税收筹划案例，2021你见过最经典的税收筹划案例是什么？
很多朋友说李佳琦一场直播的收入就是百万起步，那么问题来了，他的收入那么高，肯定是会涉及到高额税负的问题，那么他是如何做税务筹划的呢？
带着好奇心的Leo对李佳琦的收入和公司信息做了一个小小的调查，对李佳琦做的税务筹划简单的做了以下分析。
如果李佳琦作为个人，从公司领取薪酬，根据税法规定，年收入在96w以上的，税率高达45%！也就是说年入2亿的李佳琦，忽略掉各项扣除，差不多一半的收入要用来缴纳个人所得税。
“口红一哥”每年真的要缴那么多的税么？
Leo告诉你，你想的太天真了！往下看！
以下资料来源于企查查：
注册地址：
根据企查查的查询记录显示，李佳琦名下有100%控股的5家企业，而这5家企业，居然通通都是个人独资企业！同时有4家企业的注册地都在上海市崇明区。
看到这里，Leo就被李佳琦的聪明才智给折服了，当然，这也是因为李佳琦身边有位精明能干的税务师在做筹划。
下面就让Leo给大家好好分析分析：
为什么注册的是工作室（个独）而不是有限公司？大家都知道，有限公司经营主要涉及的税种有增值税、增值税附加、企业所得税（25%）和个人所得税（阶梯计算）四种。而个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，只需要交个人所得税、增值税和增值税附加，个人所得税适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
所以李佳琦用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了，并且可以享有全部利润。但是初步根据税率表来看，超过30万的部分税率不是比企业所得税税率高么？别急，Leo接下来告诉你这是为什么？
上面说到，李佳琦的5个个人独资企业“工作室”有4个地址都是在崇明岛，而崇明岛作为我国第三大岛，位于长江出海口，在江苏和上海之间，当地有政府提供的税收优惠园区，在当地注册的个人独资企业是可以享受核定征收的，崇明岛目前的核定征收率是10%。
Leo给大家算算这样操作可以为李佳琦节省多少钱？举个例子，按照李佳琦每月400万收入和公司400万应纳税所得额为例，通过个人独资企业进行核定征收可以节约多少税收呢？
（本税率表是以个人劳务为收款形式所适用的税率表）
通过在纳税优惠园区注册个独做税务筹划就可以为自身节约152.05万的税费，相当于一套一线城市郊区房的首付了！
虽然纳税是每一个公民的义务，不可避免，但是我们可以在法律允许情况下，利用政策优惠，以合法的手段和方式节省税负。
建筑业企业税收筹划的总体思路是什么？
建筑行业，高额利润也导致高额税负。因此合理税务筹划对建筑企业来说非常重要。成功而有效的税务筹划可以帮助建筑企业不断变得更大更强。那么建筑行业要如何进行税务筹划？
1、首先，我们需要知道建筑行业的特点：
建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高，无法抵扣的进项税额越多，增值税税负也越高。
另外对大部门建筑工程行业来说，税收存在无票支出的情况较多，主要体现在：
1.劳务人员工资;
2.临时租用的各种机械设备和车辆;
而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
2、案例分析
江西SDW建筑工程有限公司有正式员工180多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，SDW公司在接到A方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但SDW公司给A方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。
3、解决方案
通过了解到SDW公司的目前业务存在形式，以及自身存在的税务难题，结合税点点掌握的18家园区的优惠政策，选择帮助SDW公司在上海税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业J，该公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现四流合一。而个人独资企业J开出的发票作为主体公司的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。
4、税点点提醒
建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入，实现利润。当然税务筹划不仅只是停留在纸上谈兵，税务筹划涉及方方面面的知识，要作一个好的筹划方案，必需对国家和地方的税收优惠规定有精准的把握，同时更要清楚企业现状及经营战略等。
税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
合伙企业上海个人所得税核定征收政策有哪些？
案例背景：
A企业，主要进行培训业务，年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能，实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师，年度成本也有数千万。
