未实现内部交易损益），

贷：资产处置收益 ，

借：资产处置收益 （以前年度多提的折旧），

贷：未分配利润-年初 ，

借：资产处置收益 （清理当期多提的折旧），

贷：管理费用等 ，

说明：上述三笔分录可以合并做一笔分录，即 ，

借：未分配利润-年初（清理当期多提折旧金额），

贷：管理费用等，

借：递延所得税资产 ，

贷：未分配利润-年初 ，

借：所得税费用 ，

贷：递延所得税资产 ，

（2）超期清理，

不做抵销分录，

（3）提前清理、出售，

借：未分配利润-年初 ，

贷：资产处置收益 （原价中包含的未实现内部销售损益），

借：资产处置收益（以前期间多计提的折旧），

贷：未分配利润-年初 ，

借：资产处置收益 （清理、出售当期多计提的折旧），

贷：管理费用等 ，

借：递延所得税资产，

贷：未分配利润-年初 ，

借：所得税费用 ，

贷：递延所得税资产 。

扩展知识：

1. 抵消内部交易的固定资产。这里写的解析是，借：营业收入，贷：营业成本，贷：固定资产。我看有的解析写的内部交易，抵消分录是，借：资产处置损益，贷：固定资产。哪个是对的。

2. 抵销内部交易固定资产的未实现内部销售损益时，可能编制的抵销分录有 借记“固定资产－－原价”项目，贷记“资产处置收益”项目 什么情况下做这个分录

3. 全面解读最新增值税实操

4. 会计该如何建账与烂账整理

5. 税收税率分类编码

6. 应税货物或劳务