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核定征收企业做账技巧，查账征收核定征收一样吗？
为了更直观的看出查账征收和核定征收有什么区别。
Carl给大家制作了一个简单的表格。大家可以先大致了解一下框架。下文我会和大家详细的说明。我相信，干企业或者做财务相关工作的人，多少都听过“核定征收”这个词。到网上随便一搜“核定征收”，会看到大片广告：他们声称“税负率仅0.5%-2.1%”，甚至：仿佛“核定征收”就是包治百病的万能灵药。但显然，不管是在武侠小说里，还是在税务界，“包治百病”都只会是江湖骗子的话术。从去年下半年至今，各地不断有消息传出，说“核定征收”要被取消了。用了这贴“神药”的人，恐怕已经开始恐慌了，当初“卖药”的，则一边在安抚主顾，一边想着法卖下一副药方。我又是看了一出大戏，算是看开心了。戏看完了，来跟大伙正经说一下“核定征收”是怎么回事，这次的取消又是怎么一回事。1、 核定征收与查账征收的区别核定征收，简单地说是一种征收方式。也就是税务局计算纳税人应缴纳税款的算法。对于长期、经常要纳税的企业、单位，税务局都会要求办理税务登记证。办证之后，税局会根据经营状况、财务情况，规定和纳税单位相关的税种、税目，和征收方式。税种、税目好理解，征收方式怎么定？征收方式分两种。“查账征收”和今天的主角“核定征收”。查账征收，不是说税务局有事没事就会去纳税人那里查，而是要求纳税人得有本账，而且要符合财政、税务部门要求的会计制度。有了账本，执行查账征收的纳税人每次在规定的期限里，就要根据财务报表，用申报表向税务机关申报销售额、营业额、所得额、成本、增值额等等，然后计算出想要税种税目、应纳税款。查账征收，是以账本最为依据计算税款的方式。与之相对的核定征收，就是税务机关根据行业、纳税单位规模、地点等等因素，直接估算出一个收入额度和税款，替纳税人定期申报，并且要求纳税人按“核定”出的税款按期缴纳。2、 核定征收的适用状况不难想到，两种主要的征收方式的区分，在于纳税单位财务制度完善程度。账簿、凭证、财务核算困难的单位，比如小规模纳税人、个体工商户一类，经常会选择核定征收。比如我在学校门口摆个摊卖炸串，每天都是支付宝、微信收钱，让我拿出一个发票齐全、数据准确，符合会计制度要求的账本恐怕有点难，那么我就适合采取核定征收。而一般纳税人、企业绝大多数是查账征收。但这里有个点我要强调一下：小规模纳税人里也有相当多的单位实行查账征收的；而企业也有部分被要求核定征收。征收方式并不是企业性质、规模直接决定的，而是财务制度健全与否决定的。从《税收征管法》里我们就能看出来：“有权”这两个字，很说明问题。比如某个企业，虽然有账本，但是账本非常粗糙，发票整理破绽百出，核算数据一塌糊涂，根本达不到税务和财政要求的标准。那么税务机关就可以对其进行核定征收。所以核定征收除了“帮助”没有能力建账的单位纳税，本质上，其实是一种惩罚性措施！用来针对建账不规范、账目不能反映真实收入的企业，用来强制性征收。那这样一种带有惩罚色彩的、强制性征收手段，和打“避税”的擦边球又有什么关系？ 1、 核定征收确实能省钱我相信，早个几年，哪怕不明就里听信广告、真的用了那些“擦边球”税筹方案的企业老板，多多少少确实得到了“节税”的效果。但真有这种好事吗？我前面说了，核定征收的初衷，是作为一种惩罚性征收方式，约束、规范部分企业的税收的。对于某些单位来说，未尝不是一件好事。比如某个物流公司销售额500万，假设极端情况，这家企业的成本（工资、采购、租金）一分钱都没要到发票，那账面上等于500万全是利润，全是应纳税所得额，要去缴纳企业所得税、增值税、个人所得税。按25%企业所得税税率、13%增值税税率算，要交190万的税。但如果这家企业执行的是核定征收，交通运输业的行业核定利润率是5%-20%，税局采用10%的利润率的话，核定的利润就变成了50万。这样就只要交19万的税。理论上节税90%。且不论这家物流公司利润率到底是多少，核定征收起码帮它解决了“缺进项”、“缺发票”、“缺成本项”的问题。缴税，就是花钱；省税，就是多赚钱。换句话说：是利益。但凡有利可图的事，就一定会有人去钻营，去利用。除了本身就适用，或是被税局强制执行，要想用上核定征收，还有别的方法。2、 为什么法律允许这么做？过去很长一段时间，为了发展经济，过内各地陆陆续续出现过不下几百个经济园区。比较有名的像山东、上海、贵州、重庆等地。这些园区（Business Park）的本意，是招商引资，形成具有特定职能的经济区域，也就是在某些发达国家已经比较成熟的“总部经济”。园区招商引资能拉动当地发展，提供就业，增加税收；相应的，作为对过来经营的企业的回报，园区往往有力度不小的税收优惠政策。