营改增的影响，营改增后小规模纳税人何去何从？
小规模纳税人实行简易办法征收增值税，可以自行开具增值税普通发票，征收率是3%，现在疫情年国家优惠征收率是1%，有效期今年12月底。也可以到主管国税机关代开增值税专用发票，税率是3%，小规模纳税人购入货物所支付的增值税款不可抵扣，按价税合计全部计入购入货物成本，每月应当申报缴纳的税款=销售额（含税）/1.03*0.03。营改增对公司的影响。本次全面营改增主要涉及的行业是建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等。公司从事的是货物销售业务，本身就是应缴纳增值税的行业，而客户是加工制造业，本身也是应缴纳增值税的纳税人，且从经营的产品上看，客户作为营改增试点纳税人的情况较少，所以在目前，营改增对公司的影响并不算大。小规模纳税人的优劣势。小规模纳税人由采用简易计税办法，首先就是税务处理简单易行，便于征管，其次是税率较低，负担不重，对财务人员的专业技能要求相对较低。然而小规模的劣势也很明显，主要在于销售上面。从一般纳税人客户的角度来考虑，购货时会要求销售方提供增值税专用发票，即使能到国税机关代开专票，税额也仅是3%，如果产品没有价格上较大的优势，为了获得更多的进项税额进行抵扣，小规模纳税人可以申请为一般纳税人。
面对营改增农商行前中后台需要进行哪些改革？
一营改增实施农村商业银行面临的主要矛盾 实行营改增与现行财务会计核算的矛盾。
农村商业银行作为农村中小金融机构，具有其行业特性，财务核算高度严密，经营业务较为单一，服务对象较为广泛。营改增对于农村商业银行财务会计核算而言，主要影响会计核算、预算管理、报表管理、税务申报、发票管理等工作。实行营改增与外部环境上的矛盾。主要是与税务政策尚未完全衔接。目前税务部门尚未明确营改增后金融业的纳税实施细则，农村商业银行出于纳税考虑，对征税范围的确定、税率、抵扣额、发票管理、税收优惠、系统改造等仍有顾虑。实行营改增与农村商业银行管理能力和管理素质的矛盾。营改增对于农村商业银行而言，除了影响会计核算、预算管理、报表管理、税务申报、发票管理等工作，还将涉及流程管理、营销方案管理、大客户管理、供应商管理、采购管理、合同管理、IT系统管理等业务前端和中后台的工作。目前农村商业银行的首要任务是进行流程改造、实行信息技术系统改造、实现业务与税务配合衔接等。营改增需要专业人员进行操作，因此对相关人员的职业素质与风险管理水平提出了更高要求。二营改增实施给农村商业银行带来的新挑战 (一)营改增迫切要求农村商业银行进行经营管理转型 实施增值税对农村商业银行的计息规则、服务收费、税务管理、会计核算都将产生影响，系统改造工作量较大、难度较高，因而对经营管理提出很高要求。一是考虑增值税对收入和定价的影响，需要相应调整存贷款、资金定价方式以及相关合同条款。二是实行营改增后，改变了会计核算科目、日常操作流程，财务报表更加繁琐，需要熟悉新的税收制度、税收细则，制定新的业务操作流程，将对农村商业银行财务管理提出更高的要求。三是实行营改增后，农村商业银行面临开具增值税发票的压力，客户无法凭借过去的利息凭证进行账务处理。四是实行营改增后，农村商业银行日常购买的固定资产、机械设备、电子设备、交通运输工具、低值易耗品产生的进项税额均可抵扣，需要农村商业银行招标时明确固定资产等采购的供应商为一般纳税人，取得合法的增值税发票进行抵扣。建筑业用砖瓦砂石进项税怎么办？
建筑行业暂时没有”营改增“，但是将来肯定要实施的。营改增后，建筑业按照实际建筑工程收入开具增值税专用发票或者增值税普通发票。——产生销项税额在购进原材料时，也需要拿到相应的增值税专用发票（可抵扣）或者普通发票（不可抵扣，全额入成本）产生进项税额再根据增值税计算出当月应纳税额（销项-进项）;面临的税收影响，对于企业来说应当是有利的，因为增值税虽然税率看着高，但是由于其可抵扣的性质，实际税负会比原营业税还要低一些。
房地产开零税率增值税发票后怎么处理？
房地产开发企业之所以可以开具零税率增值税发票，是营改增前已经收款且申报、缴纳了营业税，在营改增之后补开的增值税发票是零税率。补开的零税率增值税发票只给客户即可，开发公司不用做账务处理。
对于增值税零税率发票的开具，操作如下：
1、购买方信息填写：销售方为购买方（企业）开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
2、含税状态选择：进入发票填开界面，先确定您开具的发票含税状态，按“价格”可进行切换。
3、商品编码添加和设置方法：点击系统设置--商品编码--将带有*号的内容填写正确，点击左上角保存即可。
4、税率：选择实际开票税率（选择税收分类编码后会自动生成税率，但是税率不一定正确，可自行修改为正确的税率即可），也就是0。
