出口转内销的账务处理，外贸企业既有出口又有内销如何账务处理？
注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开，不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。外贸企业出口货物转内销处理如下：
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
出口退税会计分录？
借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
拓展：
根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收补贴款
出口转内销如何开票？
出口转内销开票的具体操作步骤如下：1.出口转内销开票需要按照一定的程序进行操作。2.出口转内销是指将原本用于出口的货物在国内市场上销售。在开票方面，需要进行一些特殊的操作，以确保符合相关法律法规和财务要求。3.具体的出口转内销开票步骤如下：- 首先，需要与海关进行沟通，了解相关的政策和规定。确定是否需要进行退税操作，以及退税的具体流程。- 其次，根据国内市场的需求，对原本用于出口的货物进行定价。确保定价合理，并且能够满足市场需求。- 接下来，根据国内市场的要求，开具相应的发票。根据具体情况，可能需要开具增值税专用发票、普通发票或者其他类型的发票。- 在开具发票的同时，需要将相关的销售合同、报关单据等文件进行整理和归档。以备将来进行核对和审计。- 最后，根据相关规定，及时缴纳相应的税款和费用。确保符合国内市场的税收要求。需要注意的是，出口转内销开票的具体操作步骤可能会因地区和行业的不同而有所差异。因此，在具体操作过程中，建议咨询相关专业人士或者财务部门的意见，以确保操作的合规性和准确性。
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