进口关税包括哪些(应向海关缴纳的税种包括哪些)

本文目录

1、进口关税包括哪些，应向海关缴纳的税种包括哪些？
2、进口设备购置费一般包括哪些内容？
3、关税属于价内税还是价外税？
4、红酒进口关税计算方式？
5、进口汽车关税和消费税是多少？

1、进口关税包括哪些，应向海关缴纳的税种包括哪些？

进口要缴纳消费税、增值税、进口关税，是有增值税。1、进口关税税款的计算：计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2、进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率3、消费税组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）从价计征的消费税税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×消费税税率扩展资料进口增值税抵扣：根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

2、进口设备购置费一般包括哪些内容？

设备购置费的构成：设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用，它由设备原价和设备运杂费组成。设备购置费＝设备原价＋设备运杂费设备原价是指国产设备或进口设备的原价。国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，及出厂价或订货合同价，它一般根据生产厂家或供应商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的方法计算确定。国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价。设备运杂费是指除设备原价之外的关于设备采购、运输、途中包装及仓库保管等方面支出费用的总和。

3、关税属于价内税还是价外税？

关税属于价外税。价内税是指计税基础中包含税额，价外税是指计税基础中不包含税额，并不是前zhidao面答案所说“价内税是指在计算消费税增值税的时候要把关税作为计税基数”。消费税为价内税，因为消费税=商品含消费税价格*消费税率专=商品不含消费税价格/（1-消费税）*消费税（以比例税率为例），增值税为价外税，因为增值税=商品不含增值税价格*增值税率=商品含增值税价格/（1+增值税率）*增值税率，关税为价外税，因为关税=商品不含关税价格（即商品的完税价格）*关税税率。

一、什么是价内税？什么是价外税？

要想分清什么是价内税什么是价外税，我们先要弄清价指的是什么。

在这里，价指的是销售价款，而内和外指的是销售价款里面是否含有税款。那么，如何确定是价内税还是价外税呢？请看下面两张图片。

蓝色的圈代表着销售价格，红色的圈代表税款。

前一副图里销售价格里包含税款，因此是价内税；后面一副图里红色的圈在蓝圈之外，也就是说销售价格里不包含税款，因此是价外税。

在我国流转税中，消费税、关税都以属于价内税，而我们最大的流转税——增值税则属于价外税。以上两副图我们可以很直观的了解价内税与价外税了。

但价外税又引出来两个名词，那就是含税价格与不含税价格。比如商品的销售价格100元，税款则是100*0.13=13元，那么100元就是不含税价格，而100+13=113是含税价格。

二、价内税与价外税的区别

例：

某商品销售价格为1000元，该货物同时属于增值税和消费税征税范围，增值税税率为13%。消费税税率为20%，增值税为多少？消费税为多少？

答：

增值税：1000*0.13=130元

消费税：1000*0.2=200元

此处的增值税130元是另外找买方收取的，所以总价款应该收取1000+130=1130元

而消费税200元是由销售方承担的，销售方拿出200元交给税务机关，实际收到1000-200=800元

三、价内税与价外税的计算

例：

某商品含税价格为5650元，增值税适用税率13%，消费税10%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元？

答：

不含税价格：5650/(1+0.13)=5000元

增值税：5000*0.13=650元或 5650-5000=650元

消费税：5000*0.1=500元

例：

某商品成本为5000元，成本利润率为15%，增值税适用税率13%，消费税20%，请问应缴增值税和消费税分别为多少元？

组成计税价格：成本*（1+成本利润率）+消费税

组成计税价格：5000*(1+0.15)/(1-0.2)=7187.5

增值税：7187.5*0.13=934.38

消费税：7187.5*0.2=1437.5

4、红酒进口关税计算方式？

进口红酒的的税率计算方法：1、关税：14％关税计算方法 = 海关核定的关税完税价格 × 14%（关税完税价格一般为CIF价，但若中国海关对企业申报的CIF价表示怀疑，会参照同期同类的商品价格核定）增值税：17％2、增值税计算方法 = 组成计税价格 × 17%消费税：10％消费税计算方法 = 组成计税价格 × 10%组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税）÷ （1- 消费税税率）（组成计税价格是进口环节计算增值税和消费税的依据）3. 举例海关核定一支红酒的关税完税价格为100元，问此红酒在进口环节一共产生的税负是多少？关税 = 100× 14% = 14 (元)组成计税价格 = （100 + 14）÷ （1-10%） = 126.67 （元）进口环节应纳增值税 = 126.67 × 17% = 21.53 (元)进口环节应纳消费税 = 126.67 × 10% = 12.67 （元）进口环节税负 = 14 + 21.53 + 12.67 = 48.2 （元）所以，100元的红酒，在进口环节缴纳关税、增值税和消费税合共48.2元，占红酒价格的48.2%。