出口退税账务处理会计分录及结转(退税的会计分录怎么做)

• 1、出口退税账务处理会计分录及结转，退税的会计分录怎么做？
• 2、结算的出口退税会计处理是什么？

1、出口退税账务处理会计分录及结转，退税的会计分录怎么做？

具体分录：

一、根据开具的出口发票：

借:应收帐款---国外客户,14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

贷:产品销售收入115136.64

假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：

借：产品销售成本0.04*115136.64=4605.47

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出4605.47

二、根据计算的应退税额：

借：应收补贴款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

三、收回账款：

借:银行存款

财务费用-汇兑损益

贷：主营业务收入

四、收到退税：

借：银行

贷：应收补贴款款--出口退税

五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）

借：产品销售成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

六、进项问题：

计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。

内销和外销一起算，税金在一起算。

例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；

2、再比如你一笔出口销售是100000，

1、借：应收账款-国外**客户10w贷：主营业务收入-出口10w，

2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售10w*0.04贷：应缴税金-增值税的进项税转出10w*0.04

3、然后，计算应退税：

借：应收补贴款10w*0.13，

贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）

4、收到国外货款后：

借：银行存款10w美金*当月1日汇率

贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，

5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。

0-(17-13)-x＝?，期末留抵税额为?元

注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。

千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

2、结算的出口退税会计处理是什么？

出口退税流程有点复杂,出口退税流程大概分为:

1. 报关单

2. 出口销售发票。

3. 进货发票

4.结汇水单或收汇通知书。 出口退税流程

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。哪些企业可以出口退税？ 1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部 门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。 2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。申请出口退税的条件.