税负率过高有什么风险(税负率高了好)

• 1、税负率过高有什么风险，税负率高了好？
• 2、还有综合税负率分别怎么算？
• 3、税负率多少才算正常？
• 4、税负率偏高也被稽查？
• 5、购入固定资产后企业税负有影响吗？

1、税负率过高有什么风险，税负率高了好？

这样的问题怎么回答呢？好和坏都是相对的，没有绝对的好，也没有绝对的坏，所以你得看站在谁的角度上来评价好和坏。

站在国家的角度，税率当然是高了好，但是也不是越高越好，税率太高，会引起人民的不满和反抗，也会影响人民创造收入的积极性，从而导致税收降低。

站在人民的角度，税率当然是低了好，但是也不是越低越好，税率太低，国家财政收入没有保障，当低到一定程度之后，国家财政收入入不敷出，那人民的生活安全也就失去了保障。

综上，税率应当适中。

2、还有综合税负率分别怎么算？

税负率很好计算，但是，我觉得正常的税负率水平在什么范围内以及如何防范税负率低带来的风险，这才是企业需要关注的！

整天听人说税负率，税负率到底是什么意思呢？其实，所谓的税负率，就是指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量，比如：你有100块钱的收入，需要交税10块，那税负率就是10%，这只是简单的算法，实际上，各个税种的税负率计算又各有不同：

1、增值税税负率

增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

比如：当期不含增值税的应税收入100万元，增值税税率为13%，购进材料80万元，增值税税率也是13%，不考虑其他因素。

当期应交增值税＝100×13%-80×13%＝2.6万元，增值税税负率＝2.6/100×100%＝2.6%；

2、企业所得税税负率

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

比如：当然应税销售收入100万元，各项可税前扣除的成本费用为80万元，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

当期应交企业所得税＝（100-80）×25%＝5万元，企业所得税税负率＝5/100×100%＝5%；

3、综合税负率

在实务中，虽然增值税和所得税是目前最大的税种，但是其他税种也不可小视，比如：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税等等，所谓综合税负率，就是要交的税合计占应税收入的比例。

比如：取得100万元的收入，要交的各种税收合计20万元，那综合税负率就是20/100×100%＝20%。

既然知道了税负率的算法，企业就可以根据自己的实际情况计算出自己的税负率。

那可能有人要问了，税负率的算法虽说不是太难，但是我有必要去计算它吗？计算税负率是不是多此一举？

答案是：非常有必要计算税负率。实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人的大数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法说明合理理由的，将会面临税务机关的检查/稽查，给企业带来税务风险，咱们计算的税负率就是其中一项非常重要的指标，那税负率是多少才算正常呢？各个行业有所不同，我搜集了网上的资料，行业税负率如下所示，仅供参考

1、增值税平均税负率

2、企业所得税平均税负率

那如果我公司的税负率低于上述平均水平，被税务询问或者约谈了，该怎么办？

一、所谓的行业税负率只是个参考指标

首先，纳税人对这一点必须要清楚，别一提到税负率低就如临大敌、不知所措，既然是平均税负率，那肯定有高有低，所以没什么可怕的。

二、企业有没有必要去迎合税负率

如果企业的税负率低于行业水平，有可能会接到通知，要求作出合理解释，在这种情况下，有的企业为了应付过关，往往会多交点税以求拉高税负率。

我认为完全没有必要，因为，现在的税负率虽然低，但是却是我公司的真实情况反映，我总不能为了让数据好看点，而多缴税吧；另外，多交了税款，很可能带来其他方面的预警

比如：企业为了满足税负率要求，材料进项发票不认证，会有以下情况产生：

1、如果企业库存材料不入账，进项发票不认证，后期择时入账认证抵扣。

这种做法，不仅仅造成企业账实不符，还会增加无谓的工作量；

2、如果企业库存材料不含税入账，进项发票不认证，计入“待认证进项税额”，后期择时认证抵扣。

这种做法，一方面容易造成后期进项发票忘记认证以至超期；一方面也可能造成企业在后期认证时，存货扣税比指标出现异常。

所以，企业只要是真实情况反映，没必要提在意税负率，更不需要去刻意迎合。

三、税负率预警来了，企业该怎么办？

很好办，首先查找原因，有问题解决问题，比如该交的税没缴足，那就尽快缴足；如果经过仔细检查，未发现问题，那就如实回复，预警解除。

综上所述，税负率不可怕，只要企业合法经营、依法纳税，就“神马都是浮云”，管它呢！

3、税负率多少才算正常？

一般税负率在1%?3%左右上下波动正常；若低于1%或个别月份特别高要查；每月税负率一样没变化的要查。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计

4、税负率偏高也被稽查？

关于这个问题回答如下：

1.被稽查原因有多种，有的是因为举报，有的是因为随机抽查选择，有的是因为税务机关税收风险预警系统扫描发现，有的是因为与其他查处案件关联被选中。

2.税负率高被选中也是有可能的，只要自己如实申报就没有问题。即使申报中有一些失误或者过错，一般只要不是故意为之，税务机关稽查时积极主动配合，一般更正申报，需要补缴税款的补缴税款和滞纳金就行了。

3.如果是因为公司税负高采取接受虚开发票等违法行为降低税负，这种情况就属于偷逃国家税款行为。一旦被税务机关发现，轻则补缴税款、滞纳金，并依法给予处罚。重则可以追究刑事责任。

4.因此一般只要不是故意违法，就没有必要紧张，出错了改正，以后注意避免类似问题发生就行了。

5、购入固定资产后企业税负有影响吗？

购入固定资产后企业税负有影响吗？企业购入固定资产不能直接作为成本费用支出，只能通过提取折旧的方法逐步转到成本中，因为固定资产使用时间长，对企业是长期受益的。 事业单位购入固定资产直接通过修购基金一次性核算，因为事业单位不进行成本核算，不需要分摊固定资产的价值。