一直以来，讲师和A企业之间签订的都是劳务合同，A企业将劳务费直接支付给讲师。原则上，A企业应该为讲师们代扣代缴个人所得税，但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑，一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。
风险和责任：
A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务，有罚金和滞纳金的风险。
讲师们没有申报纳税，有偷漏税风险。A企业存在事实的连带风险。
解决方案：
A企业选择的服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品，其解决方案详情如下：
讲师们首先注册服务型个人独资企业+核定征收个人所得税，拥有一个属于自己的工作室，再通过自己的工作室与A企业签约。A企业将约定的金额通过服务费形式打入讲师的工作室账户中，讲师最终从工作室账户中分红获利。
通过这个方案，各个讲师使用了国家对于小微企业的税收优惠政策，从而保证实际税负较低，缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。
同时，各个讲师也会有自己的个税税单，从而将自己的灰色收入阳光化。
对于A企业而言，因为改变了交易模式，所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务，还能从讲师的工作室获得发票以及增值税抵扣，在降低了风险的同时，还提高了经济效益。
前后对比：
实施前实施后
交易模式 企业A直接对讲师个人企业A对讲师的工作室，讲师的工作室对讲师个人
企业A风险B2C，企业A未履行代扣代缴个人所得税义务；
企业A未扣税也无发票，不得在企业所得税税前扣除讲师费用（企业A要承担25%的企业所得税成本）B2B交易，无代扣代缴个人所得税义务，企业A取得了合法发票，可以在企业所得税税前扣除讲师费用
讲师风险未缴纳个人所得税，属于灰色收入；
偷逃税行为，补税+罚金+滞纳金缴纳个人所得税，有完税证明，收入阳光化；合法行为，无风险
增值税抵扣无企业A可以从讲师的工作室取得增值税专用发票抵扣，从而降低企业综合税负。
举一反三：
培训业务只是众多行业业务类型之一，那么是不是所有重人力资源的行业都能适用这个方案呢？
比如：企业主管、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。
企业高薪高管可以根据主公司经营范围去单独成立工作室、事务所或中心和主公司签订合作协议，将雇佣关系转化为合作关系，在主公司缴纳小部分社保，剩下的通过合作往来的方式进入个人独资企业，高管个人享受核定征收低税点，主公司享受成本进项以及部分增值税抵扣。
上海合伙企业看是用于开票经营，还是涉及持股平台年终享受股东分红，开票经营可以享受核定征收按照持股比例分别交税，用于持股平台享受年终股东分红后返还地方留存部分税收20%-70%
高层管理者如何做税务筹划？
2019年社保实缴施行在即，高管收入高工资收入个税和企业税负压力都非常大！所以很有必要进行工资和奖金个税和企业税务的节税规划，而且无论对于企业和高管都是双赢的事情。
以深圳市为例如图所示：
对于企业高管动辄年薪几十万上百万，月薪几万块，从上面的表我们可以看到，工资越高个税越多，社保基数越高，个人缴纳的部分越高，实际到手的比例越低！但是通过合理的规划，高管就可以拿到95%以上的收入，实际的税负非常低！对公司来讲，剩下了几十上百万甚至几百万的税金，省下的就是赚到的！所以无论对于企业和高管都是非常有必要进行税务规划的！
税筹星通过13年经手几万家企业节税实操，这些避税方案全都是实战经验丰富的财税老师个人经验整理而成，十分有利于我们学习！想要节税省税避税方案的留言联系我们吧！我们专注于工资奖金 企业利润 劳务收入 投资收益几大板块的税收筹划。
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楼主这个问题问的非常好的哦~接下来我给大家解答一下~
什么是税务筹划税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。总的来说，就是纳税人获得税收最大利益的筹划方法。
税务筹划对企业的重要性节约企业成本费用，实现利润最大化目标
税收作为企业享受政府公共服务的代价，缴纳税款是每个企业无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供了资金保障。
有利于增强企业的竞争力
税收筹划如果做的科学、合理，将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面地了解税收的优惠政策，并且能够合理地运用，将会对企业税负在很大程度上起到减轻的作用，从而放大企业利润。
在企业的决策方面，税收也起到一定的作用，比如说，两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时，哪个企业的税收筹划进行的科学、合理，将会极大地提高其企业竞争力。
降低法律风险
税收筹划不同于偷税和避税，偷税漏税要受到法律制裁，避税要受反避税制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。所以合理的税务筹划，既合法又能降低企业成本，实现税务零风险。
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