所得税费用公式(当期所得税与递延所得税怎样计算)

• 1、所得税费用公式，当期所得税与递延所得税怎样计算？
• 2、所得率计算公式？
• 3、所得税税率计算公式是什么？

1、所得税费用公式，当期所得税与递延所得税怎样计算？

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税(费用)的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2、所得率计算公式？

应税所得率=(应纳所得额/销售收入)，就是应纳税所得额与销售收入的比率，而所得税负担率就是应纳所得税额与销售收入的比率。

应税所得率是对核定征收企业所得税的企业计算其应纳税所得额（不是应纳所得税额）时预先规定的比例，是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。

该比例根据各个行业的实际销售利润率或者经营利润率等情况分别测算得出。它不是税率

3、所得税税率计算公式是什么？

个人所得税计算公式：

应纳税所得额=工资收入金额-专项附加费用-各项社会保险费（五险一金等）-起征点(5000元)

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

企业所得税基本计算公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损