综合所得年度汇算计算器，2022年起年终奖纳入综合所得缴纳个税？
2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。2021年年终奖年内发、年后发，到手奖金可能差上万元！有人说，新的计税方式就是多交税，其实未必啊。
事关每个人的收入，这年终奖究竟如何计算的？
合并计算后，到手收入就少了吗？2021年之内发，年终奖依旧按照一次性奖金计算，也就是说年终奖是单独计税的。
而2022年，年终奖会纳入当年综合所得计算。有人说，这种计税方式就是多交税，其实未必啊。
举个简单例子。
王二2021年薪金所得一共是12万，没有其他收入来源。可以扣除的费用一年是36000，年终奖金是8万。
如果2021年内把奖金发了，还适用于独立计税政策。
按照年终奖计税办法，应纳税额=80000×10%-210=7790元。全年综合所得部分应纳税所得额=120000--36000-60000=24000。根据综合所得税率表可知，适用的税率是3%，应纳税额=24000×3%=720元。全年总应纳税额=7790+720=8510元若2021年年终在2022年1月份或者之后的某个月份发放，则按照新规定，合并到综合所得计算，不再单独按照全年一次性奖金计算。我们看下如何计算:全年综合所得部分应纳税所得额=120000+80000-36000-60000=104000元。根据综合所得税率表看，适用的税率是10%。应纳税总额=104000*10%-2520=7880元。这种情况下，某人的年终奖反而是并入计算后，缴纳的更少了，节省了600多元。什么情况下收入会变少？其实，无论是哪种计算方式，因为税种采用的是阶梯计税方式，都会有一个临界点，也就是界点以内，没有影响，或者还节省了税。界点以外，可能就是要多交税。
按一次性奖金计算和合并计算的界点是全年应纳税所得额（含年终奖）是36000。
当全年应纳税所得额（含年终奖）大于等于0小于等于36000，选择将年终奖并入综合所得计税与单独计算年终奖和综合所得的个税，二者计算税负无明显变化，对收入影响不大或者无影响，就如同我前面那个例子，也就600多块的差别，有的甚至没啥差别。
而当全年应纳税所得额（含年终奖）大于36000时，原先一些高收入人群会将全年收入拆分，一部分当做每月工资，一部分当做年终奖，达到节税目的。新的政策下，这种现象就会被杜绝，对于这部分人来说，是税负增加了，收入缩水了。
为什么要合并纳税？其实，直白一点说，从节税的角度考虑，在2021年之前，对于低收入人群来说，选择合并纳税，自己到手的工资多。
而对于高收入人群，全年收入拆分为工资和年终奖比较合适，分开纳税比较划算，因为高收入人群不存在退税，而且还要补税。
比如，李四全年应纳税所得额12万，年终奖10万元。
在2021年之前，年度一次性奖金应缴个人所得税：10万*10％-2520=7480
个税=12万×10％-2520=9480
总额：7480+9490=169602022年，年终奖并入当年综合所得后全年纳税（12万+10万）*20％-16920=27080元两相对比：27080—16960=10120也就是说，像李四这类高收入人群，年终奖纳入当年综合所得后，交的税多了，有的甚至是少拿一万以上。其实，把年终奖合并纳税的政策，早在2019年就提出来了，只是有三年过渡期。国家之所以提出来这个政策，也是有自己考量的因为两个人全年总收入一样（税前），但因为发放工资和年终奖采取的纳税形式不一样时，两个人最终拿到手的税后收入是有差别的。统一标准后，也是一种公平吧。当然，对于那些收入特别高的，比如年薪200万以上的，无论哪种方式，影响也是不大的。以上，希望对你有所帮助。个税起征点提高至每月5000元？
1.今天早上刚上班，同事就跟我讲，个税改革方案出来了，迫不及待的看了一下具体的要求，是整体的一个概况，具体的细则还是没有出来，但是从整体来讲，已经在很多方面做了很大的改变。2.个税改革经过这么多年的酝酿，终于在今年出方案了，你问是否能带来改变，当然能够带来改变，简单点，同样的一笔收入，改革之前与改革之后个人交给国家的税就不一样了，个人的可支配收入（自己拿到手的收入）提高了，会间接促进消费，刺激经济等等。
下面想大白话说一下本次具体改革的几个点，以便于让大家更好的理解：3.首先，起征点（准确讲应该是免征额），从原来的3500提高到了5000，这个提高表明什么呢？这个5000说白了是基本的生活保障，这部分就不应该交税的，所以需要从你的收入中扣除掉。简单点理解就是：从你收入中把不需要交税的收入扣除掉，扣除掉的越多，你交的税就越少。4.专项附加扣除种类的增加。改革方案中有提到，增加子女教育支出、住房贷款利息专项扣除等等。这个通俗点理解举例说明就是，你现在如果购买了住房，每个月需要还房贷，那么贷款的利息可以从你收入中扣除掉，然后以扣除掉的金额为基础计算交个税。这类扣除越多，你交的税越少。 ps：整体思路是如此，但是具体的扣除细则，扣除方法还没有出来，这个需要后续文件出来后，进一步分析。
