自动编制现金流量表，现金流量表编制方法？
我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。
一、直接法
1、分析填列法
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。在分析的过程中要剔除账务处理的因素。比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
2、工作底稿法
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。
工作底稿法的编制程序如下:
（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。
（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。
（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。
（4）核对调整分录。满足勾稽关系：
工作底稿借方合计=贷合计；
资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;
利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。
（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。
3、T型账户法
采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
T型账户法和工作底稿法实质是一样的，只是形式不一样而已！
4、公式法
公式法是从分析填列法派生出来的一种方法。现金流量表主表的每一个项目都有独特的计算公式。这些计算公式适用于各类企业。当然，不同的企业因为其行业特点，会有独特的经济业务，在应用公式时只需对公式做略微的调整即可。
5、简易编制法
“简易编制法”是指财务人员在平时做记账凭证时，同步做现金流量类别的判断。根据经济业务同步编制现金流量表，资产负债表、利润表。
“简易编制法”适用于各种类企业手工编制和财务软件及ERP软件编制。
“简易编制法”最大的特点是：将账务处理和现金流量表主表、补充资料的编制融为一体。由于对每一笔经济业务做现金流的判断，且兼顾现金流量表主表和补充资料的编制，所以编制质量很高。（注：其他方法现金流量表主表和补充资料的编制是分离的。）
6、EXCEL编制法
根据现金流量表每一个项目的计算公式和现金流量表的勾稽关系，通过在EXCEL表格中设置公式来完成现金流量表的编制。
7、货币资金类账簿分析填列法
现金流量表中的“现金”和“现金等价物”分别指资产负债表中的“货币资金”项目包含的内容及“交易性金融资产”中三个月到期的债券投资。所以我们可以分析“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”日记账来编制现金流量表。为了方便快速编制现金流量表，需要在“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”一级科目下设置二级科目、三级科目。由于大中型企业收现、付现业务非常频繁，所以货币资金类账簿记录量非常大。所以本方法只适用于收现、付现业务不多的小微企业。
二、间接法
我国企业会计准则规定，现金流量表应以直接法编制，同时还要在补充资料中运用间接法，以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，计算并列示经营活动的现金流量。
间接法的起点是“净利润”，终点只有一个，即“经营活动现金流量净额”。它反映企业实现的“净利润”的质量。
间接法比直接法更难理解，难在各个调整项目不好理解。在会计实务工作中调整项目也不好取数，也容易出错。同时由于现金流量表主表和补充资料存在勾稽关系，财务人员常常利用这个勾稽关系来人为调平现金流量表。从而造成现金流量表编平的假象。
现金流量表的编制步骤是什么？
现金流量法编制有两种方法，一是直接法，二是间接法，直接法最常用，间接法比较少见了。
所谓间接法就是在净利润的基础上，通过对有关项目的调整计算出经营活动产生的现金流量的过程。间接法假设净利润与经营性现金净额是相关联的，由于净利润是以权责发生制为基础，现金流是以收付实现制为基础，两者很难保证完全一致。通过间接法编制出的现金流量表便于将净利润和经营性现金净额进行比较，不仅可以从现金流的角度分析净利润的质量，还可以与直接法编制的经营性现金流相互验证，保证现金流量表编制的准确性。所以准则规定企业必须用直接法编制现金流量表，同时在会计报表附注中还要用间接法再编一次。
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧
无形资产和长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其 他
2．经营活动产生的现金流量净额
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
这是一张间接法的现金流量表模版，从表中可以看出间接法下的现金流量表附表主要由三部分组成：
第一部分也就是最主要的部分是计算将净利润调节为经营活动现金流量的过程；
第二部分列示不涉及现金收支的重大投资和筹资活动（这种情况比较少见）；
