职工教育经费比例是多少,各税种比例是多少呢?
我是老周,给你介绍下吧。
目前,我国征收的税有18种,附加税费及政府性基金大概有20几种。
每个税费都有不同的税率和计算方法,要把这一一讲明白,难度有些大,老周根据你提供的一些情况说说你公司可能涉及的一些税费。
由于你公司是软件行业,在税收管理上有些许比较特殊的地方,尤其在税收优惠方面。
增值税如果你是一般纳税人的话,税率为13%,通过销项税额减去进项税额计算你本期应交增值税,按你的补充信息来说,销项税额为10×13%=1.3万元,但是你没提供你的进项税额,因而无法计算你应交多少增值税。
当然,如果你是小规模纳税人的话,直接按收入×3%就可以计算要交增值税就可以了。
在这里,老周要重点讲一下,你这个软件行业的增值税是可以享受即征即退的,根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
好像这个政策描述得不太好理解啊,老周给你举个例子吧:
假设2019年你公司销售软件产品1000元,销项税额130元,本年购进材料200元,取得进项税额26元,那么全年应交增值税130-26=104元,你的增值税税负就是104÷1000×100%=10.4%,那么这个税负就超过了3%,超出部分的税负(10.4%-3%)=7.4%就需要退税,应退增值税104-1000×3%=74元。
但是,想要享受即征即退的优惠政策是需要满足一定的前提条件的:
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
所以啊,不是随便一个所谓的软件企业就可以享增值税受即征即退的,必须有一定的自主知识产权的企业才符合条件。
企业所得税老实说,软件行业的企业所得税是老周认为最复杂的了。
目前企业所得税的基本税率是25%,符合条件的小微企业所得税率为20%,如果你的软件公司符合小微企业条件,也可以享受小微企业所得税优惠。
另外,国家为了鼓励软件行业的发展,也制定了各种所得税优惠政策,老周大概总结下吧
1.两免三减半。符合条件的软件企业经认定后,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,也就是按12.5%征收企业所得税。
3.即征即退的增值税,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税。这个优惠是比较特殊的,其他行业退回的增值税是计入应税所得的。
4.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
5.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
实际上还不止这些,可以自行在网上查阅资料。
其实在企业所得税这方面,税收筹划的空间是比较大的,比如,符合条件的软件企业是选择小微企业所得税优惠还是减半征收呢?各位自己思考下吧。
附加税费这个所谓的附加税费,指的就是增值税的附加税费,包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,费率分别为7%(县城为5%)、3%、2%,根据你当期实际缴纳的增值税计算应交附加税费。
这个比较简单,就不重点介绍了。
残疾人就业保障金说简单点就是登记的企业如果没有安排一定比例的残疾人就业都需要缴纳残疾人就业保障金。
计算公式:保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数)X上年用人单位在职职工年平均工资。大部分省份规定的残疾人就业比例不得低于1.5%,有的大城市比例略高,比如北京为1.7%。
老规矩,举例说明。
假设某软件公司在2018年在职职工人数为100人,职工年平均工资为5万元,未安排残疾人就业,那么2019年应缴纳残疾人就业保障金(100×1.5%-0)×5=7.5万元。
当然,残保金也有一个减免优惠,新办的企业,职工人数不足30人的小微企业在3年内免征残疾人就业保障金。
印花税企业日常的购销业务都涉及印花税,适用税率为万分之三,小规模纳税人可以享受减半征收优惠,这个也是比较简单的税种。
财产行为税这个主要是指房产税、城镇土地使用税和车船使用税,比如你公司自有产权的房产如果出租或者自用都需要交房产税。
自用房产税:年应纳税额=房产账面原值×(1-扣除比例)×1.2% ;
出租房产税:年应纳税额=年租金收入×12%
如果你办公的房子是租别人的,那就不需要交房产税了。
土地使用税年应纳税额就是你占用的土地面积×适用税率就可以了,非常简单。
同时,如果你是小规模纳税人的话可以享受减半征收。
总的看来,一般的企业都会涉及到上述提到的税费,实际经营中,企业可能会涉及更多的税费。同时,由于软件行业在税收优惠政策上比较特殊,有的政策会比较偏冷门,作为企业经营者也要适当研究下相应的政策,提前做好税收筹划,享受更多的税收优惠。



还没有评论,来说两句吧...