5.税率的调整。本次改革的另一方面，就是调整税率，增加了低档的个税税率档次，这个就相当于调整的税率，低档税率的调整，也是间接降低了个税的缴纳。
6.部分税目实行综合征收。个税在我国一直是分类征收，就是同样一个人，既有工薪收入，也有稿酬收入，我们以前是分别按照工薪税收要求计算缴纳个税，然后稿酬的按照稿酬的要求缴纳个税；但是现在两者综合征收以后，就相当于要综合考虑两者的税收，对于某一部分金额大的收入来讲，也是有利的。
好了，个税改革终于落实了，希望尽快出台细则，这对每个人都是一件好事。突然想起来我在年初时候对于个税改革方案问题做了个调研：对于免征额部分，有一部分读者希望个税的免征额是在8000元的，有的希望是在10000元，当然也有的是希望在5000元的。其实，我们都希望免征额高点，交税少点，但是改革不是一蹴而就的，希望本次改革尽早落实到位，把实惠真正落实给每一个人。好啦，您如果觉得我说的还有点道理，欢迎关注我的头条号：红太狼聊财税 谢谢洛。
如何计算居民个人的综合所得？
要准确的计算和汇总居民个人综合所得，需要从综合所得的概念和范围说起。2019年1月初以来，关于居民个人综合所得的定义，在个人所得税改革实施条例中已经有明确的界定。下面我们一起逐一做概要分析。
一、综合所得的定义综合所得是指居民个人不局限于工资薪金或者不局限于某一个单位获得的多渠道和多形式收入的累计，且符合个人所得税法及实施条例规定的收入总和。（笔者根据个人所得税综合所得的解释总结，仅供参考）
二、综合所得的具体范围按照个人所得税最新实施条例的相关规定，综合所得具体包括4方面的内容：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营权所得。
上述四个方面的内容，可以是持续（连续）的收入，也可以是间断多次或者仅1次相同属性的收入；可以是相同单位的不同收入，也可以是从不同单位获得的一种或者多种形式的收入。
特别指出的是，个体工商户负责人虽然需要申报缴纳个人所得税，但其经营所得部分，并不属于上述综合所得的范围内。
三、综合所得的计算1、理论基础综合所得汇总计算的理论基础，是由上述综合所得的范围和内容决定的，将综合所得的4部分内容逐一汇总即可，用计算公式表示为：
综合所得=工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许经营权所得
2、汇总计算的意义日常生活和工作中，纳税人并没有汇总计算综合所得的紧迫感。无论某一纳税征期发生一项或者多项不同的综合所得收入，现实均没有汇总计算。都是义务扣缴人根据纳税人的收入情况按月汇总单一收入或者按次预缴单一收入的个人所得税。
只有在“年终汇算清缴”（次年3月-6月份）时，纳税人有必要参加汇算清缴的，才将综合所得收入的全部内容汇总计算，汇同法定税前扣除数，计算应补（退）个人所得税。因此，综合所得汇总计算的意义，体现在个人所得税汇算清缴的法定义务产生时。
3、居民个人日常是否需要建立个人综合所得台账？笔者认为，居民个人日常生活中应该建立个人综合所得台账，且完整且序时登记每一笔综合所得的内容。无论是从理财的角度，还是参与个人所得税汇算清缴的角度，都是必要的。
同时，随着2020年3月份的不断临近，自然人依据最新的税法参加年终汇算清缴，2020年将是历史第一次！各纳税人应当未雨绸缪，做好提前准备工作。
所得税里中央级收入实际应纳税额？
中央级别的收入属于工薪所得，应按照工资、薪金所得计算个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在按月计算应纳税所得额的情况下，纳税人本人的月应纳税所得额为：工资、薪金所得纳税所得额=月收入 - 5000元 - 社保费率 × 月收入。
而在2018年10月1日起实施新个税法后，个人所得税改为累计计算方法，纳税人的应税所得的累计额按照年度来计算，应该是本年度收入中扣除基本减除费用后的剩余部分，并根据适用税率和速算扣除数计算出所得税应纳税额。具体纳税额的计算，可以根据个人实际情况，使用个人所得税计算器进行计算。
315后大家个税退了吗？
每年个税汇算缴清都是从3月1号开始，由于人数太多，我1号的时候没赶上，预约的是2号。
刚申报的时候，心情跌宕起伏，如同过山车，出现的三种结果，让人或悲或惋惜或惊喜。
刚开始，我没有任何操作，没填报专项附加扣除，奖金也没单独计税，才退300多，想起去年退的3000块，今年这也太惨淡了。
然后，又仔细地查看申报表，点了奖金合并计税，结果显示我需要补税1000元，人吓傻了，赶紧撤销，奖金一定要单独计税。