其中很重要的一点就是“核定征收”。3、 被玩坏的核定征收X冰冰当年轰动全国的逃税案，就和某地的园区有着不小关联。在以给这些总部经济园区和想“省点税”的企业做掮客为生的人的宣传里，充斥着“税负率低至1.6%”、“税率仅0.5%”的说辞，虽然听上去很夸张，但更夸张的是，很多情况下他们真没瞎说，不少园区的税负率真就有这么低。途径有了，接下来就是落地执行了。我举个例子，说下这种套路的常规做法：假设某公司信息技术服务有限公司A，年利润大概是500万。股东要想把公司收入提取到自己的私人账户里，要先交25%的企业所得税和20%的个税，一共要交差不多200万的税，完税后的300万才算真的到了自己口袋里。如果A公司的老板跑去某个园区，新成立一家个人独资企业B，走个流程“把500万的业务分包给B公司”，签个合同，按期限把500万“支付”给B公司，B公司就能开具500万的发票给A公司。到这里，A公司又得到了500万的进项，相当于没有了利润；而B公司作为个人独资企业，只需要按经营所得交个人所得税和增值税就行了，少了企业所得税，和提取分红时候的那20%个税。这个园区又能享受核定征收政策，由当地税局出具核定通知书，个税的税率也低至0.35%~2.16%；同时因为B公司刚成立，可以认定为小规模纳税人，增值税税率也只有1%，整体税负率不到2%。一共只要缴税15.95万。对比前面的200万，省了184.5万。当然，这只是其中一种做法。有些园区甚至不要求公司在园区实地办公，只要注册地在就可以。所以也有很多公司，确确实实把公司本体放到了园区经营，但只要用上了核定征收，往往也能“省”不少税款。近10年来，用过这些方法的企业不计其数，直接催生了一个衍生行业，也就是所谓的“税筹服务”。以我的从业经历粗略估计，市面上广告打得震天响的，90%都是做这类方案的公司。从表面上看，最起码第二种方法只要做到三流合一（资金、合同、发票），符合园区要求，并没有什么违法的风险。但我找到了一份江苏省国税局的分析报告，报告调研了463个可比较的行业，起码有210个行业核定征收的利率比查账征收的利率要低，占比45.4%。其中企业管理、教育、投资与资产管理等一些行业，甚至和查账征收利润率有几倍的差距。此外，又因为行业认定没有严格的参考标准，所以完全存在部分企业被认定为低利润率行业的可能，进一步降低了实际税负率；而且，税务总局对行业利润率规定了区间，意在允许各地按具体情况自行调节，但因而也存在地区间利润率不完全一致的现象，同样会造成不公平、税收流失。经年累月，核定征收一步一步从一个惩罚性征收方式，变成某些机构、企业偷逃税、牟利的工具，慢慢偏离了初衷。税务稽查部门当然也关注到了这个问题。不过很多事不是那么简单的，比起稽查难度，更重要的是让监管“安全落地”。1、 不断推进的新政策随着税收现代化服务的不断推进，以数治税改革的势在必行，税务系统对企业信息的联网核查能力越来越强，监管、稽查越来越透明，对于滥用“核定征收”的打击难度也降低了。再加上“GTFY”的大环境，取缔不合理“核定征收”的第一枪，已经打响。很多地方的核定征收已经开始全面收紧： 不少地方给出的大体意思是：2021年1月1日起，一般纳税人不许核定征收，一律实行查账征收；2021年1月1日起新设立登记的企业（包括小规模纳税人），不得核定征收，一律实行查账征收；之前实行核定征收的，2021年仍达不到查账征收的，给一年过渡期，2022年全部改为查账征收。之所以这次如此雷霆手段打击乱象，原因实在是这种做法危害太大,导致了税款大量流失主要有三种原因：1） 核定税款少于会计利润计算的应纳所得税款；2） 企业主营项目认定不准，或是主营业务发生重大变化但没向税务机关申报，导致核定的税率低于实际行业的下限；3） 实行核定征收的企业大额股权转让或是财产转让，不管多少钱也是按行业应税所得率征收，导致税款流失。另外，不管是定额还是定率核定的企业，如果利用自己实际税负率低的优势，恶意代开、虚开发票提供给下游企业，这样哪怕下游企业没有实行核定征收，也会因此减少计税基数，同样会造成税款流失；而且，因为实行核定征收的企业即使没有进项发票也不会影响所得税的核算，所以很可能不会向上游企业索要发票。这样一来上游企业又可以少开发票，隐匿收入，少缴税。放任这些核定征收的滥用手段，一家企业作恶，危害上下游一长串，可谓上梁不正下梁歪。取缔，实在是必然趋势。所以说，核定征收不是不能用，而是不能滥用。2 、 很多地方暂时还留存核定征收，但是要合理利用目前还有不少地方的园区在正常运转，为了避免某些不良引导性，我就不具体点名了。存在即合理，放在这里不是一句空话，而是因为这些地方和园区确实有存在的必要，对于当地经济发展和真正适用、需要的企业仍有裨益，但绝不是为了给不法分子继续留钻空子的机会。