税金及附加结转到哪个科目(结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做)

本文目录

1、税金及附加结转到哪个科目，结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？
2、已交的印花税结转如何做会计分录？
3、会计每个月需要计提什么税？
4、教育费附加应记入什么科目？
5、上年末忘记计提主营业务税金及附加了？

1、税金及附加结转到哪个科目，结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？

增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出

贷：应交税费-未交增值税

附征：

借：营业税金及附加-城建税

借：营业税金及附加-教育费附加

借：营业税金及附加-地教附

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-应交地教附

不过好像附征不用计提和结转了，直接列到管理费用中了。

2、已交的印花税结转如何做会计分录？

首先我们要选择适用的会计准则，

《小企业会计准则》

如果是按照《小企业会计准则》，印花税计入“税金及附加”科目，那么当月计提时做如下会计分录：

借：税金及附加贷：应交税费-应缴印花税

缴纳时做如下会计分录

借：应交税费-应缴印花税贷：银行存款

结转印花税也就是结转利润的时候做如下会计分录

借：本年利润贷：税及及附加《企业会计准则》

《企业会计准则》则是计入“管理费用”科目。那么当月计提时做如下会计分录：

借：管理费用——印花税贷：应交税费——应交印花税

缴纳时做如下会计分录

借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

结转印花税也就是结转利润的时候做如下会计分录

借：本年利润贷：管理费用总结

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知附录会计科目和主要账务处理规定：“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

根据上述的规定，印花税不需要计提，企业缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。