以上这俩操作下来，心情可以说是一个乱七八糟，冷静下来之后，我回想去年退了3000块是怎么操作，然后填报了专项扣除，奖金单独扣税，最终退了2000多，终于舒坦了，现在就等着钱到账了。
从最初退300到要补交1000再到最后退了2000，我是怎么做的？下面来公开一下我的操作细节。
首先！
填写专项扣除！把租房、养老人、房贷等等，只要你有的都填上去！（如果是贷款买房的，专项附加扣除先填贷款买房，填完之后租房的就不能填了哈）
不需要租房合同，注意信息要好好填，按实际情况填写噢！老人的话，60岁以上，有身份证号就行！（爸妈没满60岁就算了，填爷爷奶奶的前提条件必须是爸妈没了）
然后！
奖金单独计税！如果有多笔奖金，选择金额最高的那个！
最后！
报税可以改五次，已经申报的朋友可以作废重新弄！千万别懒！白来的钱啊！
上一些详细步骤图：
1、打开并登陆“个人所得税”App，再点【我要办税】
2、然后先填报自己的专项附加扣除，以下的6项，有啥填啥，像我只填了赡养老人和住房租金。
3、填完专项附加扣除之后，再申报【综合所得税年度汇算】
进去之后，看屏幕上方，一定要是标准申报，来到下图界面之后按着流程走就完事儿了。
大家注意，如果你已经提交申请了，但是发现自己的年度汇算做错了或者不清楚的情况下，是可以撤销的，操作看下图，但次数有限，大家要仔细一点噢。
以上流程操作完毕就大功告成啦！
那么为什么有的能退税，而有的情况需要补缴呢？
先上公式：
计算公式
总结，有2类人可能需要补缴。
1】是收入渠道不止一个，年度汇算需要一起补缴
我在两家公司领取工资，每家公司都是9000。在月度预缴时，两家公司都要先扣5000的起征点，剩下的4000，两家公司分开看，都只用交3%的税，4000*3% *2=240元。
但年度汇算时，我一个月收入18000，减去起征的6万（5千*12），超出了156000，应征收20%的税，156000*20%-16920=14280，所以年底汇算的时候我就该补：14280-（240*12）=11400
2】是有搞副业的，年度汇算会汇总计算
我除了领工资，还接了些私活儿，所以会获得劳务报酬、稿酬、特许权使用费。。。。
上述收入平时单独计税，看似收得少，等到年度汇算时年收入很高，就必须用更高的个人所得税率。所以平时征得少，还是得补回去。
讲完补，再来说你们最感兴趣的退税。
对号入座看看，你是不是下面7类人之一：
1】总收入≤6w。
小王第一个月收入9000，其他月份收入3000，在第一个月的时候应该缴税（9000-3000）*3%=180元。但年度汇算时一年总收入才52000（3000*11+9000），不到6w的起征点，无需纳税，可以退税180元。
2】就业中断导致扣除数不充分的。
小王去年月薪1w，在公司上了8个月班，被老板气疯了，于是辞职回家休养。来算算：前八个月按10%交税：（1w-5k）*10%*12-2520=3480年度汇算时小王的收入8w，扣除6w剩下的按照3%交税：2w*3%=600。so小王可申请退3480-600=2880元。
3】有可以税前扣除的开支，但是平时没申报。（申报之前一定要填专项附加扣除）
小王每月收入9000，每月预缴的时候需要交税4000*3%*12=1440块。但年度汇算的时，发现小王的娃在上学，能享受每个月2k额度的子女教育专项扣除。因此他可以退：2000*3%*12=720。所以他可以退税1440-720=1368
4】自由职业
还是小王，这次没正经公司，在家断断续续接私活活着，顺便以自由职业的身份给自己交了职工养老金+职工医保。所以平时交税，直接以纯收入为基数来计税，没扣自己交的社保。到了申报汇算的时候，扣掉社保再计税，计税基数低了，so该交的税其实没那么多，多的就退呗。
5】单笔劳务报酬、稿酬太高
黄埔小王单笔收入特别高。主要构成为劳务报酬，一笔就十几二十万，一年中也就发生一两笔。假设有一笔劳务报酬是15w，月度预缴时她交的税是：15w*80%*40%-7k=4.1w 。本以为是个王者，一次就赚十几二十万，结果人家全年就这点钱，按照综合个人所得税10%就需要交15万*10%-2520=6480块
于是黄埔小王可以靠退税发财，年底拿个4.1w-6480=34520元。
6】搞了慈善但平时没抵税的
7】本来能享受个税优惠，但在月度预扣时没报的
比如残疾人等特殊人群。
以上五花八门的情况，究其根本是因为国家算税是遵循“月度预缴，年度汇算”的，因此平时的偏差都会在年底矫正过来。不同的人发生以上排列组合不同情况的，退or补的结果也会天差地别。所以我不给绝对的建议，大家只要在如实申报的前提下各种情况都试一下，选择对自己最有利的方案即可。总体看，能退很多的的一般都有专项扣除的，要是发现自己能填报专项扣除，但是已经提交申请了的，没关系，可以撤销作废，填完专项附加扣除之后，再重新申报，会发现惊喜噢。
还没有评论，来说两句吧...