第三部分现金及现金等价物净变动情况，与直接法不同的是这里把现金和现金等价物分开进行列示。
第二三部分要么很少见要么没有太大的意义，这里主要介绍第一部分也就是将净利润调节为经营活动现金流量的技巧。
所谓调节一般有四个步骤：
1、找出不涉及现金流的成本费用，加上！比如资产减值准备、固定资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销等项目，这些项目按权责发生制的要求要在计算净利润时扣除，但不涉及现金支付所以又要在计算经营性现金流时加回来；
2、找出与经营活动无关的损益（比如筹资、投资活动的损益），视具体情况加上或扣除。比如处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）、固定资产报废损失（收益以“－”号填列）、财务费用（收益以“－”号填列）、投资损失（收益以“－”号填列）等项目，这些项目影响了当期利润也涉及现金流，但都与经营性现金无关，所以有收益就要扣除（与经营性现金流无关），有损失就要加回（减少了利润所以要加回来）；
3、找出不涉及当期现金流入流出的流动资产项目，加上或扣除！比如存货的减少（增加以“－”号填列）、经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）、经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）等项目，这三个项目尤其是后面两上项目一直是间接法现金流量编制的难点，存货的增减还好理解，期末存货比期初增加了，说明当期赚的利润有一部分被用来购买了存货，所以要从利润中扣除，反之期末比期初减少了，说明当期耗用的存货有一部分是用以前年度的现金购买的，不影响本期的现金流，所以要加回来。至于经营性应收项目的增减与经营性应付项目的增减原理与存货的增减相同，但要复杂的多。比如经营性应收项目涉及应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等诸多项目，本来项目就多，还要找出这些项目与经营活动相关的部分。以其他应收款为例：期初其他应收款余额为100万元，本期净增加200万元，期末余额为300万元，一般情况下可以直接视为经营性应收项目的增加从表中扣除，但查账发现增加的200万元有150万元是对其他企业的投资款，因为没有手续没走完，所以在其他应收款项目中暂挂。由于有投资性质，这150万与经营活动无关，就不能从经营性应收项目中扣除。由于涉及的项目多，情况又比较复杂，不看明细账很难把这些项目填准确。我的建议是能找到明细账最好，实在没有可以找科目余额表甚至从报表中直接找数字，先把这几个项目填出来，再与主表对照一下，误差不大就不会有大问题，误差大了再找原因；
4、找出其他与现金流无关但影响当期利润的项目，比如公允价值变动损失（收益以“－”号填列）、递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）、递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）等，这几个项目都影响了当期损益，但其增减变动又都不涉及现金收支，所以要视增减情况从利润中扣除或加回。
最后总结一下：
直接法和间接法相比显然直接法更有意义，因为直接法更全面，包括经营性现金流量、筹资投资的现金流量三大部分，间接法只有经营性现金流量一部分；直接法的组成项目更有价值，以经营性现金流量的项目为例，销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费都是有价值的项目，可以与损益表的项目相对照。而间接法的项目只是计算结果的过程，基本没有意义。
当然直接法也有缺点，直接法因为信息重要，又不是从账面直接取数，信息经常被有意无意的更改，为了保证信息质量，准则会要求我们在直接法编制现金流量表时用间接法再编一次，两表可以相互验证，确保信息无误！
微信公众号：猫大叔的财会窝！首发最新最全的原创作品，欢迎关注！
现金流量表的直接法编制实例？
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债 表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
第一步，设计工作底稿并将资产负债表期末期初数、损益表的本年发 生数过人工作底稿。资产负债表、损益表略。
第二步，编制调整分录并过入到工作底稿中。编制调整分录时，先以 利润表项目为基础，结合资产负债表，然后以资产负债表为基础按顺序逐 一分析调整。
第三步，将调整分录过人工作底稿中的相应部分。
第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表 项期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
填完凭证后出来现金流量表项目指定的框？
金蝶有专门的现金流量功能的。一种就是你在录入凭证的时候，指定现金流量，另外一种就是T型账户流量表，直接拉取你的现金科目的对方科目，也可以制成现金流量
现金流量表按月编制？
如果按月编制现金流量表，其中的取数当然都是指2月份这一个月的. 期初余额是1月份的期末数。 这样才是2月份1个月的现金流量，否则就是2个月的了。
还没有评论，来说两句吧...