技术转让所得增值税优惠，专利技术转让费怎样交税？
专利转让是拥有专利申请权和专利权人把专利申请权和专利权让给他人的一种法律行为。。转让专利申请或专利权的当事人必须订立书面合同，经专利局登记后生效。专利转让包括出售、折股投资等多种形式。 专利转让费用：1.国家部门收取的规费向国家知识产权局提交《著录项目变更申报书》，自提出请求之日起一个月内缴纳著录项目变更手续费250元。 2.专利权的转让费用根据专利的类型、技术等方面来考虑，几千到几十万的都有，需要您和对方协商的。 3.机构代理费代理费是代理机构为委托人提供各项服务收取的费用。在我们进行专利转让的时候，除了上述费用之外，因为转让专利产生的费用较多，所以还需要缴纳以下税务：1、个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一，应当依法缴纳个人所得税。适用税率为20%。 2、营业税。凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入(转让无形资产)，应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据，依5%的税率计算征收。 纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。
个人股权转让资本公积可以扣除吗？
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理税费是指股权转让过程中按照规定支付的有关税费。股权投资成本的扣除区分以下七种情形：
一、以货币性资金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。以货币性资金出资方式取得股权最为常见，包括以货币性资金投资入股或货币性资金受让的股权，均应当按照实际支付的价款和取得股权时缴纳的合理税费作为股权原值进行扣除。
应当注意：一是以货币资金投资入股，在投资未到位前发生的股权转让，其投资成本按照实际出资额确定。二是原始股东的股权原值是通过被投资企业账面体现，一般反映在“实收资本”和“资本公积（股本溢价）”科目。也就是说，以货币出资，投资成本并非仅指计入实收资本部分，还应当包括计入资本公积的部分，都属于股东所有者权益。股权原值还应当包括个人缴纳的合理税费。三是非原始股东的股权原值并不通过被投资企业账面体现，其股权原值的合法凭据为双方所签订的股权转让协议以及实际支付的价款等。
举例：张三将持有的A公司的股权转让给李四，股权转让价为1000万元，股权转让缴纳印花税5000元。则李四再次转让股权时，允许扣除的股权原值为1000.5万元。
二、以非货币性资产出资方式的股权原值扣除应当区分情况。一般来说，个人以非货币性资产投资（不包括符合递延纳税条件的技术成果投资）的，其“投资额”按照投资时非货币性资产经评估后的公允价值确认。这是因为《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号） 规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。以非货币性资产投资，在投资环节缴纳个人所得税，相应转让股权时，应当 按照投资时非货币性资产经评估的公允价值确认“投资额” 。
但财税〔2015〕41号 出台之前，个人以非货币性资产投资行为相关个人所得税政策也经历了一系列演变。如《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕319号 ）规定，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税；在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其财产原值为资产评估前的价值。该文件现已作废。因此，在投资时未按照规定计征个人所得税的，股权原值按照非货币性资产原值以及在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理税费确认。
个人以技术投资入股选择递延纳税的，股权原值扣除有所区别。按照《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税问题的通知》（财税〔2016〕101号）规定，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权） ，选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
转让设备怎么开票？
如果你要转让设备并需要开具发票，一般需要按照以下步骤进行：
1.确认发票抬头：在转让设备前，要确认买方需要开具的发票抬头，抬头需要与买方营业执照上的名称一致。
2.开具发票：在设备转让完成后，卖方需要向买方开具发票。开票内容一般包括设备名称、型号、数量、价格等信息。发票内容应当真实、准确，并且符合税务规定，确保发票信息与设备转移清楚无误。
3.交付发票：在发票开具完成后，卖方应当将发票交给买方。可以直接在设备交付时一并交付发票，或者通过邮寄等方式交付。
4.签署确认单：在设备交付和发票交付后，双方需要签署确认单，确认设备转移及发票正常开具。确认单内容通常包括设备名称、型号、数量、价格、发票号码等信息。确保双方签字并留存备查。
总之，进行设备转让并开具发票需要遵守相关的税务规定和工作程序，以确保发票的真实、准确性，以及避免可能的税务问题。如果买卖双方不确定具体流程，可以咨询会计师或者税务专家，避免造成不必要的麻烦和损失。
个人所得税税收优惠政策有哪些？
一、办理地点合肥市税务局第二税务分局办税服务厅（合肥市滨湖区万泉河路与峨眉山路交口南50米）二、实施主体国家税务总局合肥市税务局三、受理条件符合申报享受税收减免条件的纳税人，在首次申报享受时随申报表报送附列资料，或直接在申报表中填列减免税信息无需报送资料。四、常见问题1、暂免征收个人所得税的所得有哪些？根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）文件规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 （三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 （四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。 （六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。 （七）对按《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》国发〔1983〕141号和《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》国办发〔1991]40号精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。 （八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税： 1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家； 2.联合国组织直接派往我国工作的专家； 3.