一般纳税人的税务筹划，个独企业税务筹划靠谱吗？
你好：
在这些名人偷逃税的案件中，出现最多的就是利用个人独资少交或不交税款，达到节税的目的。那么，个人独资企业还能不能再使用了？
还以薇娅举例，薇娅所属直播机构“谦寻”为杭州谦寻电子商务有限公司，谦寻直播是一个淘宝直播电商平台，涵盖服饰、鞋帽等品类，聚集薇娅、张沫凡、楚菲、楚然等主播达人。而品牌方一般与 MCN 公司合作，就产品、价格、主播、利益分成、直播平台、直播日期等进行协商沟通，并与 MCN 公司直接签署直播电商推广合同。
品牌方支付佣金给MCN机构后，机构再和网红进行分成，那么网红个人在MCN机构直播，取得收入本身确实就是劳务报酬收入。这也是为什么税务局公布的是，个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得，网红在机构直播，可能就是以个人身份进行的。仅仅是为了和MCN机构结算佣金时候少交税，自己到处注册个独，通过个独再给MCN机构开具发票，这个意图就没得说了，那确实是虚构业务恶意转变收入性质偷税。就算是简单的用个独和机构签个合作协议，开票结算，其实也改变不了本质和商业合理性，更没有实质性的经营内容，只是形式上的做了一个完全以逃避税款为目的的所谓筹划而已。这也是为什么薇娅老公说按照45%补税，因为如果薇娅个人从MCN公司拿钱出来，那自然是劳务报酬，最高税率45%所以，不是个人独资企业不能用，是不能像上面一样使用个人独资企业。创业公司如何合理筹划税收？
答：
合理筹划税收，不是偷税逃税，而是合法合理交税，少交冤枉税。
可从几个方面入手：
1.做好股权架构设计。不要因股权没做好事先规划，导致日后频繁转让股权，每次股权转让就面临税收问题，这个是很多创业公司一开始容易忽视。
2.考虑企业形态的设计。选择有限责任公司、股份有限公司、合伙企业、独资企业、个体工商户，会导致面临税收的不同。
3.利用小微企业的税收优惠。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
国家对符合条件的小型微利企业的企业所得税税率有减免，
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4.利用核定征收政策。某些地区的核定征收政策相对宽松，则可以大幅降低税负
5.选择小规模纳税人还是一般纳税人6.合理选择注册地国家对某些地区会适用低税率或部分地区的政府给予税收返还补贴。
7.利用高新技术企业或软件企业、农业企业的税收政策8.利用免税项目9.通过业务、合同的规划来节税总之，税收筹划需要结合业务、税收政策等方面知识进行规划。
税收筹划与避税和偷税的区别是什么？
《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
合规的节税是企业通过业务的合理变化，或者财务的提前安排，亦或是利用国家性质的税收优惠政策，或者地方性的税收优惠政策，合规的减少自己企业的税金支出。增强自身企业竞争力的有效途径。企业在进行节税筹划时，必须注意合规节税、与偷税、漏税的本质性区别。不然就会让自身企业产生极大的涉税风险！
现行大环境下，有很多企业在合规节税方面有多种方法和思路，每个企业对合规节税的认知也不尽相同。所以今天小编分享一些合规节税的方式方法，希望对你企业的税务筹划能够起到一定的帮助。
在以前税务没有严管企业的时候，企业的节税方式，大多是通过一些不合规的渠道通过买卖发票的方式，来冲抵自身需要缴纳的税款，从而达到节税的一个目的。但是最近几年税务对于企业的监管越来越严格，金税三期的“大数据分析”，以及金税四期的即将上线，通过以前的节税方式来节税，风险越来越大，且不一定能够合规节税
现在企业合规节税方式，一般是通过享受各种税收优惠政策的方式来实现，一种是国家性普惠性的税收优惠，
比如：西部大开发政策，小微企业政策，双软政策，高新技术企业政策。这些政策的出台，可以有效的降低企业的综合税负，让企业在市场上面具备更大的竞争力
第二种是地方性招商引资税收优惠政策一些经济欠发达的地区或者特别的经济开发区，为了促进地方经济的增长。为了吸引企业到当地去投资纳税，因此出台了非常好的地方性税收优惠政策
地方性税收优惠政策分为有限公司一般纳税人高额税收奖励返还，以及个人独资企业的核定征收
有限公司一般纳税人税收奖励返还政策
增值税，企业所得税，个人所得税以地方财政留存部分的：70%-90% 对入驻企业进行奖励与返还 ，当月纳税，次月奖励政策稳定，兑现及时，欢迎省外，外区域的企业来申请享受当地的税收优惠政策
举例说明：某有限公司，一年需要缴纳的税金大概为：2000万元，
其中增值税：1300万左右，
所得税：500万左右，
股东红利税：200万左右。
面对高额税金，该企业觉得压力很大，想寻求合规的节税方式。小编给该企业推荐了小编平台对接的税收优惠园区，并协助该企业取得了高达：90%的税收奖励返还
我们来计算下通过税收优惠政策的方式，可以为该企业合规节约多少税金。
1、增值税节约税金：1300万*50%（地方财政留存）*90%（税金奖励返还）=595万（返还给该企业的增值税税金） 2、企业所得税税金：500万*40%（地方财政留存）*90%（税金奖励返还）=180万（返还给该企业的增值税税金） 3、股东红利所得税税金：200万*40%（地方财政留存）*90%（税金奖励返还）=72万（返还给该企业的增值税税金） 通过享受最高达90%的税收奖励返还奖励，该企业合计合规节税：592万+180万+72万=844万 通过享受税收优惠奖励返还的方式，企业缴纳了2000万的税金，可以合规节税：844万。综上所述：不管任何企业，只要能合理的运用各种税收优惠政策，是完全可以实现合理节税的目的的，企业的税后收益也可以达到最大化，从而增强企业在自身行业的综合竞争力。 版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，税务筹划请移步《梅梅谈税》！税收筹划的方式有哪些？
