现金流量表分析报告(现金流预测表怎么做)

本文目录

1、现金流量表分析报告，现金流预测表怎么做？
2、如何看现金流量表好坏？
3、现金流量表为负说明了什么？
4、现金流量表的计算公式是什么？
5、现金流量表怎么看金额？

1、现金流量表分析报告，现金流预测表怎么做？

一、直接法

1、分析填列法

分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。

分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。在分析的过程中要剔除账务处理的因素。比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。

2、工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。

工作底稿法的编制程序如下:

（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。

（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。

（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。

（4）核对调整分录。满足勾稽关系：

工作底稿借方合计=贷合计；

资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;

利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。

3、T型账户法

采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

T型账户法和工作底稿法实质是一样的，只是形式不一样而已！

2、如何看现金流量表好坏？

首先，看经营活动现金净流量，如果是正数，说明企业经营活动能够产生现金净流入，能够基本满足生产经营需要。经营活动现金净流量越大越好，如果与折旧额相当，说明可以维持简单再生产;如果远大于折旧，说明在不对外融资的情况下还有钱进行扩大再生产。再将经营活动现金净流量与净利润进行对比，如果前者大于后者，说明公司赚的净利润都收到了现金;反之，则说明公司赚的净利润有部分是挂在账上，没收到现金，存在一定的风险。

其次，看投资活动现金净流量，如果是正数，说明公司在缩小规模，收回投资，处置资产;如果是负数，说明公司处于扩张阶段，对外投资，购建资产。

再次，看筹资活动现金净流量，如果是正数，说明公司在增加借款，再结合经营现金净流量和投资活动净流量来看，如果此时经营活动现金净流量为负，投资活动现金净流量为正，说明公司经营状况不佳，需要靠借债和处置资产来维持运营;如果筹资活动现金净流量为正的情况下，经营活动现金净流量和投资活动现金净流量同时为负，则说明公司对外筹资既要弥补经营现金的不足又要满足扩大再生产的需求;如果筹资活动现金净流量是负数，说明公司在减少负债，归还借款，支付利息。

3、现金流量表为负说明了什么？

现金流量表是负的意味着公司年初至报告期内企业现金流出总量大于现金流入总量.

现金流为负数可能是好事,也可能是坏事,具体情况要具体分析,现金流主要由经营现金流,投资现金流和融资现金流组成.某些企业是周期性行业,现金流往往到某个特定时段才回笼,容易出现经营现金流为负数的情况;企业在扩大生长规模,进行巨额投资的时候,容易出现投资现金流为负数的情况;企业为了降低负债规模,大额偿还银行借款的时候,容易出现融资现金流为负数的情况.

但是如果一家企业的现金流连续几年为负数并且有递增趋势,那就是一个危险的信号了,很可能该公司的综合状况在恶化.

对企业价值的影响现金流量决定企业的价值创造能力,企业只有拥有足够的现金才能从市场上获取各种生产要素,为价值创造提供必要的前提,而衡量企业的价值创造能力正是进行价值投资的基础.研究发现现金流量决定企业的价值创造,反映企业的盈利质量,决定企业的市场价值,决定企业的生存能力.