- 一般纳税人增值税分录怎么做，增值税计提和缴纳的分录怎么做？
- 一般纳税人增值税分录怎么做？
- 多交增值税如何做会计分录？
- 小规模纳税人开具普通增值税发票怎么做会计分录？
- 一般纳税人购买机械设备并取得增值税专用发票？
一般纳税人增值税分录怎么做，增值税计提和缴纳的分录怎么做？
一、增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
一般纳税人增值税分录怎么做？
一般纳税人，增值税分录如下：
1、发生收入时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时借：固定资产/原材料应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税借：应交税费--应交增值税--销项税额贷：应交税费--应交增值税--进项税额应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳税费时：借：应交税费--未交增值税贷：银行存款
多交增值税如何做会计分录？
1、能退的话，直接原分录转回
2、不能退的话，应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版：
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
小规模纳税人开具普通增值税发票怎么做会计分录？
借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）
贷：主营业务收入（或产品销售收入）
贷：应交税费…应交增值税…销项税 说明：按开出的发票金额÷（1+增值税税率）×增值税税率作为应交税金——应交增值税（销项税），发票金额÷（1+增值税税率）作为销售收入。
一般纳税人购买机械设备并取得增值税专用发票？
一般纳税人购买机器设备并取得增值税专用发票，在通常情况下是允许全额一次性抵扣进项税额的。
一般纳税人购进机器设备抵扣的条件包括以下几个方面。
一、购买机器设备的时间是在2009年1月1日后。
一般纳税人购进机器设备，在会计上是作为固定资产入账的。自从《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）文件出台后，自2009年1月1日起，一般纳税人购买固定资产时，相应的进项税额允许抵扣。
二，购买机器设备时取得了正规合法的增值税专用发票。
一般纳税人想抵扣进项税额，除了购进的货物劳务属于允许抵扣的范围之外，还要取得合法的增值税抵扣凭证，也就是增值税专用发票。
三，购进的机器设备没有用于免税项目、简易计税项目。
虽然一般纳税人购进机器设备允许抵扣进项税额。但前提条件是不得将其用于免税项目或简易计税项目。
这是由增值税的抵扣链条特性所决定的，只有用于一般计税项目，购买的机器设备才能够用于抵扣进项税额。
四，一般纳税人购进机器设备抵扣进项税额之后，没有发生非正常损失，或者将其挪用于简易计税项目、免税项目。
一般纳税人在抵扣了进项税额后，如果发生了非正常损失，例如因管理不善造成机器设备损毁、被盗，则该机器设备购进时的进项税额就要按照规定的比例转出。
同时，如果将用于一般计税项目的机器设备挪用于简易计税项目，或者免税项目，其已经抵扣的进项税额也要进行转出。
我是税务局一线业务干部，十几年来长期专注于税务和财务，有兴趣的朋友请关注我，谢谢大家！
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