为联合国援助项目来华工作的专家； 4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家； 5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； 6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； 7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。2、享受股权奖励和转增股本分期缴纳个人所得税优惠如何办理备案手续？根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第三条规定：关于备案办理 (一)获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。 办理股权奖励分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)》、相关技术人员参与技术活动的说明材料、企业股权奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。 办理转增股本分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表(转增股本)》、上年度及转增股本当月企业财务报表、转增股本有关情况说明等。 高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议的原件，主管税务机关进行形式审核后退还企业，复印件及其他有关资料税务机关留存。 (二)纳税人分期缴税期间需要变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《个人所得税分期缴纳备案表》。3、行政事业单位、社会团体实行内部退养办法的人员取得“内退收入”如何缴纳个人所得税？根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件规定，个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。 根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第一条规定：“实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按‘工资、薪金所得’项目计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的‘工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的‘工资、薪金’所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的‘工资、薪金’所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。”
个人股东转让股份溢价部分账务处理？
1、合并正常入账如下： 借：股本 20万 借：资本公积 80万 贷：银行存款 100万 同时需代扣代缴个人股权转让所得税： 借：其他应收款-代扣代缴所得税 贷：应交税费-个人所得税 个人股权转让应纳税额的计算：《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。 具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%， 其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。 2、上市公司股份回购的会计及税务处理如下： 一、回购股份的会计处理 (1)回购本公司股票时 借:库存股(实际支付的金额) 贷:银行存款 (2)注销库存股时 借:股本(注销股票的面值总额) 资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价) 盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积) 利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分) 贷:库存股(注销库存股的账面余额) （3）转让库存股时，转让价高于库存股的账面余额 借：银行存款（实际收到金额） 贷：库存股(转让库存股的账面余额) 资本公积——股本溢价（转让价与库存股账面余额的差额） （4）转让库存股时，转让价低于库存股的账面余额 借：银行存款（实际收到金额） 资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价) 盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积) 利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分) 贷：库存股(转让库存股的账面余额) 二、回购股份的税务处理 1、个人股东的税务处理 回购股份过程中，回购方上市公司不涉及税收，对于被回购方是个人的，由于上市公司股票属于金融商品，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）第一条第二十二项第五小项：“下列项目免征增值税：（二十二）下列金融商品转让收入：5.个人从事金融商品转让业务。”对于个人被回购上市公司股票免征增值税。 根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”对于个人被回购上市公司股票（不含限售股）免征个人所得税。 根据《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》（财税明电[2008]2号）规定：“从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。”对于个人被回购上市公司股票按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。 2.法人股东的税务处理 回购股份过程中，对于被回购方是法人的，由于上市公司股票属于金融商品，根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)规定，企业转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权属金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税。一般纳税人企业适用税率为6%，小规模纳税人企业适用3%征收率。 根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，转让股票属于财产转让收入，应当缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第三条：“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”对于被投资企业的未分配利润等股东留存收益已经缴纳过企业所得税，但在转让股票时不得扣除，有重复纳税之嫌（参见股权转让前先进行利润分配可避免重复征税）。 根据财税明电[2008]2号的规定，对于法人被回购的上市公司股票也是按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。
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