1、自然人代征
直接税务局代开，优势是税率低，增值税3%，个税0.5%，加起来3.58%。若是想长期使用的话，建议成立个人独资企业，专业性也比较强，而且能够开专票。自然人代征只能开普票。代征发票真实有效，有完税证明，适用零散税源。代征要求：业务必须真实，提供合同，要有资金流水。
2、灵活用工
灵活用工平台是在直销行业中兴起的一匹黑马，太多的兼职或者自由工作者在收到劳动报酬后无法开具发票给企业，造成企业缺乏进项，所得税过高。而灵活用工平台正是帮助企业给自由职业者发放工资，代交个税，然后平台给主体公司开票，平台收8个点的点子费（平台可开6%的专票）。既解决了主体公司发放工资拿不回票，又帮职业者把个税以更低的税率缴纳，这种新型的模式正在得到更多行业、更多人的认可。
3、有限公司扶持政策
增值税：地方留存40%，奖励企业地方留存部分50%-75%（一事一议）
企业所得税：地方留存32%，奖励企业地方留存部分50%-75%（一事一议）
行业基本没限制。对于增值税税负过重的公司，可以考虑有限公司的扶持政策。享受的形式就是成立新的有限公司或者分公司到园区，落税当地。
4、个人独资企业
个人独资企业的优势主要在于个税是可以核定征收的，核定应税所得率10%，就相当于咱们400万的营业额，核定10%之后，按照400万/1.03*10%的结果去套用五级累进制计算，算出来的个税7.6万左右。个人独资企业除了个税之外，还有增值税和附加税，三税合一的综合税率5%左右。适用一些服务行业，比如软件开发、信息技术、营销策划、企业管理、建筑设计、广告制作等等。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。
税收筹划能解决哪些问题呢？
1.企业难获进项票，利润高，导致所得税过高；
2.年底想分红，可20%的税率太高了；
3.企业临时工太多，现金支出拿不到票，所得税太高；
4.高管工资社保过高，个税太高难以承担；
具体案例：
某软件开发有限公司今年有300万由于业务时，合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税。
1）软件开发有限公司缴纳
企业所得税：300万*25%=75万
2）个人独资企业缴纳（业务分流300万到个独）
增值税300万/1.03*3%=8.74万
附加税：300万/1.03*0.18%=0.52万
个税：300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万
合计：14.04万
通过这种方式企业就可以解决因为无法取得进项票而导致缴纳高昂的所得税啦，并且个独企业提现的时候还不需要额外缴纳分红税，又省下了一笔费用！
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
一般纳税人企业如何合理避税？
如何合理规避个人所得税、减免企业所得税的问题，今天小编就几个案例，给大家聊聊怎么规划。
最重要的就是协助客户在合适、安全、稳定的税收优惠地区，注册个人独资企业或合伙企业，这两类企业不缴纳企业所得税，而交纳个人所得税；交完个税所得剩余利润全部归个人所有，没有分红税，其次选择的这两类企业注册地址，个人所得税采用核定征收方式（即带征），不要提供费用票，节税80%以上。
五级超额累进税率表
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
01
价格转移模式
假设海南XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。
02
业务转移模式
假设海南XX设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25w/500w=5%，而C公司的税负则高达：134.56w/500w=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56w-25w=109.56w。节税比例高达109.56w/134.56w=81.42%
03
工资代发模式
小王（下称E个人）为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在120万元/年。现在成立XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成120万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
现小王通过F企业和企业产生合作将120w年终奖通过合作款的形式每月发放10w
分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.28w/120w=1%，而E个人税负则高达：52.48w/120w=43.73%；F企业相对于E个人节约税款为：52.48w-1.28=51.2.
商贸案例
1、贸易型个人独资企业（采购平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。
2、贸易型个人独资企业（销售平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。3、贸易型个人独资企业（独立核算）：将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。
4、服务型个人独资企业：
企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。
对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。
这就是经过我们的规划，能节省的税收比例，你看明白了吗？
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