5、开具带清单的发票：进入发票填开后点击“清单”按钮，输入商品名称，此功能是一般纳税人在清单项目超过8行的情况下使用的开具方法。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。
扩展资料
国家税务总局发布的《关于调整销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定，纳税人销售免征增值税的货物，通过机货物销售统一发票税控系统开具时应在货物销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”。这等于是对免税项目开具发票按零税率填开做了明确规定。
营改增后员工报销注意事项有哪些？
2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，
增值税制度将更加规范。营改增政策的出台，影响着人们生活的方方面面，
特别是对于经常出差的人，出个差需要报销差旅费，请客户吃饭需要报销招待费，
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要是不熟悉营改增政策，恐怕连发票都报不了。
（一）专票VS普票
营改增后，酒店住宿提供发票有“增值税专用发票”(以下简称“专票”)和“增值税普通发票”(以下简称“普票”)两种，消费者可以根据需要选择。
那么，公务出差应该怎么选择呢?
酒店一般同时提供住宿服务、餐饮服务、娱乐服务。这三类服务营改增后税率虽一样，但餐饮服务、娱乐服务未纳入抵扣范围，开不了增值税专票。而住宿服务能开增值税专票。因此，酒店在给客户开发票时，需要区分服务项开专票与普票。
专票开住宿，普票开娱乐餐饮。
比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值税专用发票注明销售额700元，增值税额42元。李先生所在的公司可以抵扣增值税进项税额42元;餐饮支出300元，只能取得普通发票，不能用于抵扣增值税。乘坐高铁支出车票款200元，同样不能用于抵扣增值税。
（二）如何开票？
对于小规模纳税人企业的员工出差，可以要求酒店只开一张增值税普票。因为它们不涉及增值税抵扣的问题。不需要抵扣的小规模纳税人或者机关、事业单位人员出差，开具“普票”就可以按照财务规定正常报销了。
如果所在公司是一般纳税人，公派出差的住宿费可索取增值税专用发票，用于抵扣进项税额，为公司节约税收成本。此外，开具“专票”的酒店客人所在企业也应该是一般纳税人，这样，开具的“专票”才能进入抵扣链条环节。（只有是一般纳税人的酒店才能开具“专票”）
在开具专票时，住宿客人应向酒店提供自己企业的企业名称和纳税识别号。同理，其他需要开具“专票”的企业都需要提供纳税识别号，只有号码对应，才能顺利抵扣。
（三）报销须知
（一）可/不可报销项目
1、差旅费
①住宿服务按现有的规定是可以给客户提供增值税专用发票的；
②餐饮服务和娱乐服务营改增已经明确了，不能开具增值税专用发票的；
③酒店帮顾客洗衣服是否能开具增值税专票，目前未明确规定。
2、会议费
会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的！
3、任何场景下涉及的餐费／娱乐费不能抵扣（招待／会议／出差产生），开普通发票即可；4、福利费的所有支出均不能抵扣，开普通发票即可；
（二）抵扣联和专用联
营改增后，增值税专用发票分抵扣联和发票联。在报销时，发票联按以前报销的要求粘贴，抵扣联无需粘贴，与报销单放在一起交给公司财务部门即可。
（三）报销时间
营业税的票据过渡到6月30日，之前未处理的票据在6月30日前要报销完毕，这以后取得的手撕发票是不能用的。且5月1日后发生的费用要尽可能索取专票。
（四）专用发票要求
1、项目齐全，与实际交易相符；
2、字迹清楚，不得压线、错格；
3、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；
4、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；5、按照增值税纳税义务的发生时间开具；
6、不得开具伪造的专用发票；
7、不得拆本使用专用发票；
8、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
警戒！！！虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票！
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