应付账款分析的要点，库存商品贷？
一、借:库存商品贷:应付账款，表示库存商品增加，应付账款增加。企业在采购商品时，商品到达并验收入库，货款尚未支付，根据供货单位的发票账单、入库单等原始凭证，作上述的会计分录。 二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号）：
1、库存商品的主要账务处理： 购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。
2、应付账款的主要账务处理：企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。
应付会计应审核哪些单据？
对企业的应付帐款：
1.重点查核购销合同签定的时间，经办人，物资总价值；审批单位领导签字盖章等手续的是否完备；
2.物质入库的单据，时间，单价，数量，发票与合同是否吻合，仓管员的签收手续是否完善，3.而后凭有领导签字的原材料资金批准资料及材料入库联。发票计帐联作付款的附件资料。
发票未到账为什么是应付账款？
发票未到账，计入应付账款，是因为确实还未付款。发票未到，但货已到，并已验收入库，先以验收入库的货物估价入账，借原材料一暂估材料，贷应付账款。
等收到发票时，先将暂估入账的会计分录全数冲回，再以发票上的金额，借原材料，借应交税金一应交增值税(进项税)，贷应付账款，付款时，借应付账款，贷银行存款。
应付账款占比过大怎么提意见？
应付账款占比过大，可以这样提出意见：首先公司的应付帐款是属于公司负债类，如果过大的话会给公司的运行压力加大。
第二就是占比过大，也会影响公司的现金流，导致公司的现金流出现负增长，容易引起公司现金流动行不强等诸多隐患，所以应付帐款占比不要过大！
公司出纳人员如何管理好应收应付账款？
企业的生存与发展,信誉极为重要,兑现自己的承诺,为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础,因此严格执行合同条款,是企业管理人员必须严肃对的事情.
严格扩行合同条款,在支付前一个月,应做支付此款货款的现金预算,早日对未来现金流出做出储备,以防造成违约.可以根据企业在金融机构的信誉状况,提请申请商业承兑汇票的使用,这种支付方式对企业具有一定的融资功能.支付应付账款,必须经过财务部、采购部及验收部门的支付汇签,总会报至最后决策人那儿批复,待手续完备后支付款项.所支付的款项单证应妥善保管,不得丢失,以防未来产生经济纠纷,每月应做应付账款的账龄分析,把重点客户抓在记忆中,以备不时之需.可以对供应商进行考核,在保证同质同量的情况下,考虑换价格更优的合作者.
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