其他流动资产减少的原因(流动比率低于2且逐年下降说明什么)

本文目录

1、其他流动资产减少的原因，流动比率低于2且逐年下降说明什么？
2、为什么应收账款回收速度加快？
3、如何理解？
4、现金流量附表中经营性应收项目的减少是怎么做的？
5、流动比率增加？

1、其他流动资产减少的原因，流动比率低于2且逐年下降说明什么？

说明企业的短期偿债能力较差，负债在逐年增加，库存积压超过正常值，资金流动性差，证明营运能力较差，公司的经营面临一定的风险。

流动比率是用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般认为合理的最低流动比率为2。

流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。

2、为什么应收账款回收速度加快？

应收账款回收速度加快，一般情况下是不会影响流动资产的增加，而特殊情况下也会引起流动资产或资产总额的增加。

首先我们知道应收账款是企业在生产经营活动中，以赊销的方式对外销售商品、提供服务所形成的应收未收回的款项。

应收账款形成的主要原因，是由于企业的产品多为长线产品，且为买方市场，为确保产品有一定的销售份额不得不采取赊销的方式销售产品。

其次应收账款周转率，是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。应收账款周转率越高，说明其收回资金的速度越快，资金的流动性越强，营运资金充足。

反之，营运资金需求加大，导致企业资金紧张，影响正常资金周转及偿债能力。

该指标的标准值一般为3。

最后应收账款周转速度对资产总额的影响。

1、静态的看，应收账款回收速度加快，不会影响流动资产的增加。

（1）从单纯的财务处理上，应收账款收回的会计处理为：

借：银行存款

贷：应收账款

应收账款和银行存款同为资产类项下的流动资产，“借”“贷”相抵后，流动资产总额没有变化。

（2）从静态营运资金的运用上，也没有产生增量资金。

如，企业流动资产总额100万元，其中应收账款10万元，流动负债50万元，营运资金50万元。假如其他条件不变，企业收回应收账款5万元，则增加银行存款5万元，而营运资金仍然为50万元。

2、动态的看，应收账款回收速度加快，会影响流动资产或资产总额的增加。

一方面从投资的角度来看，每次的资金投入都会产生一定的资金增量，增量部分的资金会以不同的资产形态体现。

另一方面从资金循环周转的角度，假如将企业每收回一次应收账款，作为流动资金循环的一次闭环；将这部分流动资金投入生产经营过程后，会增加企业的利润（不考虑亏损因素），而利润同样会以不同的资产形态体现出来。

总之，应收账款周转速度加快，从静态的角度看，应收账款回收速度加快，不会影响流动资产的增加；而从动态的角度看，应收账款回收速度加快，则会影响流动资产或资产总额的增加。

3、如何理解？

天阅商业评论（评论员：puppy）先来从重复一下流动资产的定义，流动资产与固定资产相对应，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。我们都知道资产负债表中资产的排序就是按照变现能力强弱来排的，因而流动资产也就是包含着银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用等。

1、短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。

2、应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。

3、预付费用指的是公司营运中可能需要预先付费，才能享受服务，如预付租金或保证金等，理论上预付费用是无法变现的，但以金额不至于太大且其效益往往于一年之内就会耗尽，故仍归于流动性资产。

流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合；在这个流转中周转速度越快快，变现能力就越强。流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大动流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。