奖金个人所得税如何计算(2021年终奖的个税扣除标准)

本文目录

1、奖金个人所得税如何计算，2021年终奖的个税扣除标准？
2、关于个人所得税的年终奖如果计算税额？
3、年终奖个税怎么算？
4、如何计算应缴纳个人所得税？
5、2021年年终奖2022年发放？

1、奖金个人所得税如何计算，2021年终奖的个税扣除标准？

021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）

年终奖个税计算公式2021

应纳税所得额 = 年终奖金

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

年终奖个税税率表

级数平均每月收入税率(%) 速算扣除数

1 不超过3,000元的部分 3 0

2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210

3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410

4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660

5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410

6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160

7 超过80,000元的部分 45 15160

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2021年年终奖个税计算：

1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元

2、关于个人所得税的年终奖如果计算税额？

税务局给予了每个纳税人一年一次的可以用收入除发12再按余数的适用税率征收个人所得税的机会，对于申报时段是没有规定的，而对于一般企业和普通员工而言，一般都是在春节前发放上年度的年终奖，为此一般情况下企业会选择在这个时间段来让每个员工享受这一优惠政策。

但对于特殊情况的，如业务员的业务提成等，那企业可以选择在业务提成的发放月份来让业务员享受的，所以税务局只规定是每个人每年享受一次，但对于享受的时间，可由企业根据情况分别来确定的，也可以普通员工是春节前，业务员是其他月份的，只要是每个人每年享受一次，任何时间享受都是符合规定的。

3、年终奖个税怎么算？

今天咱们来聊一个大家都感兴趣的话题?什么话题大家最感兴趣呢?

关于年终奖纳税的一个很有意思的梗。年终奖是不是越多越好？为什么出现发的越多到手的反而变少了。

有人说了那还用问，年终奖当然越多越好，这没啥说的。

其实不是这样的，有的时候年终奖单位发的越多，你拿到手里的钱反而越少。

为什么会发生这样的情况？

首先，因为税收政策，国家给年终奖的纳税是一套新的优惠政策。

年终奖和你领年终奖那个月的其他工资薪金所得，本来按照工资薪金所得是应该合并来计税的，税会很高。

但是，国家为了鼓励年终奖，要求年终奖单独计税。

其次，年终奖的额度都是几万元甚至更高，但是再高的额度国家规定是把整个年终奖额度除以12个月去找相应的税率。

我国工资薪金所得税率叫做“七级超额累进税率”。

收入越高对应的税率越高，所以允许除以12个月相当于把税率降低了！

举一个例子：我认识一位朋友，他的年终奖是5万左右，几乎要对应30%以上的税率。

但是，国家的特殊政策之下，把5万元除以12额度就很低了，4166元相对应的税率只有10%。

速算扣除数是105，但是如何计算？

这个时候不能用4166就乘了，用5万。除以12只是找税率，用5万乘以西安的税率10%，减掉那速算扣除数，纳税是4895元。

5万扣除4895元的个人所得税，到手的额度是45105元。

年终奖是不是越高越好？比如老板一高兴决定告诉我这朋友，增加5000元奖金变成55000元。年终奖从5万变成55000元，同样是55000元除以12，纳税基数变成了4583元。

那放到税率表里一查，税率就变成了20％。

速算扣除数就是555元，那么要纳税多少呢？

纳税额度将是55000元，乘以20%减掉555。纳税变为10445元。

只因为多发5000块钱，税率就从10%变成了20%。到手44555元，而原来5万年终奖的时候，到手45105元。

多5000名义上的奖金，到手的钱比原来少了不少。

因此不应该简单的追求所谓名义上的奖金是多少，应该关心的是拿到手里有多少钱。

如果在一些情况下，大家会注意到。在一些情况下多发了奖金导致税率跃迁，到手的钱数会更少。

那么在这些情况下，大家完全可以高风亮节，把奖金让给更加需要的同事。

所以我们总结了一篇文章，向大家详细来介绍年终奖的相关计算和纳税，相信对大家会有帮助。

千万不要是多领了奖金，到手的钱还少。

4、如何计算应缴纳个人所得税？

计算个人所得税的工资一定是应发工资，实发工资是拿到手的工资。

计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-3500后的数，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元按3%交。全月应纳税额超过1500元至4500元按10% 交。全月应纳税额超过4500元至9000元按20% 交。全月应纳税额超过9000元至35000元按25%交。全月应纳税额超过35000元至55000元按30%交。全月应纳税额超过55000元至80000元按35%交。全月应纳税额超过80000元按45%交。个税应的计算方法： 1.月工资未超过3500元（包含3500元）是不用交税的。这里所说的月工资是指扣除了社保和住房公积金后的金额，以下同上。2.月工资超过3500元，适用超额累进税率，税率为3%至45%，分七个阶段计税。应纳税额=（工资薪金所得 -3500）x适用税率-速算扣除数。3.若当月工资未超过3500元，用年终奖扣除差额后，除以12个月来交税。适用的税率与工资薪金税率一样。4.若当月工资已经达到纳税标准，那么年终奖就直接除以12个月来看适用于哪一级税率来计算应税金额。