冲减以前年度管理费用分录(跨年的错误分录如何更改)

• 1、冲减以前年度管理费用分录，跨年的错误分录如何更改？
• 2、盘盈怎样冲减管理费用？
• 3、付了一年的费用怎么做分录？
• 4、管理费用里的业务招待费年底该怎么调？
• 5、升级版费用如何做会计分录？

1、冲减以前年度管理费用分录，跨年的错误分录如何更改？

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）

借：其他应收款 100

贷：以前年度损益调整——管理费用 100

借：以前年度损益调整——所得税费用 25

贷：应交税费——应交所得税 25

借：以前年度损益调整 75

贷：利润分配——未分配利润 75

借：利润分配——未分配利润 11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）

贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5

——任意盈余公积 3.75

由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

2、盘盈怎样冲减管理费用？

1，首先应予理解盘盈的实质意义，盘盈一般产生收益性的结果，产生应税收益则应予计缴企业所得税。

2，如题所述，对应存货资产盘盈一般冲减管理费用科目，管理费用额度减少而致收益增加从而增加应纳税所得额。应税收益的升高而致使增加应计企业所得税。

3，例如，盘盈固定资产而记入营业外收入（而不是冲减管理费用），收益增加也是导致了企业所得税的提升，也是同一个道理（这可能会更好理解）。

4，以上仅供参考，请予核实，依法操作。

3、付了一年的费用怎么做分录？

企业支付了一年的费用，如书报费、租金费用等，如果金额较小，可以于支付时直接计入有关的成本费用，会计分录是借：制造费用、管理费用、销售费用，贷：银行存款。

如果金额较大，当支付一年的费用时，会计分录是借：预付账款，贷：银行存款。

各月摊销时，会计分录是借：制造费用、管理费用、销售费用，贷：预付账款。

4、管理费用里的业务招待费年底该怎么调？

管理费用业务招待费是按照会计制度做的会计分录，管理费用业务招待费调增是按照税务政策进行的调整，所以管理费用业务招待费调增一般不做会计分录的调整。收到退款一般不需要用“以前年度损益调整”科目。一般借记库存现金，借记管理费用-业务招待费（红字）。

5、升级版费用如何做会计分录？

可以把软件的年服务费，以及升级费用都记入管理费用---办公费科目里的，所以会计分录如下：

借：管理费用---办公费

贷：银行存款/现金

而软件的服务费一般属于管理部门的人员在使用，而且办公费的核算的内容包括：

生产和管理部门用文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费，以及调度通信话路以外的话路租金等)，以及银行结算单据工本费等。