我大胆的预测在不远的将来，等这次改革完全落实，核定征收很可能会回归它最初设立的初衷：只适用确实没有能力建账的小规模纳税人（比如个体工商户，或者委托代征的个人），或者作为惩罚，用于账目达不到会计制度标准，或者数据不完备、不可信的纳税人单位。而不会再被作为一种“避税”手段被滥用。一项原本合理合法，切实能帮到很多企业的政策，一旦被滥用照样会害人害己、危害社会。说在最后：对于企业来说，我还是那句话：规避风险永远优于“省钱”。如果是过去用过，或者涉及过“核定征收”有关方式的，我只要一个建议：尽快自纠自查，尽快按标准建账，规范企业账目，并准备好改用查账征收。对于今后不能再享受核定征收的“优惠”，也不必遗憾。首先，错误的做法本就不该存在，现在不追究责任，只是被取缔，已经是非常宽容了；其次，即便不用这种打擦边球的方式，更多真正合法、合理的税务筹划方式还有很多，完全不必纠结于一个有风险的做法上。大家有需要，或者有什么疑问，可以问我，我都会回复。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。
上海核定征收与查账征收的区别？
对于很多小生意来说，根本不存在记账的事。比如我在上海开了一家米店，我在上海租了个小店，开早餐档。我工商登记的企业性质是个体工商户或个人合伙企业。对这些小企业，一定要求他请个会计人员记账，这不是大大增加他们的经营成本吗？所以税务局的一般就来看几个早上，再根据以往的周边的店的经验。给你估算一个数，进行征收。比如说你的店的收入每月定为60000元，再根据6万元的营业收入进行征收，一般每年调整一次。当然，如果估计过高了，你可以举证，要求调整。核定征收不好的是，你这个月不营业，他也照样收税。核定征收，税务局也省了很多工作，不用仔细核查你的账本。但对公司来说，按照公司法规定，是一定要设立账本的。公司的每一笔收入和支出都要反映在账目里面，否则就是做假账或者账务不完整真实，是要被处罚的。所以公司的都是查账征收，公司每月都要把会计报表送税务局审核。当然，如当月查实你公司没有利润，你也就不用交企业所得税。
核定征收的公司需要做账吗？
要
法律分析：核定征收要做账。根据相关法律规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
注册资金在20万元以上的；2、销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的；3、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
核定征收前后如何巧妙的进行账务处理？
1、所得税。
。。交纳时的税票如何做帐务处理？ 按实际缴纳金额记账 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 计提按查账征收 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 这样，“应交税费-企业所得税”科目有余额，如果在贷方，是你们少交的，补交；如果在借方，是多交了，下次可以少交（抵减）。2、多交的所得税是否需要处理？ 如果是季度预交，不用处理，等于是提前纳税了，下次再抵减，或者所得税汇算清缴时一并处理，这个要看税务怎么说，如果同意你下次抵减，就再下次缴纳时将本次多交的扣除。计提和缴纳的都在“应交税费-企业所得税”账户里。3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税，多交的所得税如何处理？ 可以申请退税。4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税？ 要。不然又多扣了。5、如本月收入6000。。。已经交纳的如何分录处理？ 不用处理，在“应交税费-企业所得税”借方呢，何时退税何时处理。如果下次需要交所得税，一计提就抵减了。
核定征收是否不需要做账了公司认定核定征收？
是的，核定征收不需要做账了公司认定核定征收。1. 核定征收是指根据税务部门的核定结果，对企业计算应纳税款的一种方法。通过核定征收，企业可以根据税务部门的认定来确定税款金额，无需进行具体的账务核算，简化了税务申报流程。2. 核定征收的主要依据是企业的经营情况、纳税人的申报材料和税务部门的评估，这样可以减轻企业的负担和时间成本，让企业能够更加专注于经营管理和发展。3. 因此，对于公司而言，采用核定征收可以节省企业的账务处理时间，降低了会计工作量，使得企业在税务申报方面更加便捷和高效。
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